← На главную

Ситуация, когда при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 формируются странные, на первый взгляд, проводки типа Дт 23 / Кт 23, является довольно распространенной в практике ведения учета в 1С:Бухгалтерия 3.0. Такие проводки означают, что затраты вспомогательного производства распределяются «сами на себя» или перебрасываются между различными аналитиками внутри одного и того же счета. Рассмотрим подробнее, почему это происходит и является ли это ошибкой.

Анализ документов выпуска услуг и продукции

Одной из самых частых причин возникновения внутренних оборотов по счету 23 является некорректное заполнение первичных документов. Разберем по шагам, на что следует обратить внимание в документе Отчет производства за смену:

1. Проанализируем шапку документа: здесь указывается счет затрат (в нашем случае 23) и подразделение, которое оказывает услугу (исполнитель).
2. Перейдем на закладку Услуги. В колонке Счет затрат указывается счет-получатель. Если в этой колонке ошибочно выбран счет 23 и то же самое подразделение, программа сформирует внутреннюю проводку.
3. Проверим Номенклатурную группу. Если на 23 счете затраты накапливаются по одной номенклатурной группе, а выпуск услуги в этом же документе направлен на ту же самую группу, возникает «зацикливание» затрат.

Чтобы не проверять каждый документ вручную, мы можем воспользоваться универсальным способом: откроем регистр накопления Выпуск продукции и услуг в плановых ценах. Установим фильтр по периоду и счету затрат 23. Это позволит быстро увидеть, какие услуги и на какие счета-получатели были распределены в течение месяца.

Проверка методов распределения косвенных затрат

Следующим шагом проанализируем настройки программы. Перейдем в регистр сведений Методы распределения косвенных затрат. Выясним причину возможного некорректного поведения системы через настройки:

Бывают случаи, когда в регистре заданы слишком широкие правила распределения. Например, если для всех статей затрат установлена база распределения, которая заставляет систему искать базу на том же 23 счете. Если в правилах указано распределение на «затраты вспомогательного производства», программа будет пытаться перенести суммы внутри счета 23, пока не найдет конечного потребителя (20 или 90 счет).

Важный момент: если вы используете распределение по выручке или объему выпуска, но в текущем месяце реального выпуска по данной номенклатурной группе не было, система может вести себя непредсказуемо, пытаясь распределить «зависшие» суммы.

Встречный выпуск услуг и итерационный метод расчета

Рассмотрим ситуацию с технической точки зрения работы алгоритмов 1С. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0» закрытие затратных счетов выполняется итерационным методом. Это означает, что программа делает до 25 циклов расчета себестоимости, чтобы максимально точно распределить затраты в сложных цепочках.

Разберем пример встречного выпуска: Цех №1 оказал услуги Цеху №2, а Цех №2 в этом же месяце оказал услуги Цеху №1. Это типичная кольцевая зависимость. Чтобы вычислить итоговую стоимость, 1С делает промежуточные проводки. Если в конце месяца сальдо по счету 23 обнулилось, то проводки Дт 23 / Кт 23 могут быть абсолютно нормальным явлением, отражающим математический процесс сведения затрат.

Для управления этим процессом в 1С существует механизм «Встречный выпуск услуг». Мы можем найти его в настройках учетной политики. Проанализируем настройки по гиперссылке Рассчитывать себестоимость встречного выпуска услуг. Если автоматический расчет дает странные результаты, здесь можно вручную задать порядок подразделений, чтобы система понимала, кто кому оказывает услуги в первую очередь.

Ошибки в аналитике: Статьи затрат и Номенклатурные группы

Проводка Дт 23 / Кт 23 часто возникает при смене аналитики. Посмотрим на пример:

Затраты поступили на счет 23 по статье Амортизация. Однако, согласно настройкам распределения или документам выпуска, эти затраты должны уйти на выполнение другой услуги внутри этого же счета по статье Прочие расходы. В этом случае 1С сформирует проводку внутри счета, чтобы «переложить» сумму с одной статьи на другую перед финальным закрытием на основной счет 20.01.

Также стоит проверить справочник Номенклатурные группы. Как показывает практика, пользователи часто создают дублирующие элементы или путают их в документах Поступление (акты, накладные, УПД) и Отчет производства за смену. Если в затратах указана одна группа, а в выпуске — другая, программа может делать внутренние перемещения для выравнивания аналитики.

Пошаговый алгоритм проверки при возникновении проводок Дт 23 / Кт 23

Чтобы окончательно разобраться, является ли проводка ошибкой, выполним следующие действия:

1. Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 23 с максимальной детализацией по субконто (Подразделения, Номенклатурные группы, Статьи затрат).
2. Проверим конечное сальдо. Если оно нулевое — критической ошибки нет, это работа алгоритма распределения.
3. Если сальдо осталось — ищем «петлю». Это ситуация, когда затрата распределяется на ту же аналитику, с которой она пришла.
4. Проверим документ Установка порядка подразделений (в некоторых версиях это скрытый регистр). Убедимся, что нет иерархических зацикливаний, когда подразделение является «родителем» самому себе.

Подводя итог, можно сказать: если обороты внутри счета 23 не приводят к неверному остатку на конец месяца и не раздувают себестоимость до астрономических цифр из-за бесконечных циклов, паниковать не стоит. Однако для чистоты учета всегда лучше стремиться к тому, чтобы в документах Отчет производства за смену на закладке «Услуги» в качестве получателя указывались счета 20.01, 25 или 26, но не тот же самый 23 счет с тем же подразделением.