← На главную

При работе в 1С:Комплексная автоматизация 2.5 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда суммы оплаты труда и страховых взносов не отображаются в строках 040 (косвенные расходы) и 041 (налоги и сборы) приложения №2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Это создает разрывы между бухгалтерским и налоговым учетом, усложняя сдачу отчетности. Разберем пошагово, какие настройки необходимо проверить, чтобы данные корректно попадали в декларацию.

Шаг 1. Анализируем проводки в налоговом учете (НУ)

Прежде всего, нам необходимо убедиться, что документ Отражение зарплаты в финансовом учете сформировал проводки не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету. Рассмотрим это подробнее:

1. Откроем документ Отражение зарплаты в финансовом учете.
2. Перейдем в отчет Проводки регламентированного учета.
3. Проверим наличие данных в колонке Сумма НУ. Если колонка пуста, значит, настройки налогообложения в учетной политике или в самих статьях расходов заданы неверно.

Важно помнить, что декларация по прибыли строится исключительно на данных регистра бухгалтерии по признаку НУ и соответствующих регистров накопления.

Шаг 2. Проверяем классификацию прямых и косвенных расходов

В 1С:КА 2.5 разделение на прямые и косвенные расходы происходит не автоматически по счету учета, а на основании настроек учетной политики. Проанализируем ситуацию: если статья расходов (например, "Оплата труда административного персонала") не зафиксирована в специальном регистре, программа может ошибочно интерпретировать её характер.

Для настройки выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Настройки и справочники — Налог на прибыль.
2. Найдем гиперссылку Методы определения прямых расходов производства в НУ.
3. Выясним причину отсутствия сумм: если ваша статья расходов внесена в этот список, она автоматически попадает в прямые расходы (строка 010 приложения №2).
4. Если вы хотите, чтобы расходы были косвенными, убедитесь, что этой статьи НЕТ в данном списке. По умолчанию в 1С все расходы, не указанные как прямые, считаются косвенными (за исключением специфики торговых операций на 44 счете).

Шаг 3. Настройка статьи расходов и вида расходов по НУ

Одной из самых частых причин "невидимости" расходов является неправильное заполнение реквизитов в справочнике Статьи расходов. Посмотрим на ключевые поля:

1. В карточке статьи расходов на закладке Основное проверьте поле Вид расходов по НУ.
2. Для зарплаты должен быть выбран вид Оплата труда.
3. Для страховых взносов — Страховые взносы.
4. Если в поле выбрано значение Не учитываемые в целях налогообложения, такие суммы никогда не попадут в декларацию.

Шаг 4. Настройка способов отражения зарплаты для страховых взносов

С 2023 года, в связи с введением единого тарифа страховых взносов, методика их отражения в 1С изменилась. Разберем пример ситуации, когда взносы "сливаются" с зарплатой и не попадают в строку 041.

Если в настройках Способы отражения зарплаты указано, что взносы отражаются По статье начислений, они наследуют вид расхода Оплата труда. В этом случае они суммируются с зарплатой в строке 040, но не выделяются в 041. Чтобы исправить это, выполним следующие действия:

1. Создадим отдельную статью расходов, например, "Страховые взносы (косвенные)" с видом расхода по НУ Страховые взносы.
2. В справочнике Способы отражения зарплаты изменим реквизит Страховые взносы отражаются. Вместо "По статье начислений" выберем По единой статье для всех фондов.
3. Укажем созданную нами статью "Страховые взносы (косвенные)".

После изменения этих настроек необходимо перепровести документы отражения зарплаты и выполнить процедуру Закрытие месяца.

Шаг 5. Проверка через регламентные операции и расшифровку

Посмотрим, как проверить результат наших действий. Декларация в 1С:КА 2.5 аккумулирует данные после завершения финансового цикла.

1. Убедимся, что выполнена операция Формирование движений по партиям товаров и организациям и Расчет себестоимости. Без этих шагов косвенные расходы могут не распределиться окончательно в регистры налогового учета.
2. В самой форме декларации выделим пустую ячейку строки 040 и нажмем кнопку Расшифровать.
3. Проанализируем открывшийся отчет. Если список пуст, значит, программа не видит оборотов по счетам затрат с соответствующим Видом расхода НУ.

Шаг 6. Использование отчета "Анализ состояния налогового учета"

Для поиска "потерянных" сумм рекомендуем использовать стандартный отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Рассмотрим алгоритм работы с ним:

1. Перейдем в блок Расходы.
2. Найдем раздел Косвенные расходы.
3. Сравним блоки БУ и НУ. Если в блоке БУ сумма есть, а в НУ — ноль, кликните дважды по показателю, чтобы провалиться до первичного документа.
4. В документе проверьте, какая Статья расходов была использована и включен ли у неё признак налогового учета.

Важный момент для торговых организаций: Если ваша организация использует счет 44, помните, что согласно ст. 320 НК РФ, все расходы (кроме транспортных, относящихся к остатку товара) являются косвенными автоматически. В этом случае настраивать регистр прямых расходов не нужно, достаточно правильно указать вид расхода в статье.

Подводя итог, можно сказать, что решение проблемы всегда кроется в треугольнике настроек: Статья расходов (Вид расхода НУ) — Способ отражения зарплаты (Аналитика взносов) — Методы определения прямых расходов. Синхронизировав эти параметры, вы получите корректную декларацию, соответствующую данным вашего учета.