Ситуация с заполнением отчетности по форме 6-НДФЛ в первом и втором кварталах 2020 года стала настоящим вызовом для бухгалтеров. Введение «президентских» нерабочих дней указами № 206, № 239 и № 294 привело к массовым переносам сроков уплаты налогов. В этой статье мы подробно разберем, как изменения производственного календаря влияют на заполнение Раздела 2 в программах 1С (на примере УПП и ЗУП), и выясним, нужно ли перепроводить документы выплаты.
Для начала проанализируем фундаментальное правило заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Согласно порядку заполнения, утвержденному ФНС, в строке 120 указывается не дата, когда налог был фактически перечислен в бюджет, а крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для исполнения обязанности налогового агента.
Рассмотрим ситуацию подробнее. Если организация не относится к перечню непрерывно действующих или критически важных предприятий, то согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством или актом Президента РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. В 2020 году таким днем для большинства компаний стало 12 мая.
Это означает, что для всех выплат, произведенных в конце марта (например, отпускные или больничные, срок по которым обычно — последний день месяца), срок уплаты официально сместился на май. Следовательно, такие операции по правилам того периода должны были исключаться из отчета за 1 квартал и переноситься в отчет за полугодие.
Разберем по шагам, как программа 1С определяет эти даты. В основе всех расчетов лежит объект ПроизводственныйКалендарь. Когда фирма 1С выпускает обновление, в котором дни с 30 марта по 30 апреля (а далее по 8 мая) помечаются как нерабочие, алгоритм заполнения 6-НДФЛ начинает автоматически переносить сроки уплаты.
Важный момент: в программах 1С (УПП, ЗУП 2.5, ЗУП 3.1) был реализован специальный механизм. Если ваша организация продолжала работать в период локдауна, в настройках учетной политики или параметров учета необходимо было установить флаг «Организация относится к предприятиям, деятельность которых не приостановлена». Рассмотрим влияние этого флага:
Многие пользователи сталкиваются с проблемой: календарь обновили, а сроки в отчете не изменились. Выясним причину. В конфигурациях 1С данные для налоговой отчетности фиксируются в специальных регистрах накопления (например, НДФЛРасчетыСБюджетом или РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетом) в момент проведения документов выплаты (ЗарплатаКВыплате, ВедомостьВКассу, ВедомостьВБанк).
Проанализируем алгоритм действий для коррекции данных:
ПроизводственныйКалендарь.Рассмотрим пример. Если вы выплатили отпускные 25 марта, срок уплаты по старым правилам — 31 марта. После обновления календаря и перепроведения документа выплаты, программа увидит, что 31 марта — нерабочий день, и перезапишет дату крайнего срока на 12 мая. Это автоматически уберет операцию из Раздела 2 отчета за 1 квартал.
В конфигурации Управление производственным предприятием (УПП) обновление календаря иногда требует дополнительных действий. Посмотрим на последовательность действий:
Зайдите в меню «Операции» — «Регистры сведений» — «Производственный календарь». Убедитесь, что дни с 30 марта помечены цветом, отличным от обычных рабочих дней (обычно розовым или темным, в зависимости от версии). Если календарь заполнен вручную как рабочий, автоматический перенос не сработает.
Чтобы не открывать каждый документ вручную, можно воспользоваться обработкой ГрупповаяОбработкаСправочниковИДокументов. Выберите документы ЗарплатаКВыплатеОрганизаций за период с конца марта по апрель. Выполните действие «Установить пометку удаления» и затем «Снять пометку удаления» (или просто «Перепровести»), чтобы обновить записи в регистрах НДФЛ.
Часто возникает вопрос: «Мы уже заплатили налог 31 марта, зачем нам менять срок на май в отчете?». Проанализируем позицию налоговых органов. Факт досрочной уплаты налога агентом не является нарушением, если налог был удержан из реальных доходов сотрудников. Однако отчетность должна заполняться строго по закону. Если закон говорит, что срок — 12 мая, то в строке 120 должно стоять 12 мая. Расхождение между фактической датой платежа в платежном поручении и строкой 120 в сторону «платеж раньше срока» не является ошибкой и не влечет штрафов.
Напротив, если вы оставите срок 31 марта, но фактически из-за финансовых трудностей заплатите позже (например, в апреле), налоговая инспекция автоматически начислит пени, так как в вашем отчете указан срок 31 марта. Таким образом, изменение срока на 12 мая выгодно самому налогоплательщику, так как оно защищает от необоснованных пеней.
Заполнение 6-НДФЛ в период изменения производственного календаря требует синхронизации учетных данных с актуальным законодательством. Мы рекомендуем:
Производственного календаря в 1С.Такой подход позволит сформировать корректную отчетность, которая успешно пройдет проверку контрольных соотношений в налоговой инспекции.