При ведении учета в программе 1С:ERP Управление предприятием бухгалтеры часто сталкиваются со следующей задачей: материалы передаются стороннему подрядчику для выполнения ремонта объекта основного средства (ОС). На время проведения работ эти материалы числятся у переработчика на счете 10.07 («Материалы, переданные в переработку на сторону»). После успешного завершения ремонта нам необходимо списать стоимость этих материалов напрямую на общепроизводственные или другие затраты (например, в дебет счета 25 или 26) и отразить саму услугу ремонта.
Выясним, почему стандартные документы вызывают сложности, и подробно разберем два наиболее эффективных способа решения этой проблемы: современный штатный метод для новых версий ERP и проверенный обходной вариант для более ранних редакций системы.
Проанализируем типичные ошибки и ограничения системы, с которыми можно столкнуться при решении этой задачи:
25).10.07 и списывать материалы, находящиеся у подрядчика.Дт 25 — Кт 10.07 напрямую через документ Операция (регламентированный учет) приводит к серьезному сбою. Программа выдает предупреждение (желтый треугольник) о том, что выбраны счета, операции по которым следует отражать документами оперативного учета. Если проигнорировать это предупреждение, возникнет неустранимый разрыв между бухгалтерским балансом и регистрами оперативного учета (такими как материалы в производстве, товары у партнеров), и закрытие месяца не выполнится корректно.Рассмотрим подробные инструкции по решению этой проблемы штатными инструментами системы.
Начиная с версии 1С:ERP 2.5.8, разработчики добавили специализированный функционал, позволяющий списывать давальческое сырье без выпуска продукции. Этот инструмент идеально подходит для ремонтов, модернизации или списания брака у переработчиков.
Разберем по шагам, как настроить систему и оформить документы:
Шаг 1. Проверка настроек и договора
Для начала убедимся, что в разделе НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Производство включена опция Переработка на стороне. Также критически важно, чтобы в договоре с подрядчиком была выбрана схема переработки версии 2.5.
Шаг 2. Создание статьи расходов
Нам понадобится корректно настроенная статья расходов, на которую мы будем собирать затраты по ремонту ОС:
Тип расходов укажем Производственные расходы или Расходы на содержание ОС.25 (или 26, в зависимости от вашей учетной политики).Объекты эксплуатации. Это позволит нам привязывать все затраты к конкретному инвентарному объекту основного средства.Шаг 3. Оформление передачи материалов
Оформим стандартный документ Передача сырья переработчику. Этот документ спишет материалы со склада компании и отправит их в дебет счета 10.07.
Шаг 4. Отражение списания сырья
Для списания переданных ценностей на ремонт вместо отчета переработчика создадим документ Отчет о списании товаров у переработчика (находится в разделе Производство — Передача в переработку):
Шаг 5. Отражение услуг по ремонту
Саму стоимость выполненных подрядчиком работ по ремонту отразим стандартным документом Приобретение услуг и прочих активов. В качестве статьи расходов выберем ту же статью («Ремонт основных средств») и то же самое ОС в аналитике. Таким образом, на объекте эксплуатации соберутся и стоимость материалов, и стоимость услуг.
Если ваша организация использует более ранние релизы системы, или если остатки на счете 10.07 были введены исторически (например, документом ввода начальных остатков) и оперативно списать их напрямую не получается, рассмотрим универсальный обходной путь.
Этот способ методологически верен с точки зрения оперативного учета и не нарушает логику регистров 1С:ERP.
Разберем алгоритм его реализации:
Поскольку напрямую списать материалы со счета 10.07 на счет затрат без выпуска продукции старые версии системы не позволяют, мы оформим их виртуальный возврат. Создадим документ Возврат сырья от переработчика.
Этот документ сформирует проводку: Дт 10.01 (или другой субсчет учета материалов на складе) — Кт 10.07. Материалы оперативно вернутся на наш виртуальный или реальный склад.
Теперь материалы находятся на нашем складе, и мы можем распоряжаться ими стандартными методами. Создадим документ Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы.
В документе укажем возвращенные материалы, выберем статью расходов (настроенную на счет 25) и укажем ремонтируемое основное средство в аналитике. Документ сформирует проводку: Дт 25 — Кт 10.01.
Проанализируем итоговый результат этого обходного пути. В бухгалтерском учете мы получаем две проводки:
Дт 10.01 — Кт 10.07 (Возврат сырья)Дт 25 — Кт 10.01 (Списание на ремонт)Счет 10.01 закрывается «в ноль», а итоговое сальдо материалов переносится со счета 10.07 в дебет счета 25. При этом оперативный учет полностью совпадает с регламентированным, отсутствуют ошибки закрытия месяца и предупреждения системы.
При выборе метода списания материалов на ремонт ОС руководствуйтесь версией вашей конфигурации. Если у вас развернута современная редакция 1С:ERP (версия 2.5 и выше), обязательно переходите на новую схему переработки и используйте документ Отчет о списании товаров у переработчика — это самый чистый и методологически верный способ.
Если же вы работаете в исторических базах со старыми релизами или столкнулись со сложными остатками прошлых лет, используйте схему с виртуальным возвратом материалов через документ Возврат сырья от переработчика и последующим Внутренним потреблением товаров. Избегайте ручных корректировок проводок, чтобы поддерживать стабильность оперативного контура системы.