Ситуация, когда документ Корректировка реализации возвращает товар на склад в количественном выражении, но «забывает» про его стоимость, является довольно распространенной в практике бухгалтера. Проблема часто проявляется в том, что по счету 41.01 (или 41.03) формируется проводка с количеством, но нулевой суммой. В результате нарушается сальдо по счету, и себестоимость возвращенного товара не восстанавливается корректно. Рассмотрим подробно, почему это происходит и как найти «потерянные» суммы.
Первым делом обратим внимание на важное наблюдение: часто суммы подтягиваются только по тем позициям, которые фактически числятся на остатках в программе. Если на момент проведения корректировки товара на конкретном складе (в разрезе организации и счета учета) нет, система может не найти источник для оценки стоимости возвращаемой единицы.
Рассмотрим механизм работы программы: корректировка в сторону уменьшения — это, по сути, частичное сторнирование отгрузки. Программа должна «вернуть» товар по той стоимости, по которой он был списан в исходном документе Реализация (акт, накладная, УПД). Если же за период между реализацией и корректировкой по складу велись активные движения и остатки ушли «в минус» или были перекрыты другими партиями, алгоритм поиска стоимости может дать сбой.
Если в вашей информационной базе используется метод оценки запасов ФИФО, программа жестко привязывается к партиям. Когда мы делаем корректировку, система пытается восстановить партию из первичного документа. Разберем основные причины сбоя в этом механизме:
Ведомость по партиям товаров. Если в нем видны отрицательные остатки или расхождения между количественным и суммовым учетом, необходимо выполнить полное перепроведение документов.Администрирование — Настройки номенклатуры. Если установлен флаг «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета», программа позволяет продавать товар, которого нет в системе. При попытке вернуть такой «виртуальный» товар корректировка может не найти себестоимости, так как ее физически не существовало в регистрах на момент продажи.Многие пользователи ожидают увидеть суммы сразу после проведения документа. Однако в современных конфигурациях (особенно если используется 1С:Бухгалтерия 3.0, УТ 11 или КА) окончательный расчет себестоимости происходит только в конце месяца.
Посмотрим на алгоритм действий:
Корректировка стоимости номенклатуры (в составе закрытия месяца) анализирует все движения за период.41.01, исходя из средневзвешенной стоимости или конкретной партии.Если закрытие месяца не привело к результату, проанализируем протокол выполнения операций. Возможно, по какой-то другой позиции возникла ошибка «Деление на 0» или «Отрицательный остаток», из-за чего расчет стоимости по всей организации был остановлен или выполнен частично.
В документе Корректировка реализации есть два ключевых вида операции: «Исправление в первичных документах» и «Корректировка по согласованию сторон». Выясним разницу в их поведении:
В конфигурациях 1С:ERP или Комплексная автоматизация проводки по бухгалтерскому счету 41 являются производными от движений в регистре накопления Себестоимость товаров. Рассмотрим, как провести диагностику:
Сформируем отчет Анализ себестоимости товаров. Если в отчете мы видим, что количество вернулось, а сумма — нет, необходимо проверить, не зависли ли «копейки» по данной номенклатуре на других складах. Часто бывает, что товар числится на одном складе, а корректировка оформляется на другой. Система не может автоматически перебросить стоимость между местами хранения без документа перемещения.
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы), отсутствие сумм может быть связано с состоянием оплаты товара поставщику. Напомним, что в УСН расход признается только после оплаты поставщику и отгрузки покупателю. При возврате товара система должна восстановить задолженность перед бюджетом или скорректировать КУДиР. Если цепочка оплат (поступление — оплата поставщику — реализация) не закрыта, программа может блокировать движения по суммам в корректировке, так как не может определить статус расхода.
Если стандартные методы не помогают, выполним следующие шаги:
Товар, а не Услуга. Для услуг себестоимость на 41 счете не формируется.Карточка субконто по конкретной позиции номенклатуры. Проанализируем остаток суммы ДО момента корректировки. Если сумма на счете 41 уже была нулевой при наличии количества (например, из-за прошлых ошибок учета), программе нечего возвращать в корректировке.Операция, введенная вручную для корректировки только стоимостного остатка по счету 41.01, однако это требует осторожности, так как не влияет на регистры накопления. Правильнее использовать Корректировку записей регистров.Таким образом, отсутствие суммы в корректировке реализации — это почти всегда следствие отсутствия «источника» стоимости в регистрах программы или нарушения логической последовательности проведения документов. Тщательный анализ регистра себестоимости и складских остатков позволяет выявить и устранить причину этой ошибки.