← На главную

Переход на новые редакции программных продуктов, таких как 1С:ЗКГУ 3.0 или 1С:ЗУП 3.1, часто сопровождается трудностями при отражении сложных хозяйственных операций. Типичной проблемой является ситуация, когда при увольнении сотрудника компенсация отпуска рассчитывается по двум разным источникам финансирования (например, за счет бюджетных средств и средств от приносящей доход деятельности на ЕНВД или ином особом тарифе), а страховые взносы относятся исключительно на одну статью финансирования, заданную по умолчанию в учетной политике организации.

При этом НДФЛ может распределяться абсолютно корректно, а вот взносы в ПФР (ОПС), ФОМС (ОМС) и ФСС (ОСС) по какому-то одному из тарифов «выпадают» из автоматического расчета. Давайте подробно разберем, почему возникает эта техническая коллизия, проанализируем движение данных по регистрам системы и рассмотрим практические методы решения проблемы, которые избавят вас от необходимости ручной корректировки каждого документа.

Почему возникает проблема: техническая суть механизма 1С

Для того чтобы понять причину сбоя, нам необходимо сопоставить работу двух документов: Начисление зарплаты и взносов и Увольнение. Они используют принципиально разные алгоритмы обработки информации в оперативной памяти:

1. В документе «Начисление зарплаты и взносов» расчет происходит в конце отчетного периода. Программа анализирует уже окончательно сформированный и записанный в базу данных регистр накопления УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов. На этом этапе все виды начислений (включая распределенные по среднему заработку) уже имеют четкую привязку к своим статьям финансирования и признакам тарифов. Программа видит готовую базу и безошибочно рассчитывает взносы пропорционально по каждому направлению деятельности.
2. В документе «Увольнение» расчет страховых взносов выполняется в режиме «на лету» (одновременно с расчетом самого увольнения и компенсации). В этот момент компенсация отпуска распределяется по статьям финансирования на основании данных о среднем заработке. Однако во внутренних временных таблицах документа, отвечающих за мгновенное исчисление взносов, признак ЕНВД (или иного специального тарифа) для распределенной части компенсации не успевает примениться автоматически. Программа обращается к основной учетной политике учреждения, берет оттуда базовый тариф и рассчитывает все взносы по нему, игнорируя то, что часть расчетной базы фактически относится к деятельности с другим тарифом.

Даже если бухгалтер заходит внутрь документа в распределение начислений и вручную проставляет признак ЕНВД, механизм расчета взносов не получает автоматического сигнала (триггера) для мгновенного перерасчета сумм по фондам. В итоге взносы остаются исчисленными по единому основному тарифу.

Ошибочное мнение о документе «Отражение зарплаты в бухучете»

Среди пользователей существует мнение, что распределение взносов по статьям финансирования и способам отражения должно происходить исключительно в конце месяца при формировании документа Отражение зарплаты в бухучете. Это верно лишь отчасти:

Документ Отражение зарплаты в бухучете действительно распределяет суммы взносов пропорционально начислениям. Но он не умеет пересчитывать тарифы взносов. Если в исходном документе Увольнение взносы изначально рассчитались по единому общему тарифу (например, код тарифа 01), то в проводки и отчетность они попадут хотя и разделенными по статьям финансирования, но исчисленными по неверной процентной ставке. Для регламентированной отчетности (в частности, для Единого расчета по страховым взносам — РСВ) это является критической ошибкой, так как данные по специальному тарифу (например, код тарифа 53) вообще не сформируются в регистрах.

Рассмотрим пошагово методы обхода этой системной ошибки, которые помогут настроить корректный учет.

Способ 1. Использование механизма перерасчета взносов (наиболее надежный вариант)

Если автоматическое обновление вашей конфигурации не решило проблему, лучшим решением будет переложить исправление копеек и распределение тарифов с ручного труда на автоматические механизмы программы в конце месяца. Проанализируем этот алгоритм:

1. При оформлении документа Увольнение на вкладке начислений перейдите в детальный расчет по статьям финансирования.
2. Вручную установите признак ЕНВД (или иной требуемый тариф деятельности) для той части компенсации, которая относится к внебюджетному источнику финансирования. Это необходимо для того, чтобы в регистре УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов доход зафиксировался с верной аналитикой.
3. Суммы взносов в самом документе Увольнение на данном этапе не корректируйте ручным вводом. Оставьте их рассчитанными по общему тарифу. Проведите документ увольнения.
4. В конце расчетного месяца перейдите в раздел Налоги и взносы и создайте документ ПерерасчетСтраховыхВзносов (или воспользуйтесь документом Перерасчет налогов и взносов).
5. Нажмите кнопку Заполнить.

Программа автоматически проанализирует записи в регистре доходов, обнаружит расхождение между заявленным видом тарифа дохода (ЕНВД) и фактически рассчитанными с него взносами (основной тариф). Система самостоятельно выполнит сторнирование взносов по основному тарифу и доначислит их по тарифу ЕНВД. В результате отчет РСВ заполнится абсолютно корректно без ручного вмешательства в распределение.

Способ 2. Проверка и настройка связи ЕНВД со Статьей финансирования

Для того чтобы программа при автоматическом распределении компенсации корректно определяла тариф «на лету», необходимо проверить настройки аналитики в справочниках. Пройдем по следующим шагам:

1. Перейдите в раздел Настройки и откройте справочник Статьи финансирования.
2. Найдите и откройте вашу статью финансирования, отвечающую за внебюджетную деятельность (например, «Внебюджет» или «Приносящая доход деятельность»).
3. Проверьте, установлена ли в свойствах этой статьи прямая связь с деятельностью, облагаемой ЕНВД (или особым тарифом страховых взносов). Если такая настройка доступна в вашем релизе, ее активация позволит программе автоматически сопоставлять доходы по этой статье со специальным тарифом.
4. Дополнительно проверьте настройки в карточке увольняемого сотрудника. Перейдите в раздел Выплата, учет затрат. Если у сотрудника оклад изначально начисляется по ЕНВД, убедитесь, что в поле Бухучет закреплена верная статья финансирования с признаком особого налога. Если у сотрудника смешанный учет (бюджет и внебюджет), его базовые настройки могут быть не заполнены в карточке, а определяться по подразделению или по умолчанию из учетной политики организации.

Способ 3. Диагностика проблемы через регистры накопления

Если программа продолжает упорно игнорировать статьи финансирования при расчете взносов, проведем детальную диагностику движения документов по регистрам. Это поможет выявить, на каком именно этапе теряется аналитика ЕНВД.

Для проведения анализа выполним следующие действия:

1. Откройте документ Увольнение. На панели навигации формы (если она не отображается, настройте ее через меню Вид — Настройка панели навигации формы) найдите и перенесите в видимую область два ключевых регистра:
   • Учет доходов для исчисления страховых взносов
   • Страховые взносы по физическим лицам
2. Перейдите по ссылке в регистр Учет доходов для исчисления страховых взносов. Проверьте записи, сформированные документом увольнения. Убедитесь, что сумма компенсации разделена на две строки: одна — по бюджетному источнику, вторая — по внебюджетному с установленным флагом ЕНВД. Если флаг отсутствует, это подтверждает, что в момент расчета среднего заработка программа «теряет» признак ЕНВД.
3. Перейдите в регистр Страховые взносы по физическим лицам. Проанализируйте, по каким видам тарифов и статьям финансирования были записаны рассчитанные взносы. Если вся сумма взносов отнесена к одной строке (без разделения на ЕНВД), то для исправления отчетности вам потребуется применить алгоритм из Способа 1 (создание перерасчета взносов в конце месяца).

Таким образом, понимание внутренней структуры хранения данных в 1С:ЗКГУ 3.0 и 1С:ЗУП 3.1 позволяет быстро диагностировать сбой и применить наиболее безболезненный способ исправления учета, избегая ручной корректировки сумм взносов непосредственно в документах увольнения.