← На главную

При сдаче отчетности в налоговые органы бухгалтеры регулярно сталкиваются с ситуацией, когда Федеральная налоговая служба (ФНС) отклоняет Расчет по страховым взносам (РСВ). Особенно часто это происходит при попытке сдать так называемый «нулевой» расчет (когда выплаты в пользу физических лиц не производились). В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта техническая коллизия, на каких законных основаниях налоговая инспекция требует изменить форму отчета, и как решить проблему в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

Суть проблемы: прочерки против нулей

Рассмотрим ситуацию, с которой сталкивается пользователь при подготовке отчета в программе 1С. При заполнении РСВ, если тип плательщика равен 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц не начислялись), строки Раздела 1 заполняются прочерками. В интерфейсе программы это выглядит привычно и аккуратно. Однако при отправке отчета через сервис «1С-Отчетность» или стороннего оператора связи из ФНС приходит отказ в приеме.

Налоговая инспекция настаивает на том, что в суммовых полях Раздела 1 должны стоять значения 0.00 (или просто 0), а не прочерки. При этом инспекторы ссылаются на официальный приказ ведомства, но детально не объясняют, в каком месте XML-файла произошел сбой формата.

Почему налоговая инспекция абсолютно права?

Давайте проанализируем нормативную базу. Начиная с отчетных периодов 2020 года, вступил в силу Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, утвердивший обновленную форму РСВ и порядок ее заполнения.

Согласно пункту 2.18 Порядка заполнения Расчета:

1. Для количественных и суммовых показателей в случае их отсутствия во всех знакоместах соответствующего поля проставляется значение «0» («ноль»). Это касается как целых чисел, так и десятичных дробей.
2. Прочерки допускается ставить только в «остальных случаях». Под остальными случаями понимаются текстовые, кодовые и иные нечисловые поля (например, КПП, фамилия, имя, отчество, коды категорий застрахованных лиц), если для них отсутствуют данные.

Таким образом, требования налоговой инспекции полностью законны: в строках Раздела 1, предназначенных для отражения сумм страховых взносов, при отсутствии начислений должны фигурировать нули, а не пустые ячейки с прочерками.

Выясняем техническую причину ошибки в 1С

Почему же проверенная временем программа 1С допускала формирование некорректного файла? Дело кроется в настройках отображения числовых данных в коде конфигурации.

В платформе 1С для вывода чисел используется специальная строка формата. Для суммовых полей разработчики применили свойство: ЧДЦ=2; ЧН=-. Расшифруем эти параметры:

• ЧДЦ=2 — Число Десятичных Цифр равно двум (формат вывода копеек).
• ЧН=- — Представление Нуля заменяется на знак «дефис» (прочерк).

В устаревших релизах линейки 1С:Бухгалтерия 3.0 (в частности, в релизах 3.0.79.11, 3.0.79.14) данное форматирование ошибочно применялось не только для вывода отчета на экран компьютера и печатную форму, но и непосредственно при генерации файла выгрузки в формате XML. Из-за этого программа вместо числового значения 0 формировала пустые теги в структуре файла или вставляла туда текстовые символы прочерка.

При получении такого файла приемный шлюз ФНС проводит автоматическую валидацию по XSD-схеме. Так как схема жестко контролирует тип данных в полях сумм взносов (там должен быть строго тип decimal — числовой), текстовые символы или пустота вызывают критическую ошибку форматно-логического контроля. Программа проверки ФНС отбраковывает документ автоматически еще до того, как его увидит инспектор.

Как проверить файл выгрузки самостоятельно?

Для того чтобы убедиться в наличии ошибки структуры файла, мы рекомендуем воспользоваться официальной утилитой проверки отчетности от ГНИВЦ ФНС — программой «Tester». Процедура проверки выглядит следующим образом:

1. Выгрузите отчет РСВ из 1С на локальный диск компьютера в формате XML.
2. Запустите программу «Tester».
3. Загрузите выгруженный XML-файл в программу и запустите проверку.
4. Если в файле присутствуют пустые теги вместо сумм взносов, программа выдаст подробный протокол ошибок со ссылкой на несоответствие типов данных XSD-шаблону.

Способы решения проблемы

Рассмотрим по шагам несколько вариантов решения этой проблемы — от оперативных обходных путей до системного исправления.

Способ 1. Обновление конфигурации 1С (Рекомендуемый)

Разработчики фирмы 1С оперативно исправили данную методологическую ошибку в последующих релизах. В актуальных версиях программы логика экранного отображения и формирования XML-файла была разделена:

• В экранной форме для удобства восприятия по-прежнему могут отображаться прочерки.
• В выгружаемый XML-файл программа принудительно записывает значение 0 (или 0.00), что полностью соответствует требованиям формата ФНС.

Для исправления ошибки обновите вашу базу данных 1С:Бухгалтерия 3.0 до актуального релиза. После обновления перейдите в отчет РСВ, нажмите кнопку «Обновить», заново заполните отчет, запишите его и отправьте в налоговый орган.

Способ 2. Корректировка отчета через «Налогоплательщик ЮЛ»

Если у вас нет возможности оперативно обновить конфигурацию 1С (например, база сильно доработана программистами или закрыт период), воспользуйтесь надежным обходным путем с помощью бесплатного программного обеспечения от ФНС.

Разберем этот алгоритм по шагам:

1. В программе 1С сформируйте Расчет по страховым взносам, заполните его данными и нажмите кнопку «Выгрузить». Сохраните XML-файл на рабочий стол.
2. Скачайте и установите актуальную версию программы «Налогоплательщик ЮЛ» с официального сайта ФНС или ГНИВЦ.
3. В программе «Налогоплательщик ЮЛ» перейдите в меню импорта документов и загрузите сохраненный из 1С XML-файл.
4. Откройте импортированный расчет внутри программы «Налогоплательщик ЮЛ». Перейдите в Раздел 1. Вы увидите, что программа автоматически подсветит ошибочные поля или заменит пустые значения на корректные нули согласно требованиям формата.
5. Выполните внутреннюю проверку отчета средствами программы «Налогоплательщик ЮЛ».
6. Выгрузите исправленный отчет в новый XML-файл.
7. Отправьте полученный откорректированный файл в налоговую инспекцию через вашего оператора электронного документооборота.

Этот способ гарантирует 100% сдачу отчета, так как программа «Налогоплательщик ЮЛ» разрабатывается тем же системным интегратором, который пишет программное обеспечение для приемных шлюзов ФНС.

Актуальный контекст для нулевых отчетов РСВ

Проанализируем современные особенности сдачи нулевых РСВ. В текущих реалиях полностью нулевой отчет сдать сложнее, так как контролирующие органы требуют включать в расчет сведения о застрахованных лицах, даже если им не начислялась заработная плата. Например, это касается руководителя организации, являющегося ее единственным учредителем.

При заполнении такого отчета действуют следующие правила:

• В поле «Тип плательщика» Раздела 1 указывается код 2.
• В суммовых строках Раздела 1 обязательно проставляются нули (в электронном файле выгрузки генерируются теги со значением 0).
• В Разделе 3 на застрахованных лиц (включая директора без зарплаты) заполняются персональные данные. При этом в строке 130 указывается специальный код категории застрахованного лица (например, НР, ВЖНР и т.д.), а в графах сумм начислений (строки 140–210) проставляются прочерки в печатной форме и пустые значения в XML-формате, так как начислений действительно не было.

Использование вышеописанных методик позволит вам успешно преодолеть технические трудности при сдаче расчета и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов за несвоевременное предоставление отчетности.