← На главную

При переходе на программу 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда ввод остатков по бухгалтерскому счету 60.01 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками») выполнен, но последующая оплата задолженности за прошлый год не отражается в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Рассмотрим подробно причины возникновения этой проблемы и разберем по шагам, как правильно ввести остатки по налоговому учету УСН.

Выясним причину проблемы

Кассовый метод при упрощенной системе налогообложения в конфигурациях 1С требует соблюдения условий принятия расходов. Записи в КУДиР формируются не напрямую из бухгалтерских проводок по счету 60, а на основании данных специализированного регистра накопления Расходы при УСН.

Если остатки ввиду перехода на новую базу введены только документом бухгалтерского учета, программа «не видит» входящей партии по налоговому учету. При проведении документа оплаты (Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер) программа не может сопоставить платеж с документом возникновения задолженности, вследствие чего расход не признается и не попадает в КУДиР.

Главные факторы, влияющие на корректное закрытие расчетов:

1. Полное совпадение партий и документов расчетов: документ расчетов, указанный на счете 60.01, должен полностью совпадать с документом расчетов в налоговом блоке остатков УСН.
2. Статус отражения в налоговом учете: в регистре расчетов для расходов должно быть установлено значение «Принимаются».
3. Настройка аналитики счета 60: на счете 60.01 для субконто Документы расчетов с контрагентом должен быть включен признак суммового учета.

Разберем по шагам порядок ввода остатков и исправления ошибок

Проанализируем правильную последовательность действий для корректного признания расходов прошлых периодов в текущем налоговом периоде.

1. Ввод остатков через Помощник ввода начальных остатков:

   Перейдем в раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. Все документы ввода остатков оформляем датой, предшествующей дате начала ведения учета в новой базе (например, 31 декабря прошлого года).

2. Заполнение данных по налоговому учету УСН:

   Помимо формирования проводки по счету 60.01, необходимо внести записи в налоговые регистры УСН. В Помощнике ввода остатков переходим в раздел налогового учета и заполняем подраздел «Прочие непризнанные расходы УСН» (вкладка «Услуги»).

   В строке остатка проверяем важные реквизиты:

   1. В поле «Отражение в УСН» выбираем значение «Принимаются».
   2. В поле «Документ расчетов» подставляем ровно тот же самый документ (например, Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)), который был выбран в табличной части ввода остатков по счету 60.01.

3. Проверка настроек плана счетов:

   Проверим параметры аналитики счета 60.01. Перейдем в Главное — План счетов, найдем счет 60.01 и убедимся, что для третей аналитики (субконто Документы расчетов с контрагентом) установлен признак учета «Суммовой». Если данный признак отсутствует, программа не сможет корректно распределить суммы по документам расчетов при кассовых выплатах.

4. Перепроведение платежных документов:

   После сохранения и проведения документов ввода начальных остатков обязательно перепроведем кассовые и банковские документы текущего года (Списание с расчетного счета). В результате перепроведения программа найдет соответствующую запись в регистре Расходы при УСН и сделает необходимую запись в КУДиР.

Диагностика и проверка результатов

Для контроля правильности отражения расходов проанализируем отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» (раздел Отчеты — УСН).

В отчете сформируем детализацию по блоку «Услуги сторонних организаций» или «Прочие расходы». Если цепочка настроена правильно, при клике на задолженность прошлых лет мы увидим полный цикл: наличие документа расчетов, факт оплаты и последующий вывод суммы в графу принимаемых расходов КУДиР.