В процессе работы с конфигурацией 1С:ERP Управление предприятием 2 (в частности, версий 2.4 и 2.5) бухгалтеры и специалисты по внедрению часто сталкиваются с ситуацией, когда при начислении прочих доходов сотрудникам система по умолчанию предлагает использовать счет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Однако, согласно методологии учета, расчеты с персоналом по операциям, не связанным с оплатой труда, должны отражаться на счете 73.03 («Прочие расчеты с персоналом»).
Разберем подробно, почему так происходит, и как правильно настроить систему, чтобы проводки формировались корректно без ручной правки документов.
Проанализируем стандартное поведение системы. При формировании документа Отражение зарплаты в финансовом учете программа анализирует данные, переданные из зарплатного блока. Если способ отражения в учете не задан или настроен по умолчанию, система классифицирует получателя дохода как прочего контрагента, что и приводит к возникновению проводки Дт 26 (или 20, 25, 44) Кт 76.09.
Основная сложность заключается в том, что в справочнике Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете указывается только дебетовая часть (статьи расходов), а счет кредита определяется логикой «Вида операции» внутри самого документа отражения. Выясним, как это изменить.
Рассмотрим самый быстрый способ исправления ситуации непосредственно в документе, который формирует проводки в регламентированном учете. Как показала практика, решение кроется в правильном заполнении аналитик на вкладках начислений и налогов.
Выполним следующие шаги:
Отражение зарплаты в финансовом учете.После внесения этих изменений при проведении документа и выполнении процедуры отражения в регламентированном учете система сформирует нужные нам проводки автоматически.
Чтобы не править документ Отражение зарплаты в финансовом учете вручную каждый месяц, проанализируем настройки в зарплатном блоке. Если вы используете документ Начисление прочих доходов, важно обратить внимание на карточку Вида прочего дохода.
В настройках вида дохода можно заранее определить категорию получателя. Если в документе начисления в качестве получателя выбран «Сотрудник» (физическое лицо, имеющее действующий трудовой договор), система при синхронизации данных с финансовым учетом с большой вероятностью подставит нужный вид операции. Однако, если получатель классифицирован как просто «Физическое лицо» (не сотрудник), программа будет упорно предлагать счет 76.
Посмотрим на ситуацию с точки зрения настроек регламентированного учета в 1С:ERP. Счет кредита часто зашит в логику Статей активов и пассивов и связанных с ними Групп финансового учета расчетов.
Для автоматизации подстановки счета 73.03 выполним следующие действия в разделе настроек:
Отражение прочих доходов и расходов (не из зарплатного блока), то необходимо создать специальную Статью активов/пассивов, у которой в ГФУ будет указан счет 73.03, а в качестве аналитики выбрано «Физическое лицо».В новых версиях программы (2.5 и выше) механизм стал более гибким. Разберем основные отличия:
В версии 2.5 появилась матрица настроек, где счета учета задаются в разрезе Категорий расчетов. Теперь для одной и той же статьи расходов можно настроить разные счета кредита в зависимости от того, кто является получателем — сотрудник или контрагент. Это избавляет от необходимости вручную менять «Вид операции» в документе отражения зарплаты, так как система сама определяет счет, опираясь на тип аналитики физического лица.
Проанализируем типичную ошибку: бухгалтер меняет вид операции на вкладке начислений (получая 73.03), но забывает изменить вид операции на вкладке НДФЛ. В этом случае начисление пройдет по счету 73.03, а удержание налога попытается пройти по счету 70 (если выбран вид операции «НДФЛ») или 76 (если выбран «НДФЛ с доходов по прочим операциям с контрагентами»). Это приведет к «зависанию» остатков на счетах и неверному формированию оборотно-сальдовой ведомости. Всегда проверяйте соответствие видов операций для начисления и налога.
Подводя итог, можно сказать, что типовыми средствами 1С:ERP задача решается без программирования. Основной алгоритм действий для специалиста:
Начисления в блоке ЗУП и убедиться, что оно классифицируется как прочий доход персонала.Отражение зарплаты в финансовом учете контролировать заполнение колонки Вид операции — именно она управляет выбором счета кредита (70, 73 или 76).Группы финансового учета расчетов для статей, связанных с персоналом.Соблюдение этой последовательности позволит избежать ручных правок проводок и обеспечит чистоту бухгалтерского учета в системе 1С:ERP.