← На главную

При ведении финансовой деятельности компании мы регулярно сталкиваемся с необходимостью отражать в учете различные банковские комиссии: за расчетно-кассовое обслуживание (РКО), за переводы денежных средств, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (СДБО), за пересчет наличных и другие. Очень важно корректно оформлять эти операции в программе 1С:Управление торговлей 11.4, чтобы избежать искажений в учете и отчетности.

Часто возникает заблуждение, что банковская комиссия — это оплата за услугу поставщику, и ее оформляют документом «Списание безналичных ДС» с операцией «Оплата поставщику». Однако такой подход является ошибочным и приводит к возникновению несуществующей задолженности перед банком в отчете «Ведомость расчетов с поставщиками». Банк в данном случае не является поставщиком товара или услуги в прямом смысле, которую нужно "закрывать" отдельным документом поступления. Комиссия — это скорее сопутствующий расход, который возникает непосредственно в момент списания денежных средств.

Давайте разберем по шагам, как правильно оформить банковские комиссии в 1С:УТ 11.4, используя документ «Списание безналичных ДС» с корректным выбором операции, статей движения денежных средств (ДДС) и статей расходов.

Шаг 1: Создание документа «Списание безналичных ДС»

Первым делом мы создаем документ «Списание безналичных ДС». Этот документ предназначен для отражения всех операций по списанию средств с расчетного счета.

1. Переходим в раздел «Казначейство», выбираем «Безналичные платежи».
2. Создаем новый документ «Списание безналичных ДС».
3. В поле «Тип документа» мы можем выбрать «Банковский ордер», если хотим детализировать вид списания. Однако ключевым моментом здесь является выбор операции.
4. Самое важное – выбор операции! Вместо «Оплата поставщику» выбираем операцию «Прочий расход» или, если в вашей конфигурации есть такой вид операции, «Комиссия банка». Это позволяет корректно отразить характер расхода как сопутствующую затрату, а не покупку услуги, требующей встречного закрытия.
5. Указываем «Контрагента» – ваш обслуживающий банк.
6. Указываем «Сумму» списанной комиссии.
7. В поле «Счет учета» автоматически должен быть подставлен 51 «Расчетные счета».

Выбор операции «Прочий расход» сразу исключает возникновение несуществующей задолженности перед банком, поскольку программа не будет ожидать от банка никакого встречного поступления.

Шаг 2: Настройка Статей ДДС (Движения Денежных Средств)

На вкладке «Расшифровка платежа» в документе «Списание безналичных ДС» нам необходимо выбрать «Статью ДДС». Статьи ДДС используются для анализа денежных потоков и формирования отчета о движении денежных средств.

Мы можем выбрать один из двух подходов к детализации Статей ДДС:

1. Общая статья ДДС: Если нам не требуется очень детальный анализ денежных потоков по каждой конкретной банковской комиссии, мы можем создать одну общую статью ДДС, например, «Расходы на услуги банков» или «Прочие платежи по текущим операциям». Эта статья будет использоваться для всех видов банковских списаний, таких как:

   • Комиссия за пересчет наличных денежных средств
   • Оплата за обслуживание СДБО
   • Оплата за РКО
   • Оплата за ускоренное проведение платежей
   • Оплата за перевод денежных средств

   Это упростит учет, но снизит детализацию для управленческого анализа.

2. Детализированные статьи ДДС: Если мы хотим иметь возможность анализировать и контролировать расходы по каждому виду банковских услуг отдельно, мы можем создать отдельные статьи ДДС для каждой из них. Например:

   • Комиссия за пересчет наличных ДС
   • Оплата за обслуживание СДБО
   • Оплата за РКО
   • Оплата за ускоренное проведение платежей
   • Оплата за перевод денежных средств

   Для создания новой статьи ДДС перейдем в справочник «Статьи движения денежных средств» (раздел «Казначейство» - «Настройки и справочники» - «Статьи движения денежных средств»). При создании статьи укажите «Вид движения», например, «Прочие расходы по текущим операциям». В 1С:Бухгалтерии на основании этих настроек будут автоматически заполняться поля «Статья доходов» и «Статья расходов».

Выбор уровня детализации зависит от потребностей управленческого учета и целей финансового анализа вашей компании.

Шаг 3: Настройка Статей расходов

После выбора «Статьи ДДС» нам также необходимо указать «Статью расходов». Статьи расходов используются для детализации затрат компании в управленческом и регламентированном учете.

Здесь также возможны два подхода:

1. Общая статья расходов: Мы можем создать одну общую статью расходов, например, «Расходы на банковское обслуживание» или «Комиссии банка». В этом случае все перечисленные выше виды банковских комиссий будут отнесены к этой единой статье.

2. Детализированные статьи расходов: Если необходима более глубокая аналитика затрат, мы можем создать отдельные статьи расходов для каждого вида банковской услуги, аналогично статьям ДДС.

Важные настройки для Статьи расходов:

При создании или редактировании статьи расходов обратите внимание на следующие поля:

• «Тип расходов»: Обязательно выберите «Прочие операционные и внереализационные расходы». Это важно для корректного отражения затрат в финансовом результате компании.
• «В регл. учете»: Установите флажок «Списать на финансовый результат». Это означает, что данные расходы будут напрямую влиять на прибыль или убыток компании.
• «Правило распределения»: Выберите подходящее правило распределения. Для банковских комиссий это обычно «На направление деятельности», «На подразделение», «На статьи расходов» или просто «Списать на финансовый результат» без дополнительного распределения.
• Закладка «Регламентированный учет»:
  • Установите флажок «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль», если это применимо согласно вашей учетной политике и законодательству (банковские комиссии, как правило, принимаются).
  • В поле «Вид расходов по основной деятельности» выберите «Прочие расходы». Это позволит правильно классифицировать расходы для целей налогового учета.

Правильная настройка статей расходов обеспечивает точное формирование финансового результата компании и корректное отражение затрат в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Шаг 4: Бухгалтерский учет и корреспонденция счетов

В бухгалтерском учете банковские комиссии относятся к прочим внереализационным расходам. Это означает, что они не связаны напрямую с основной деятельностью по производству или продаже товаров/услуг, но являются необходимыми затратами для функционирования бизнеса.

При проведении документа «Списание безналичных ДС» с операцией «Прочий расход» или «Комиссия банка» и соответствующими настройками статей ДДС и расходов, программа 1С:УТ 11.4 (при синхронизации с 1С:Бухгалтерией) или непосредственно 1С:Бухгалтерия сформирует следующую корреспонденцию счетов: Если синхронизацию между базами требуется выполнять регулярно по расписанию, этот процесс можно автоматизировать с помощью программы для автоматического обмена данными между конфигурациями 1С.

Дебет 91.02 «Прочие расходы»
Кредит 51 «Расчетные счета»

Эта проводка означает уменьшение денежных средств на расчетном счете (Кредит 51) и увеличение прочих расходов компании (Дебет 91.02), что, в свою очередь, влияет на финансовый результат.

Шаг 5: НДС и особенности учета

Рассмотрим, как обстоит дело с НДС при учете банковских комиссий:

Текущее положение (до 2026 года):

Большинство банковских услуг, с которыми мы сталкиваемся (открытие и обслуживание расчетных счетов, услуги по переводу денежных средств, расчетно-кассовое обслуживание), не облагаются НДС согласно статье 149 Налогового кодекса РФ. Это означает, что банк не выставляет нам счет-фактуру с выделенным НДС, и мы не можем принять НДС к вычету. В таких случаях НДС в документе «Списание безналичных ДС» не выделяется, а сумма комиссии полностью относится на расходы.

Изменения с 1 января 2026 года:

Критически важно обратить внимание на предстоящие изменения! С 1 января 2026 года вступают в действие поправки в статью 149 НК РФ, которые отменяют освобождение от НДС в отношении операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт (включая эквайринг и другие услуги, оказываемые в рамках обслуживания банковских карт). Это существенное изменение, которое потребует корректировки текущего порядка учета.

Для корректного учета НДС по таким банковским комиссиям (например, за эквайринг) с 2026 года рекомендуется следующий алгоритм:

1. Отражение задолженности перед банком: Сумма комиссии первоначально отражается как задолженность перед банком. Это может быть сделано через документ «Поступление услуг и прочих активов» или «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Услуги», где контрагентом будет банк, а счет расчетов – 76.05 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

2. Разделение суммы комиссии: Далее производится разделение суммы комиссии на:

   • Стоимость услуг без НДС: Эта часть будет отнесена на прочие расходы (счет 91.02).
   • Сумму входящего НДС: Эта сумма будет отражена на счёте 19.04 «НДС по приобретенным услугам» и принята к вычету в соответствии с общими правилами учета НДС после получения соответствующего счета-фактуры от банка.

3. Закрытие обязательств перед банком: Оплата или списание обязательств перед банком осуществляется документом «Списание безналичных ДС» с операцией «Оплата поставщику», где в качестве объекта расчетов будет выступать документ поступления услуг от банка, закрывающий задолженность со счета 76.05.

Таким образом, с 2026 года для облагаемых НДС банковских услуг, мы будем использовать схему, аналогичную покупке обычных услуг у поставщика, с формированием входящего НДС и последующим его вычетом.

Шаг 6: Автоматизация заполнения

При загрузке банковской выписки из клиент-банка в 1С:УТ 11.4 программа иногда по умолчанию может установить вид операции «Оплата поставщику» для банковских комиссий. В этом случае мы должны вручную изменить вид операции на «Прочий расход» или «Комиссия банка». Для автоматизации загрузки выписок из банка по расписанию можно использовать обработку для автоматической загрузки банковских выписок.

Хорошая новость заключается в том, что 1С обладает функцией самообучения. После нескольких таких ручных исправлений для однотипных операций с одним и тем же контрагентом (банком) и одинаковым назначением платежа, программа может начать автоматически распознавать операции и устанавливать правильный вид. Это значительно упростит дальнейшую работу.

Также существуют различные внешние расширения для 1С или встроенные механизмы, позволяющие настроить правила автоматического заполнения статей ДДС и статей расходов при загрузке банковской выписки на основе ключевых слов в назначении платежа или других признаков. Если объем банковских операций велик, мы можем рассмотреть внедрение таких настроек для оптимизации процесса. Для решения этой задачи можно использовать расширение для автоматического назначения статей ДДС при обработке выписок.

Итак, следуя этим рекомендациям, мы можем обеспечить корректное и прозрачное отражение всех видов банковских комиссий в 1С:Управление торговлей 11.4, что позволит нам получать точную финансовую отчетность и избежать ошибок в учете.