Проблема отсутствия записей в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) при наличии корректных бухгалтерских проводок — одна из самых коварных в «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0». Особенно странно ситуация выглядит тогда, когда по большинству контрагентов учет ведется правильно, а по одному конкретному — движения в регистры УСН «исчезают». Разберем пошагово, как проанализировать эту проблему, где искать скрытую логику и как исправить ошибки заполнения документов.
Если визуально документы разных контрагентов идентичны, но результат проведения отличается, в первую очередь необходимо проверить наличие внешних вмешательств в логику системы. В современных версиях 1С это чаще всего реализуется через расширения конфигурации. Рассмотрим, как выявить программную блокировку формирования движений.
Воспользуемся отладчиком для анализа работы типовых механизмов. Нам необходимо проверить общий модуль НалоговыйУчетУСН. Проанализируем ситуацию на примере поиска точки отказа в районе формирования структуры шапки документа и определения вида операции. В типовом коде часто встречается фрагмент:
Если ВидОперации = Неопределено Тогда
ВидОперации = ВидОперацииДДС(СтруктураШапкиДокумента);
КонецЕсли;
Если в этой точке значение ВидОперации определяется некорректно или процедура формирования движений прерывается до начала записи в регистры, записи в КУДиР не появятся. Проанализируем пример реального кода из расширения, который может стать причиной проблемы:
&Вместо("СформироватьДвиженияУСН")
Процедура ВУ_СформироватьДвиженияУСН(ДокументОбъект, СтруктураДопПараметров, ЭтоОбъект, ДоговорДляОтложенногоПроведения)
Если (ТипЗнч(ДокументОбъект) = Тип("ДокументОбъект.РеализацияТоваровУслуг")
или ТипЗнч(ДокументОбъект) = Тип("ДокументОбъект.ПоступлениеНаРасчетныйСчет"))
и ЗначениеЗаполнено(ДокументОбъект.Контрагент)
и ДокументОбъект.Контрагент.ИНН = "77XXXXXXXX"
и Найти(ДокументОбъект.ДоговорКонтрагента.Наименование, "перепродажа") > 0 Тогда
Возврат; // Программная блокировка формирования движений УСН
КонецЕсли;
ПродолжитьВызов(ДокументОбъект, СтруктураДопПараметров, ЭтоОбъект, ДоговорДляОтложенногоПроведения);
КонецПроцедуры
В данном примере разработчик применил аннотацию &Вместо, которая полностью перехватывает управление. Если ИНН контрагента совпадает с указанным в коде, процедура Возврат прекращает выполнение алгоритма, и типовой механизм формирования движений по УСН просто не запускается. Обязательно проверьте список установленных расширений и выполните поиск по тексту СформироватьДвиженияУСН или КУДиР.
Выясним причину, связанную с настройками самого документа. В 1С:БП 3.0 вид операции документа «Поступление на расчетный счет» критически важен для корректного отражения доходов. Рассмотрим частую ошибку: использование операции «Розничная выручка» при расчетах с контрагентом, который является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
Почему это важно: Логика операции «Розничная выручка» предполагает, что доход уже зафиксирован (или будет зафиксирован) документом «Отчет о розничных продажах». Если вы выбираете этот вид операции для обычного безналичного расчета по договору, программа может ожидать связи с розничными регистрами, которые в данном случае не заполнены. Для корректного отражения оплаты от покупателя (включая ИП) всегда следует использовать вид операции «Оплата от покупателя».
Посмотрим на внутренние реквизиты документа. В форме «Поступление на расчетный счет» (в табличной части или в расшифровке платежа) присутствует колонка «Налоговый учет» (или поле «Доходы УСН»). Проанализируем возможные значения:
Если в документе по конкретному контрагенту автоматически подставляется «Не принимаются», проверьте настройки договора. Если вид договора установлен как «Прочее», система часто не может однозначно квалифицировать платеж как выручку от реализации и исключает его из налогооблагаемой базы.
Рассмотрим ситуацию глубже. Записи в КУДиР в 1С формируются не на основании проводок по счету 51 или 62, а на основании данных специализированных регистров накопления. Если бухгалтерские проводки есть, а книги нет, значит, данные не попали в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Проанализируем сопутствующий регистр «Прочие расчеты». УСН в 1С работает по принципу «кассового метода», но с отслеживанием состояния расчетов. Если у контрагента есть незакрытые авансы, переплаты по другим договорам или неверно зачтенные документы расчетов, система может перераспределить платеж так, что он не будет признан доходом в текущем периоде.
Рекомендуем воспользоваться отчетом «Универсальный отчет» по регистру накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)», установив отбор по конкретному контрагенту. Это позволит увидеть, были ли движения вообще и не были ли они сторнированы другими документами.
Выясним влияние хронологии. Система УСН крайне чувствительна к порядку ввода документов. Если «Поступление на расчетный счет» введено раньше, чем «Реализация товаров и услуг» (аванс), оно должно сразу попасть в КУДиР. Однако, если документы перепроводились или изменялись задним числом, связи в регистрах расчетов (счета 62.01 и 62.02) могли нарушиться.
Попробуем выполнить следующие действия:
Для устранения проблемы отсутствия записей в КУДиР по конкретному контрагенту мы рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
Совокупность этих действий позволяет решить большинство проблем с отражением данных в налоговом учете УСН.