Почему в 1С:Бухгалтерия 3.0 на счете 69.01 недоступно субконто «Расходы по страхованию»?

При заполнении документов отражения заработной платы или ручных операций пользователи конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» могут столкнуться с ситуацией, когда по счету 69.01 (Расчеты по социальному страхованию) в списке выбора субконто Виды платежей в бюджет (фонды) отсутствует значение «Расходы по страхованию», хотя в дереве объектов конфигурации это перечисление присутствует. Разберем причины такого поведения системы и рассмотрим правильные варианты отражения операций.

Причины программного ограничения

Проанализируем, почему программа блокирует выбор данного значения. В типовых конфигурациях список выбора субконто динамически фильтруется в зависимости от даты оформляемого документа. Это обусловлено изменениями в законодательстве, связанными с отменой зачетного механизма по страховым взносам и переходом на систему прямых выплат:

1. Прямые выплаты из фонда: пособия, выплачиваемые за счет средств фонда (СФР / ранее ФСС), перечисляются напрямую застрахованным гражданам и больше не уменьшают задолженность работодателя по страховым взносам по дебету счета 69.01.
2. Оплата первых трех дней нетрудоспособности: суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателя, относятся напрямую в дебет счетов учета затрат (20, 26, 44 и др.) в корреспонденции со счетом 70, минуя счет 69.01.
3. Автоматическая фильтрация в форме: для документов, датированных после вступления в силу изменений (начиная с 01.01.2017), программный код формы скрывает неактуальные значения перечисления (такие как Расходы по страхованию, Получено от исполнительного органа ФСС РФ, Не принято к зачету) и оставляет только действующие, например Налог (взносы): начислено / уплачено или Штраф: начислено / уплачено.

Решение 1. Корректировка шаблонов проводок и сопоставления данных

Если данные по начислению заработной платы загружаются из внешней расчетной программы (например, КАМИН или сторонние зарплатные модули), разберем по шагам порядок действий для устранения ошибок выгрузки:

1. Проверим настройки сопоставления видов расчетов и шаблонов проводок в исходной зарплатной программе.
2. Убедимся, что для начислений за счет работодателя установлена корреспонденция счетов затрат и расчетов с персоналом по оплате труда (например, Дт 20 (26, 44) — Кт 70).
3. Исключим из проводок расчеты по фонду для пособий, выплачиваемых напрямую, так как они не должны формировать движений в бухгалтерском учете организации.
4. Для начисления взносов по счету 69.01 перенастроим выгрузку субконто на актуальное значение «Налог (взносы): начислено / уплачено».

Решение 2. Обходной способ для закрытия старых «зависших» остатков

Рассмотрим ситуацию, когда необходимо скорректировать или закрыть историческое сальдо по устаревшим субконто с помощью документа Операция, введенная вручную. Чтобы временно открыть доступ к скрытым значениям перечисления, выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Главное → Настройки → Персональные настройки.
2. В строке Рабочая дата переключим переключатель в положение ручного ввода и укажем произвольную дату до 2017 года (например, 31.12.2016).
3. Нажмем Записать и закрыть для сохранения настроек.
4. Откроем нужный документ Операция. Теперь ограничение списка выбора снято, и субконто Расходы по страхованию станет доступным для выбора в строках проводки.
5. После сохранения и проведения корректирующей операции вернемся в Персональные настройки и установим значение рабочей даты обратно в режим Текущая дата компьютера.

Решение 3. Свертка и перенос остатков в текущем периоде

Если требуется исправить развернутое сальдо по счету 69.01 в текущем периоде без изменения рабочей даты, выполним перенос остатков документом Операция, введенная вручную. Для этого перенесем зависшие дебетовые и кредитовые суммы на актуальное действующее субконто Налог (взносы): начислено / уплачено, что позволит закрыть аналитику без обращения к устаревшим статьям.