← На главную

Часто бухгалтеры сталкиваются с ситуацией: при оформлении поступления лизингового имущества в 1С формируются проводки, где счет 01.К имеет сумму в налоговом учете, но при этом в бухгалтерском учете сумма отсутствует. Это приводит к возникновению разниц и ошибкам в расчете налога на прибыль. Давайте вместе разберемся, почему это происходит и как привести учет в соответствие с актуальными требованиями законодательства.

Понимание природы лизинга по ФСБУ 25/2018

Главная причина «исчезновения» суммы в бухгалтерском учете кроется в изменении методологии учета аренды и лизинга. С вступлением в силу ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» понятие лизинга в БУ кардинально изменилось. Теперь имущество, полученное в лизинг, отражается не как классическое основное средство, а как Право пользования активом (ППА).

Что это означает на практике:

1. В бухгалтерском учете мы признаем актив через дисконтирование будущих платежей.
2. Стоимость актива формируется на основе приведенной стоимости обязательств по аренде.
3. Если вы используете документ «Принятие к учету ОС», он предназначен для традиционных основных средств, и при попытке отразить через него лизинг программа не может корректно рассчитать ППА.

Разбираем правильный алгоритм действий в 1С:Бухгалтерии 3.0

Чтобы избежать пустых сумм в бухгалтерском учете, необходимо использовать специализированный функционал программы, предназначенный именно для лизинговых операций. Рассмотрим шаги, которые необходимо предпринять:

Шаг 1: Использование документа «Поступление в лизинг»

Вместо того чтобы пытаться оприходовать имущество через стандартные документы, воспользуйтесь документом Поступление в лизинг. Именно этот документ автоматически формирует все необходимые проводки, включая признание ППА по счету 01.К и формирование обязательств на счете 76.07. Без этого документа программа не «увидит» первоначальную стоимость актива в БУ, так как она не была рассчитана на этапе дисконтирования.

Шаг 2: Проверка договора контрагента

Убедитесь, что в карточке договора с лизингодателем корректно установлен вид договора Лизинг. Это критически важно, так как именно этот признак активирует в 1С механизмы автоматического расчета графиков платежей и формирования проводок согласно ФСБУ 25/2018.

Шаг 3: Сопоставление БУ и НУ

Помните, что в налоговом учете правила часто остаются прежними (согласно условиям договора). Если имущество числится на балансе лизингополучателя в НУ, но в БУ оно проходит как ППА, возникновение временных разниц неизбежно. Это не ошибка программы — это особенность применения ПБУ 18/02. Программа автоматически формирует ОНА (отложенные налоговые активы) и ОНО (отложенные налоговые обязательства) для компенсации этих разниц.

Как проверить корректность отражения

После проведения документов выполните следующие действия для контроля:

1. Откройте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.К. Убедитесь, что в обеих колонках (БУ и НУ) присутствуют суммы.
2. Проверьте наличие проводок по счету 76.07 («Арендные обязательства»). Если эти проводки отсутствуют, значит, актив не был корректно признан, что и привело к нулевым суммам на 01.К.
3. Проанализируйте настройки учетной политики: проверьте, ведется ли учет ПБУ 18/02. Если учет ведется, то программа обязана самостоятельно закрыть разницы через Регламентные операции при закрытии месяца.

Что делать, если сумма все равно не появляется?

Если после использования документа Поступление в лизинг суммы все равно нет, проверьте параметры дисконтирования. Если процентная ставка или график платежей не заполнены, программа не сможет вычислить Приведенную стоимость, что приведет к нулевым значениям в БУ.

Подведем итог: Отсутствие суммы в БУ при наличии в НУ — это явный сигнал о том, что операция оформлена как простое поступление ОС, а не как лизинговая сделка по правилам ФСБУ. Используйте специализированные документы, корректно указывайте виды договоров, и 1С самостоятельно рассчитает стоимость ППА для бухгалтерского учета.