← На главную

В системе 1С:ERP реализована сложная, но логичная архитектура, в которой оперативный учет (ОУ) является первичным, а бухгалтерский учет (БУ) — вторичным. Это означает, что большинство проводок по счетам затрат и выпуска продукции формируются не напрямую документами в момент их проведения, а на основании накопленных данных в регистрах накопления в процессе процедуры «Закрытие месяца» — исправить возникающие ошибки поможет обработка для автоматического поиска и исправления ошибок перед закрытием месяца. Рассмотрим подробнее, как устроено это взаимодействие.

Принципиальная схема движения затрат

Для того чтобы понять, как собирается себестоимость, проанализируем путь затраты от момента ее возникновения до попадания на счет 43 или 90. В 1С:ERP все расходы делятся на несколько групп в зависимости от их экономической трактовки:

1. Номенклатурные затраты — это прямые материальные расходы (сырье, материалы, полуфабрикаты). Они имеют количественное и суммовое измерение.
2. Постатейные расходы — это услуги, зарплата, амортизация и прочие нематериальные затраты. Они учитываются только в суммовом выражении и требуют распределения по определенным правилам.
3. Формирование активов и пассивов — операции, не связанные напрямую с производством, но влияющие на баланс.

Основные регистры оперативного учета и их роль

Разберем основные «двигатели» себестоимости — регистры накопления, в которых аккумулируются данные до того, как они превратятся в проводки:

1. Регистр «Прочие расходы»

В этом регистре собираются все постатейные затраты (косвенные и некоторые прямые нематериальные). Когда вы проводите документ «Приобретение услуг и прочих активов» или начисляете амортизацию, данные попадают именно сюда. С точки зрения БУ этому регистру соответствуют счета 25, 26, 44 и 91.02.

2. Регистр «Прочие расходы НЗП»

Это промежуточный «мостик». Когда выполняется документ «Распределение прочих затрат», сумма списывается из регистра Прочие расходы и переходит в Прочие расходы НЗП. Это означает, что расход больше не является общим, он «привязался» к конкретному производственному подразделению или выпуску. В БУ это отражается как затраты на счете 20 или 23.

3. Регистр «Себестоимость товаров»

Это центральный регистр системы. Здесь хранится стоимость всех материальных ценностей.

• Раздел «Товары на складах» коррелирует со счетами 10, 41, 43.
• Раздел «Незавершенное производство» (в части материалов) коррелирует со счетом 20 (см. отчет для анализа затрат и себестоимости по этапам производства).

Техническая цепочка формирования себестоимости

Проанализируем технический процесс сборки себестоимости готовой продукции (ГП) по шагам:

1. Регистрация затрат: Появляется плюс в регистре Прочие расходы (например, услуги электроэнергии).
2. Вовлечение в производство: На основании настроек статьи расходов система делает минус в Прочие расходы и плюс в Прочие расходы НЗП.
3. Выпуск продукции: При проведении документа выпуска (например, «Этап производства») система понимает, что нужно забрать затраты из Прочие расходы НЗП (постатейные) и из Себестоимость товаров (материалы в НЗП) и переложить их в стоимость готовой продукции в регистре Себестоимость товаров.
4. Отражение в БУ: Только после того, как ОУ посчитал итоговые суммы в этих регистрах, формируется проводка Дт 43 — Кт 20 в регистре Хозрасчетный.

Почему настройки статьи расходов — это самое важное?

Выясним причину, по которой некоторые затраты «пролетают» мимо себестоимости. Все дело в настройке «Вариант распределения» в статье расходов:

• Если выбрано «На себестоимость товаров» — сумма пойдет в регистр Себестоимость товаров и распределится на остатки или продажи товаров.
• Если выбрано «На производственные затраты» — сумма пойдет через регистр Прочие расходы НЗП на счет 20 и войдет в стоимость продукции на 43 счете.
• Если выбрано «На направление деятельности» (например, для 26 счета при директ-костинге) — сумма сразу попадет в регистр Выручка и себестоимость продаж, минуя производственные счета. В БУ это будет проводка Дт 90.08 — Кт 26.

Связь регистров со счетами через ГФУ

Рассмотрим, как программа понимает, какой именно счет БУ подставить в проводку. Для этого используются Группы финансового учета (ГФУ):

Для номенклатуры (материалов, продукции) счета определяются в «Группах настроек финансового учета номенклатуры». Там мы указываем, что данная номенклатура на складе — это 10 счет, а при передаче в производство — 20.

Для статей расходов используются «Группы финансового учета расходов». Именно там настраивается, что при отражении в БУ данная статья должна упасть на счет 25, 26 или 44.

Как анализировать расхождения между БУ и ОУ?

Посмотрим на ситуацию, когда сальдо на 20 счете не совпадает с данными отчетов по производству. Разберем основные причины. Для этой задачи есть обработка сравнения данных ОУ и БУ по регистрам.

• Незавершенное производство: В оперативном учете затраты могут быть распределены на партию производства, но если этап производства еще не завершен, в БУ остаток будет «висеть» на счете 20.
• Регламентные операции: Проверьте, выполнена ли операция «Отражение документов в регламентированном учете». Без нее проводки в БУ могут просто отсутствовать, хотя в ОУ все цифры верны.
• Аналитика партий: В 1С:ERP себестоимость в ОУ всегда ведется в разрезе партий. Если в учетной политике БУ выбрано списание «По средней», то до выполнения финального расчета в конце месяца данные БУ и ОУ неизбежно будут различаться из-за разных алгоритмов оценки стоимости.

Для глубокого анализа рекомендуется использовать отчет «Анализ себестоимости выпущенной продукции» — есть отчет для детального анализа структуры себестоимости. Он позволяет увидеть детализацию: какие материальные затраты пришли из регистра Себестоимость товаров, а какие постатейные — из регистра Прочие расходы НЗП. Сравнивая этот отчет с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 20 и 43, можно точно локализовать ошибку в настройках распределения или отражения.

Таким образом, взаимодействие регистров и счетов строится на строгой последовательности: Первичный документ -> Регистры накопления ОУ -> Распределение затрат в ОУ -> Расчет стоимостных показателей -> Отражение в БУ по правилам ГФУ.