← На главную

При работе в конфигурациях 1С:Комплексная автоматизация (ред. 1.1) и 1С:Управление производственным предприятием (ред. 1.3) с включенным режимом РАУЗ (Режим расширенного учета затрат) пользователи часто сталкиваются со следующей ситуацией: при оформлении возврата товаров или сырья поставщику регламентный документ Расчет себестоимости создает корректирующие проводки на счет 90.01.1 или 90.02.1. При этом изменение счетов в самом документе возврата не приносит желаемого результата. Проанализируем причину такого поведения системы и разберем варианты решения данной проблемы.

Причина возникновения проводок на 90 счет при расчете себестоимости

Выясним, почему программа задействует счет учета продаж при возврате товарно-материальных ценностей поставщику:

1. Расчет по средневзвешенной себестоимости. В момент проведения первичного документа Возврат товаров поставщику списываются количество и оперативная (договорная) стоимость ценностей. При выполнении регламентной процедуры Расчет себестоимости система рассчитывает средневзвешенную стоимость МПЗ за весь отчетный период.
2. Появление отклонения. Договорная цена возврата конкретному контрагенту чаще всего отличается от средней себестоимости данного материала на складе, сформированной поступлениями от разных поставщиков. Возникает разница между суммой возврата по документу и рассчитанной себестоимостью списания.
3. Логика алгоритмов РАУЗ. В архитектуре РАУЗ любое выбытие запасов в рамках основного операционного контура рассматривается через призму счетов учета продаж (90.01 / 90.02). Корректировка финансового результата относит возникшее отклонение именно на эти счета.

Почему указание 91 счета в документе возврата не работает

На вкладке «Счета учета расчетов» документа Возврат товаров поставщику присутствуют реквизиты Счет учета доходов и Счет учета расходов. Бухгалтеры часто указывают там счета 91.01 и 91.02.1, рассчитывая, что разница уйдет в прочие доходы и расходы.

Однако в режиме РАУЗ регламентный документ Расчет себестоимости не берет аналитику закрытия из реквизитов конкретного первичного документа возврата. Алгоритмы расчета обращаются к сформированным ключам аналитики учета затрат и регистру сведений Счета учета номенклатуры. В результате настройки из первичного документа игнорируются, и программа продолжается относить корректировки на 90 счет.

Способы решения и альтернативные варианты учета

Рассмотри основные способы, позволяющие скорректировать финансовый результат и избежать искажения показателей выручки от продаж.

1. Оформление операции документом «Корректировка поступления»

Если возврат связан с выявленным браком, пересортицей, изменением объема поставки или договорной цены, вместо документа возврата целесообразно использовать документ Корректировка поступления:

1. Оформляем документ Корректировка поступления с видом операции «По согласованию сторон».
2. Уменьшаем количество или стоимость ранее полученных ценностей.
3. Документ напрямую корректирует проводки первоначального поступления (Дт 10 (41) — Кт 60), исключая необходимость расчета разниц себестоимости и не затрагивая счета 90 и 91.

2. Ручной перенос сумм со счета 90 на счет 91 после закрытия месяца

Если возврат оформлен стандартным документом, и регламентная процедура относит отклонения на 90 счет, перенос разниц на прочие доходы/расходы выполняется ручной операцией:

1. Выполняем обработку Проведение документов по регистрам НУ и документ Расчет себестоимости.
2. Определяем суммы корректировок, сформированные на счетах 90.01.1 / 90.02.1 по операциям возврата.
3. Создаем документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) датой конца месяца и переносим разницы проводками:
   — Дт 90.01.1 — Кт 91.01 (на сумму превышения учетной стоимости над ценой возврата);
   — Дт 91.02.1 — Кт 90.02.1 (на сумму превышения цены возврата над учетной стоимостью).

3. Заполнение номенклатурных групп для корректного закрытия

Часто главной проблемой проводок по 90 счету при возвратах является отсутствие аналитики по номенклатурным группам. Если сумма попадает на счет 90.01.1 без указания номенклатурной группы, в конце месяца возникают ошибки при распределении косвенных расходов.

Чтобы избежать ошибок при закрытии месяца, убедимся, что для всех возвращаемых позиций номенклатуры в карточке номенклатуры и в документах возврата заполнена реквизитная аналитика Номенклатурная группа.