При ведении учета капитальных вложений в 1С:Бухгалтерии 3.0 часто возникает желание детализировать затраты на строительство. Стандартный счет 08.03 «Строительство объектов основных средств» имеет только один разрез аналитики — Объекты строительства. Когда бухгалтерия просит добавить дополнительные разрезы, например, Статьи затрат или Контрагенты, это приводит к технической проблеме: при принятии объекта к учету в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по новым субконто появляются отрицательные остатки («краснота»).
В этой статье мы подробно разберем, почему типовые механизмы программы ведут себя именно так, как технически устранить «красноту» и как правильно организовать учет затрат на строительство, не нарушая логику 1С.
Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения алгоритмов проведения документов. Когда мы добавляем на счет 08.03 новые субконто, мы ожидаем, что программа будет учитывать их при всех операциях. Однако документ Принятие к учету ОС является жестко запрограммированным типовым механизмом.
Разберем по шагам, что происходит в системе:
Объект строительства, Контрагент и Статья затрат. В регистре бухгалтерии по дебету счета 08.03 фиксируются суммы в разрезе всех трех аналитик.Принятие к учету ОС. Этот документ предназначен для того, чтобы собрать всю стоимость с объекта строительства и перенести ее на счет 01.01.Принятие к учету ОС ищет остатки на счете 08.03 только по одному измерению — Объекты строительства. При формировании проводки по кредиту счета 08.03 поля Контрагент и Статья затрат остаются пустыми, так как программа «не обучена» распределять накопленную стоимость по этим аналитикам при списании.В результате в ОСВ мы видим следующую картину: по конкретному контрагенту и статье затрат есть приход (дебет), но нет расхода (пустой кредит). Итоговое сальдо по этим строкам становится отрицательным, хотя в целом по объекту строительства счет закрывается в ноль.
Самый быстрый технический способ убрать «красноту», сохранив при этом возможность видеть аналитику по затратам — это настройка признака Только обороты в плане счетов. Рассмотрим, как это работает.
Когда у субконто включен признак Только обороты, система фиксирует движения в разрезе этой аналитики, но не рассчитывает по ней остатки (сальдо). Это идеальное решение для статей затрат на счете 08.03.
Порядок действий:
08.03 (или созданный вами субсчет).Статьи затрат установим галочку в колонке Только обороты.Проанализируем результат: теперь в отчете ОСВ по счету 08.03 суммы по статьям затрат будут видны в колонках оборотов за период. Однако в колонке «Сальдо на конец периода» программа будет суммировать данные только по тем субконто, где признак Только обороты не стоит (в нашем случае — только по объекту строительства). Краснота исчезнет, так как итоговое сальдо больше не будет детализироваться до «пустых» значений статей затрат.
Рассмотрим ситуацию с субконто Контрагенты. Опытные специалисты 1С крайне не рекомендуют добавлять его на счет 08.03. Выясним причину этого запрета.
Счет 08 предназначен для формирования стоимости внеоборотных активов. Кто именно строил объект — это вопрос взаиморасчетов, которые уже отражены на счетах 60.01 или 76.05. Добавление контрагента на 08 счет создает избыточность данных и провоцирует ошибки.
Проанализируем пример: Один склад строили пять разных подрядчиков. Если мы добавим их как субконто на 08 счет, то при вводе в эксплуатацию нам пришлось бы указывать программе, какую именно сумму с какого подрядчика списать. Типовой документ Принятие к учету ОС этого не делает, он просто списывает общую сумму. Поэтому правильным решением будет удалить субконто Контрагенты со счета 08.03.
Если бухгалтеру жизненно необходимо видеть, из чего сложилась стоимость объекта (какие статьи и какие поставщики участвовали), не обязательно ломать структуру плана счетов. Разберем более безопасные способы получения этой информации.
1. Отчет Анализ счета:
Сформируем отчет Анализ счета по счету 08.03 с детализацией по корр. счетам. В этом отчете мы увидим:
60 счетом покажет нам контрагентов.10 счетом покажет списанные материалы.70 счетом — затраты на оплату труда сотрудников, занятых на строительстве.2. Отчет Обороты между субконто:
Это мощный инструмент, который позволяет увидеть связь между объектом строительства и, например, статьями затрат или поставщиками, не добавляя их на сам 08 счет. Мы можем выбрать в настройках отчета Объекты строительства и корреспондирующее субконто Статьи затрат со счетов учета расходов.
3. Использование суб-объектов:
Если строительство масштабное и нужно видеть стоимость отдельных этапов (фундамент, стены, кровля), правильнее будет завести в справочнике Объекты строительства несколько элементов: Склад (Фундамент), Склад (Стены). На них будут копиться затраты отдельно. При принятии к учету в документе Принятие к учету ОС на вкладке «Внеоборотный актив» в табличной части (в версии КОРП или через доп. аналитику) можно указать несколько объектов строительства, чтобы собрать их стоимость в один инвентарный объект основного средства.
Посмотрим на ситуацию со стороны системного администрирования. Любое изменение плана счетов (добавление субконто на предопределенные счета) делает конфигурацию «нетиповой» в части данных.
К чему это может привести:
Стоимость ОС, Затраты на строительство) может конфликтовать с вашими ручными правками.Вывод: Если вы столкнулись с «краснотой» на счете 08.03.2, установите признак Только обороты для статьи затрат и удалите субконто контрагента. Это решит проблему визуальной чистоты учета и позволит бухгалтеру видеть необходимые обороты без технических ошибок при проведении документов ввода в эксплуатацию.