← На главную

При подготовке отчетности и закрытии года бухгалтеры иногда сталкиваются с неприятной ситуацией: в регламентной операции «Расчет транспортного налога» за декабрь программа некорректно определяет сумму авансовых платежей, подлежащих вычету. В частности, из общегодового налога может «выпадать» сумма, начисленная и уплаченная за 1-й квартал. В результате годовая сумма налога к доплате необоснованно завышается.

В рамках данной статьи мы подробно разберем, почему возникает эта ошибка, и рассмотрим пошаговые инструкции по ее устранению в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.

Причина 1. Изменение ИФНС или ОКТМО в течение налогового периода

Самая распространенная причина, по которой программа перестает «видеть» авансовые платежи за предыдущие кварталы, — это изменение регистрационных данных организации в налоговом органе (например, смена юридического адреса или переход в другую налоговую инспекцию).

Если в течение года у организации изменилась налоговая инспекция, программа должна четко понимать, с какой даты начисления должны производиться по новому коду ИФНС и ОКТМО. Если дата изменения регистрации указана неверно или документы были проведены до фиксации этих изменений, возникает разрыв в аналитике.

Для исправления этой ситуации выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Главное — Организации и откроем карточку нашей организации.
2. В поле «Налоговая инспекция» перейдем по ссылке История (или найдем раздел Регистрации в налоговых органах).
3. Проверим список регистраций. Найдем запись, соответствующую новой налоговой инспекции, и проверим поле Применяется с. Дата начала применения новой регистрации должна строго соответствовать дате постановки на учет в новом налоговом органе.
4. Если дата была указана неверно (например, начало месяца вместо конкретной даты изменения), скорректируем ее.
5. После внесения изменений обязательно выполним групповое перепроведение документов, начиная с месяца, в котором произошли изменения (в нашем примере — с мая), и заново запустим процедуру Закрытие месяца.

Причина 2. Техническое расхождение в кодах ОКТМО

Даже если организация не меняла юридический адрес, при обновлении классификаторов или самой платформы 1С код ОКТМО в карточке регистрации транспортного средства или в сведениях о налоговом органе мог автоматически перезаписаться. Например, вместо 8-значного кода 19730000 прописался 11-значный 19730000001.

Для пользователя эти коды кажутся идентичными, но для алгоритмов 1С это два совершенно разных значения аналитики. В результате программа «видит» авансовый платеж за 1-й квартал по старому ОКТМО, а годовой расчет выполняет по новому ОКТМО, из-за чего считает, что по новому коду авансы ранее не начислялись.

Чтобы проверить эту гипотезу, проанализируем данные регистров с помощью встроенных инструментов.

Причина 3. Сбитая последовательность проведения регламентных операций

Программа 1С аккумулирует сведения об авансовых платежах не напрямую со счета 68.07, а из специального регистра сведений Расчет транспортного налога, записи в который вносятся регламентной операцией при закрытии марта, июня и сентября.

Выясним, корректно ли сформированы движения в прошлых периодах:

1. Откроем Закрытие месяца за март соответствующего года.
2. Найдем регламентную операцию Расчет транспортного налога.
3. Посмотрим ее проводки и движения по регистрам. Нас интересует вкладка Расчет транспортного налога. Если в ней пусто или регламентная операция вовсе отсутствует (например, если на тот момент в настройках налогов не стояла галочка «Уплачиваются авансовые платежи»), то годовая регламентная операция за декабрь не сможет уменьшить налог на сумму за 1-й квартал.
4. В таком случае необходимо открыть период для редактирования, проверить настройки налогов и отчетов, убедиться, что флаг уплаты авансов активен именно с нужного года, и последовательно перезакрыть все месяцы года.

Диагностика проблемы с помощью Универсального отчета

Чтобы не проверять каждую транзакцию вручную, воспользуемся Универсальным отчетом. Это самый быстрый способ локализовать ошибку в регистрах:

1. Перейдем в раздел Отчеты — Универсальный отчет.
2. В шапке отчета выберем тип объекта — Регистр сведений, а в качестве имени регистра укажем Расчет транспортного налога.
3. Установим период за проверяемый год.
4. Нажмем кнопку Настройки, перейдем на вкладку Группировка и добавим поля: Регистрационный знак, Код налогового органа, ОКТМО.
5. Сформируем отчет.

В сформированной таблице мы наглядно увидим, по какому именно транспортному средству произошло расхождение. Если в строках за 1-й квартал и за последующие периоды отличаются коды ОКТМО или КПП налогового органа — мы нашли причину. Нам останется лишь привести регистрационные данные автомобиля к единому знаменателю во всех периодах.

Важное примечание о налоговой декларации за 2020 год и позднее

Обратим внимание на важный законодательный нюанс. Начиная с налогового периода 2020 года, обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам для юридических лиц была полностью отменена (на основании Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Это означает, что:

• Программа 1С больше не заполняет и не отправляет декларацию по транспортному налогу за периоды, начиная с 2020 года.
• Основным и единственным документом для проверки корректности исчисления налога внутри программы является Справка-расчет транспортного налога, формируемая в декабре при закрытии месяца.
• Сверку начисленных сумм необходимо производить на основании сообщений об исчисленной сумме налога, которые ИФНС направляет в адрес организации в электронном виде или на бумажном носителе.