← На главную

При использовании расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда регламентный документ Расчет себестоимости выпуска формирует непредвиденные проводки по счету взаиморасчетов с поставщиками (60.01). В частности, при возврате поставщику товаров с НДС после закрытия месяца появляется дополнительная корректировочная проводка Дт 60.01 — Кт 41.01 на сумму НДС. В результате в отчете Акт сверки взаиморасчетов появляются некорректные строки без указания первичного документа.

Проанализируем механику работы алгоритмов РАУЗ, выясним причины возникновения этой ошибки и разберем варианты ее устранения.

Причины некорректных проводок при возврате товаров

В основе расширенной аналитики учета затрат лежит система линейных уравнений, которая рассчитывает фактическую себестоимость списания МПЗ за отчетный месяц. Появление лишней суммы в дебете счета 60.01 обусловлено несколькими факторами:

1. Расхождение ключей аналитики учета затрат. В регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) движения разделяются по ключам аналитики, куда входят признак включения НДС в стоимость и статус партии. Если при вводе начальных остатков товар был оприходован с одними параметрами, а возврат оформлен с другими, алгоритм расчета воспринимает эту разницу как ценовое отклонение и доначисляет сумму до средней себестоимости партии.
2. Особенность закрытия списаний в РАУЗ. В отличие от традиционного партионного учета, корректировка себестоимости в РАУЗ всегда осуществляется по исходной корреспонденции документа списания. Для документа Возврат товаров поставщику исходная проводка — Дт 60.01 Кт 41.01. Соответственно, любая разница в оценке списываемого товара ложится на счет расчетов с контрагентом, искажая сальдо взаиморасчетов.
3. Отсутствие документа партии. Если возвращается товар, введенный документом Ввод начальных остатков, в системе нет первичного документа Поступление товаров и услуг. Если в возврате не выбрана партия, списание происходит по средней стоимости склада, которая может не совпадать с контрактной ценой возврата.

Шаг 1. Анализ остатков и аналитики через отчеты

Разберем по шагам, как локализовать расхождения в системе:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счету 41.01 с максимальной детализацией (по номенклатуре, складам и партиям) за расчетный месяц. Убедимся, что по проблемным позициям нет отрицательных количественных и суммовых остатков («красноты»).
2. Откроем специализированный отчет Ведомость по учету МПЗ. В группировках отчета обязательно выведем поля: Номенклатура, Склад, Статус партии, Код аналитики вида учета, Код аналитики учета затрат.
3. Сравним аналитику прихода (строки ввода начальных остатков) и аналитику расхода (строки возврата). Если у них различаются параметры учета НДС или статусы партии, программа не сможет корректно закрыть позицию по нулевой разнице.

Шаг 2. Корректное указание партии при возврате из начальных остатков

Если товар списывается из остатков на начало учета, алгоритму необходимо явно указать документ партии:

1. В документе Возврат товаров поставщику проверим реквизит Документ партии (или Сделка в зависимости от настроек договора).
2. Если документ поступления отсутствует, создадим служебный документ Партия (ручной учет) с датой ввода начальных остатков либо укажем ссылку на сам документ Ввод начальных остатков.
3. Укажем этот документ партии в строке табличной части с проблемной номенклатурой. Это позволит РАУЗ сопоставить списание с конкретным ключом аналитики оприходования.

Шаг 3. Особенности налогового учета для индивидуальных предпринимателей (ИП на ОСНО)

Рассмотрим случай, когда учет ведется от имени индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения:

Встроенный план счетов налогового учета конфигурации 1С:УПП ориентирован на исчисление налога на прибыль организаций (глава 25 НК РФ) и применение ПБУ 18/02. Индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль, а ведут учет доходов и расходов для НДФЛ по специальным правилам (ст. 221 НК РФ).

Если при снятии флага Отражать в налоговом учете в документе Возврат товаров поставщику расчет себестоимости перестает генерировать ошибочные проводки, этот вариант можно использовать для ИП на ОСНО. Налоговый учет НДС ведется в независимых специализированных регистрах (НДС по приобретенным ценностям, НДС покупки и др.), поэтому отключение флага налогового учета по налогу на прибыль не нарушит формирование книги покупок и книги продаж.

Шаг 4. Альтернативное оформление через обратную реализацию

Если специфика ключей аналитики РАУЗ и ввода остатков не позволяет корректно закрыть прямой возврат поставщику без корректировок на счете 60.01, применим альтернативную и надежную методику:

1. Оформим операцию документом Реализация товаров и услуг на контрагента-поставщика с видом операции Продажа, комиссия.
2. Сформируем документ Счет-фактура выданный. При этом себестоимость спишется в дебет счета 90.02.1, а выручка и НДС отразятся на счетах 62.01 и 90.03.
3. После выполнения регламентного документа Расчет себестоимости выпуска все суммовые корректировки уйдут на счет 90.02.1, не затрагивая счета взаиморасчетов.
4. Произведем взаимозачет задолженностей между счетами 62.01 и 60.01 с помощью документа Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета.

Такой подход полностью исключает появление пустых строк в акте сверки с поставщиком и обеспечивает корректное закрытие себестоимости в РАУЗ.