При переходе на новую систему налогообложения (СНО), например, с ЕНВД на Патент или УСН, пользователи 1С Розницы часто сталкиваются с проблемой при оформлении возвратов товаров, проданных до смены СНО. Давайте вместе разберемся в сути этой проблемы и рассмотрим эффективные способы ее решения, опираясь на практический опыт и официальные рекомендации ФНС.
Представим ситуацию: вы успешно перешли с ЕНВД на Патент или УСН с начала года, и кассовые чеки по новой СНО пробиваются без проблем. Однако, если к вам обращается покупатель с возвратом товара, приобретенного до смены СНО (например, в конце прошлого года, когда вы еще работали на ЕНВД), 1С Розница отказывается проводить операцию, выдавая ошибку: «ККТ не зарегистрирована с данной СНО». Это происходит потому, что фискальный регистратор ожидает получить чек возврата с текущей, новой СНО, в то время как 1С Розница по умолчанию пытается сформировать чек возврата с той СНО, которая была указана в исходном чеке продажи (т.е., ЕНВД, которая уже отменена или не используется вашей ККТ).
Попытки оформить возврат через документ Возврат товаров от покупателя также не решают проблему фискализации – товар возвращается на склад, но фискальный чек возврата не пробивается, что является нарушением требований 54-ФЗ.
Для того чтобы понять, как правильно действовать в такой ситуации, обратимся к официальным разъяснениям ФНС. Согласно их письмам, при возврате товара после смены налогового режима в кассовом чеке необходимо указывать ту систему налогообложения, которую продавец применяет на момент возврата товара. Это ключевой момент. То есть, если товар был продан на ЕНВД, а возвращается уже на Патенте или УСН, то в чеке возврата должна быть указана текущая СНО (Патент или УСН).
При этом, допускается отражать в чеке возврата те же значения реквизитов предметов расчета, что и в первоначальном чеке при продаже. Для реализации этого правила, при изменении СНО, продавец обязан изменить настройки ККТ и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. После этого в чеках должен отражаться реквизит применяемая система налогообложения (тег 1055) с актуальным значением.
В случае, если после отмены ЕНВД организация или ИП выбрали ОСНО, то до окончания срока действия фискального накопителя в кассовом чеке они вправе указывать ЕНВД. Однако для Патента и УСН ситуация иная – нам необходимо указывать текущую СНО.
Важно отметить, что если в чеке была указана неверная СНО (например, по ошибке продолжали указывать ЕНВД после перехода на УСН/Патент), порядок исправления зависит от формата фискальных документов (ФФД), используемого в ККТ. При ФФД 1.05 ошибки исправляют обычными чеками: формируется чек Возврат прихода с неверной СНО и корректный чек Приход с правильной СНО. Для ФФД 1.1 и выше можно использовать чек коррекции.
Наиболее эффективным и проверенным на практике решением данной проблемы является ручное изменение системы налогообложения в документе "Чек возврата" перед его пробитием. Рассмотрим этот процесс по шагам:
Создаем документ "Чек возврата": Откройте 1С Розницу и инициируйте процедуру возврата товара. Обычно это делается на основании исходного чека продажи или путем создания нового чека возврата (не через РМК, а из списка документов "Чеки ККМ" или "Возвраты товаров от покупателей"). 1С по умолчанию попытается подтянуть СНО из исходного чека продажи.
Записываем документ, но не пробиваем: После создания документа "Чек возврата" и заполнения всех необходимых полей (товары, сумма, покупатель), запишите его, но не пытайтесь пробить. При попытке пробить, скорее всего, вы снова получите ошибку "ККТ не зарегистрирована с данной СНО".
Открываем обработку "Групповое изменение реквизитов": Это стандартная типовая обработка 1С, предназначенная для массового изменения данных в различных документах и справочниках. Вы можете найти ее через меню "Все функции" (или "Главное меню" - "Сервис" - "Настройки" - "Изменить состав команд" - "Команды панелей инструментов" - "Все функции") или, если у вас есть права администратора, через "Администрирование" - "Поддержка и обслуживание" - "Групповое изменение реквизитов".
Выбираем объект для изменения: В обработке "Групповое изменение реквизитов" выберите тип объекта, который вы хотите изменить – в нашем случае это будет Чек ККМ Возврат или Возврат товаров от покупателя (в зависимости от того, какой документ вы использовали).
Настраиваем отбор: Установите отбор так, чтобы в список попал именно тот документ возврата, который вы только что создали. Например, можно отфильтровать по номеру документа, дате или покупателю.
Изменяем реквизит "Система налогообложения":
Система налогообложения.Патент или Упрощенная система налогообложения).Выполняем изменение: Нажмите кнопку "Изменить реквизиты". Обработка внесет изменения в выбранный документ.
Пробиваем чек возврата: Вернитесь к измененному документу "Чек возврата". Теперь, когда в нем указана актуальная СНО, вы сможете успешно пробить фискальный чек. Покупатель получит свой чек, а смена закроется корректно с учетом проведенной операции.
Этот метод соответствует требованиям ФНС, согласно которым в чеке возврата должна быть указана текущая СНО. Пользователи, применившие это решение, подтверждают, что чеки пробиваются, смены закрываются, а итоги операций отражаются верно.
Рассмотрим другие подходы, которые обсуждались или могут быть применены в данной ситуации, учитывая их особенности и ограничения:
Это частичное решение, к которому прибегают в условиях невозможности пробить фискальный чек. Вы можете создать документ Возврат товаров от покупателя, заполнить его вручную и провести. Товар будет возвращен на склад, и управленческий учет будет корректен. Однако, фискальный чек не будет сформирован, что не соответствует требованиям 54-ФЗ. Это может повлечь за собой вопросы со стороны налоговых органов, а также создает неудобства для покупателя (отсутствие чека) и для внутреннего учета кассы (деньги из кассы ККМ не списываются фискально).
Некоторые пользователи предлагают проставить в настройках ККТ две системы налогообложения: старую (ЕНВД) и новую (Патент/УСН). Теоретически, это позволило бы ККТ принимать чеки с обеими СНО. Однако, этот подход сопряжен с рисками:
Законодательные риски: ЕНВД отменена с 1 января. Налоговая служба может расценить движения по отмененной СНО как нарушение, что чревато штрафами. Разъяснения ФНС явно указывают на то, что после отмены ЕНВД никаких движений по этой системе быть не должно.
Необходимость указания текущей СНО: Даже если ККТ будет зарегистрирована с ЕНВД, согласно разъяснениям ФНС, в чеке возврата все равно должна быть указана текущая СНО. Таким образом, простое разрешение ККТ на ЕНВД не решает проблему, если 1С автоматически ставит ЕНВД в чек возврата и вы не меняете её вручную на актуальную.
По этим причинам, данный метод является рискованным и нежелательным.
В некоторых случаях для учета возврата на складе и в отчетности можно использовать документы Оприходование товаров, Поступление товаров или Корректировка отчета о розничных продажах. Эти методы в основном касаются товарного и бухгалтерского учета и не решают проблему фискализации возврата.
На различных площадках существуют платные расширения для 1С, которые могут отключать проверку СНО в программе. Однако, это, как правило, дорогостоящее решение для разовой проблемы, и не всегда гарантирует соответствие всем законодательным требованиям. Мы всегда рекомендуем сначала использовать типовые средства и официальные методики.
Чтобы минимизировать проблемы при переходе на новую СНО, важно правильно выполнить все подготовительные шаги. Давайте рассмотрим, как это сделать:
Уведомление ФНС о смене СНО: Прежде всего, необходимо уведомить налоговую службу о переходе на новую систему налогообложения в установленные сроки.
Закрытие кассовой смены и передача данных: Перед изменением настроек ККТ и 1С, обязательно закройте последнюю кассовую смену в 1С и убедитесь, что все данные успешно переданы в ОФД.
Изменение СНО в самой кассе (ККТ): Это критически важный шаг. Вам необходимо провести перерегистрацию ККТ в налоговой службе с указанием причины "Изменение настроек ККТ".
Тест драйвера ККТ или специальное ПО для вашей кассы.Изменение настроек ККТ.Системы налогообложения отметьте новую СНО (например, Патент или УСН). Если вы полностью отказались от ЕНВД, снимите соответствующий флажок. Однако, если вы предполагаете совмещение режимов (хотя в случае ЕНВД это уже неактуально, но для других СНО может быть), можно установить несколько СНО, указав основную по умолчанию.Изменение СНО в 1С Розница:
Организации.Настройка распределения продаж по нескольким СНО (если применимо): Если вы используете несколько систем налогообложения, в 1С Рознице можно настроить распределение продаж с помощью товарных групп. Это позволяет автоматически подтягивать нужную СНО в чек в зависимости от категории товара.
Важно: При возникновении ошибок, связанных с СНО, в первую очередь всегда проверяйте параметры регистрации ККТ и настройки налогообложения в карточке организации в 1С.
Давайте также проанализируем налоговые последствия, которые возникают при возврате товара после смены СНО:
Отражение в отчетности: При возврате товара после смены налогового режима, операция возврата, совершенной, например, при ЕНВД, должна быть отражена в актуальной отчетности по новой СНО (УСН или Патент). Это подтверждает корректность использования текущей СНО в чеке возврата.
Для ИП: Для индивидуальных предпринимателей на Патенте или УСН (без "Доходы минус расходы") учет расходов не имеет прямого влияния на налогооблагаемую базу. Поэтому, возврат товара не имеет существенного значения для налогооблагаемой базы. Главное — правильно вернуть товар на склад и оформить фискальный чек возврата.
Уменьшение доходов при УСН: Если вы перешли на УСН (доходы), сумму за возвращенный товар можно учесть в счет уменьшения доходов. Однако, в налоговом кодексе или письмах Минфина отсутствуют прямые разъяснения о возможности уменьшения доходов при УСН на сумму возвращенного товара, реализованного при ЕНВД. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом.
Отсутствие ЕНВД: Важно помнить, что возврат товара не влияет на возможность применения ЕНВД или патента. ЕНВД отменена, и после 1 января по этой системе никаких движений быть не должно, за исключением особых случаев, когда организация или ИП на ОСНО могут указывать ЕНВД до окончания срока действия фискального накопителя.
Мы настоятельно рекомендуем всегда убеждаться, что настройки ККТ и 1С соответствуют текущей системе налогообложения и действующему законодательству. При возникновении сложных или нестандартных ошибок, особенно связанных с фискализацией и налогообложением, не стесняйтесь обращаться за консультацией к техническим специалистам 1С или квалифицированным налоговым консультантам. Своевременное и правильное решение таких вопросов поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит бесперебойную работу вашего бизнеса.