Сдача отчетности по страховым взносам (РСВ) — это традиционно напряженный период для бухгалтера. Ситуация усложняется, когда автоматические алгоритмы программы 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) начинают выдавать необъяснимые цифры. Одной из самых частых проблем при расчете за полугодие и последующие периоды является ситуация, когда помесячные начисления в Подразделе 1.1 отражаются корректно, а итоговая строка 030 "Сумма выплат и иных вознаграждений..." нарастающим итогом с начала года показывает некорректную, завышенную или заниженную сумму.
Дополнительно к этому пользователи часто сталкиваются с тем, что программа некорректно распределяет и округляет взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по ставкам 22% и 10% в строках 050 и 060. В этой статье мы подробно разберем причины возникновения обеих ошибок и пошагово исправим их в вашей базе 1С:ЗУП 3.1.
---
Для начала давайте проанализируем, почему возникает расхождение в строке 030. Как правило, эта проблема затрагивает организации, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с Федеральным законом № 102-ФЗ.
По закону льготный тариф для МСП начал действовать строго с 1 апреля 2020 года. Доходы сотрудников, начисленные за январь, февраль и март, должны облагаться по обычному тарифу (код застрахованного лица НР — наемный рабочий). Доходы, начиная с 1 апреля, делятся на две части: в пределах МРОТ (облагаются по тарифу НР) и сверх МРОТ (облагаются по пониженному тарифу с кодом МС).
Однако при формировании РСВ за полугодие мы можем увидеть, что за первый, второй и третий месяцы отчетного квартала (например, апрель, май, июнь) суммы встают правильно, а в графе "Всего с начала расчетного периода" программа выводит неожиданную сумму. Выясним причину этого поведения.
Для того чтобы понять, откуда программа берет неверные накопительные итоги, нам потребуется заглянуть "под капот" конфигурации. Вся отчетность по взносам строится не на основе документов начисления зарплаты напрямую, а по записям специальных регистров накопления.
Давайте перейдем в регистр накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов. Сделать это можно через главное меню:
Учет доходов для исчисления страховых взносов.Проанализируем записи в этом регистре с отбором по проблемной организации за текущий год. Обратите внимание на колонку "Вид тарифа" или "Код застрахованного лица". Если вы увидите, что записи за январь, февраль и март содержат код тарифа МС (или код 20) вместо положенного НР, значит, программа применила льготный тариф "задним числом" с самого начала года. Из-за этого кумулятивный расчет базы в РСВ ломается, и строка 030 заполняется некорректно.
Почему программа решила применить льготу с января, хотя закон вступил в силу с апреля? Дело в типичной ошибке заполнения настроек организации.
Когда бухгалтер переходил на новый тариф МСП, он заходил в карточку организации (раздел Настройка — Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) и просто менял значение в поле "Вид тарифа" на "Для субъектов малого или среднего предпринимательства". При обычном изменении реквизита в форме 1С перезаписывает историю применения этого тарифа с самого начала ведения учета в базе (или с начала года). Вся предыдущая история стирается, и январь-март ошибочно переквалифицируются под новый тариф.
Чтобы восстановить историческую справедливость в учете, проделаем следующие действия:
Настройка, откроем справочник Организации и зайдем в карточку нашей компании.Учетная политика и другие настройки и перейдем по ссылке Учетная политика.Простого изменения настроек учетной политики недостаточно, так как старые документы начисления зарплаты уже провели неверные записи в регистры накопления. Нам необходимо принудительно пересчитать взносы за период с апреля по текущий момент.
Рассмотрим два варианта решения этой задачи:
Вариант А (Безопасный и быстрый):
Используем специальный документ перерасчета, который зафиксирует исправления текущим периодом и не потребует перепроведения прошлых периодов (что особенно важно, если прошлые месяцы уже закрыты от редактирования):
Налоги и взносы и выберем пункт "Перерасчеты страховых взносов".МС за первый квартал и перенесет их на код НР.Вариант Б (Для открытого периода):
Если период еще не закрыт для редактирования, мы можем последовательно открыть документы Начисление зарплаты и взносов за апрель, май и июнь, перейти на вкладку "Взносы" и нажать кнопку "Пересчитать взносы", после чего перепровести документы.
После выполнения перерасчета вернемся в отчет РСВ, откроем его и нажмем кнопку "Заполнить". Строка 030 Подраздела 1.1 теперь должна собраться абсолютно верно, разделяя доходы по соответствующим кодам тарифов в строгом соответствии с хронологией их применения.
---
Вторая распространенная проблема — это некорректное заполнение строк 050 (База для исчисления взносов) и 060 (Исчислено страховых взносов), когда происходит деление на ставки 10% и 22% по ОПС при превышении предельной величины базы.
При расчете по тарифу МСП база сотрудника за каждый месяц делится на две части:
Когда накопленный доход сотрудника с начала года перешагивает через предельную величину базы (лимит ОПС), правила игры резко меняются согласно законодательству:
В ранних релизах 1С:ЗУП 3.1 отсутствовал однозначный законодательно утвержденный алгоритм распределения базы в месяце перехода через лимит. Программа использовала пропорциональное распределение. Из-за этого при расчете взносов по каждому отдельному сотруднику в Разделе 3 возникали микроскопические погрешности округления (в пределах одной-двух копеек). Однако при сложении этих результатов по всей организации общие суммы в Подразделе 1.1 расходились с суммами по Разделу 3, что приводило к отказам со стороны ФНС при приеме отчета из-за нарушения контрольных соотношений.
Для исправления ситуации выполним следующие шаги:
Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам и откройте отчет "Анализ взносов в фонды" или "Проверка расчета взносов". Настройте группировку по сотрудникам и тарифам. Отчет наглядно подсветит цветом сотрудников, у которых есть расхождения между расчетными и фактически начисленными взносами из-за округления.После выполнения этих шагов перезаполните отчет РСВ. Контрольные соотношения сойдутся без ручных корректировок, и отчет успешно пройдет проверку на стороне налогового органа.