← На главную

Многие пользователи программы 1С:Бухгалтерия при работе с системой налогообложения УСН 15% (Доходы минус расходы) сталкиваются с ситуацией, когда оплата поставщику проведена, товар оприходован, но запись в графу «расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) не появляется. Давайте разберемся, почему это происходит и как программа контролирует такие операции.

Понимание методологии признания расходов при УСН

Важно помнить, что 1С:Бухгалтерия строго следует положениям Налогового кодекса РФ. Применение УСН с объектом «Доходы минус расходы» подразумевает кассовый метод учета, однако он имеет существенные особенности в зависимости от того, что именно было приобретено:

1. Товары для перепродажи: Согласно нормам НК РФ, затраты на приобретение товаров включаются в расходы только после их фактической оплаты поставщику И последующей реализации (отгрузки) покупателю.
2. Материалы и услуги: Затраты на них признаются расходом сразу после их фактической оплаты поставщику, при условии, что они приняты к учету (выполнены).

Почему оплата не попадает в КУДиР: анализируем причины

Если в вашем случае речь идет именно о товарах для перепродажи, то отсутствие записи в колонке признанных расходов — это не ошибка программы, а ее корректная работа. Программа 1С использует регистр накопления Расходы при УСН для автоматического контроля выполнения всех условий признания расхода.

Рассмотрим, какие факторы влияют на формирование записей в КУДиР:

• Факт реализации: Для товаров программа ожидает документ Реализация (акт, накладная, УПД). Если товар еще лежит на складе, расход не будет признан налоговым органом, а следовательно, и 1С не отразит его в налоговой базе.
• Корректность вида номенклатуры: Проверьте карточку номенклатуры. Если товар ошибочно заведен как «Материал», программа может списывать его в расходы сразу. Если же он корректно обозначен как «Товар», то правило «оплата + реализация» вступает в силу автоматически.
• Связь документов: Программа связывает оплату и поступление через аналитику Договоры и Расчетные документы. Если в платежном поручении указан неверный договор или неверно выбран Способ погашения задолженности (например, «Автоматически»), автоматическое сопоставление может не сработать.

Как проверить движения документа

Чтобы понять, почему сумма не попадает в расходы, проанализируйте движения документа по регистрам. Для этого выполните следующие действия:

1. Откройте документ оплаты (например, Списание с расчетного счета).
2. Нажмите кнопку Дт/Кт на панели инструментов.
3. Перейдите на вкладку Расходы при УСН.

Если на этой вкладке нет записей или они не содержат данных в колонке Сумма, значит, на текущий момент 1С не видит завершенного цикла «оплата + реализация». Как только вы оформите реализацию данных товаров, при следующем перепроведении документов программа автоматически сформирует соответствующие записи в КУДиР.

Можно ли изменить порядок признания расходов?

Часто пользователи пытаются найти настройки в Учетной политике, чтобы «заставить» программу принимать товары в расходы сразу после оплаты. Важно понимать: типовой функционал 1С жестко зашит под требования законодательства.

Изменение алгоритмов признания расходов в Учетной политике для товаров невозможно, так как это прямо противоречит статье 346.17 НК РФ. Если вы попытаетесь принудительно изменить логику учета, это приведет к искажению налоговой базы и ошибкам при подготовке налоговой декларации.

Рекомендации по исправлению ситуации

Если вы уверены, что товар реализован, а расход все равно не попадает в КУДиР, выполните следующие проверки:

• Перепроведение документов: Выполните групповое перепроведение документов за период с помощью Операции -> Закрытие месяца -> Перепроведение документов.
• Проверка взаиморасчетов: Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60. Если есть «висящие» авансы или некорректное сальдо, программа не сможет правильно закрыть расход.
• Аналитика договоров: Убедитесь, что оплата и поступление товара проходят по одному и тому же договору и одному виду деятельности.

Таким образом, для товаров для перепродажи правило простое: ожидайте реализации. Как только товар покинет склад (будет продан), программа автоматически перенесет сумму оплаты в расходы, и она отразится в книге доходов и расходов.