В процессе закрытия месяца бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда на счетах затрат (20) или на счетах учета расчетов по валютным операциям (57, 91) остаются необъяснимые остатки. В конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» (БП 2.0) механизмы закрытия счетов жестко привязаны к аналитике и последовательности документов. Разберем подробно, почему возникают такие «хвосты» и как их корректно списать, чтобы финансовый результат сформировался правильно.
Ситуация, когда на счете 20.01 «зависает» амортизация или материальные расходы, является классической для производственного учета. Проанализируем основные причины, по которым регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» игнорирует эти суммы.
Анализ номенклатурных групп
Основная причина отсутствия закрытия 20 счета — отсутствие выручки или выпуска продукции по конкретной Номенклатурной группе. В БП 2.0 программа сопоставляет затраты, накопленные на счете 20, с доходами, отраженными по счету 90.01, или выпуском на счет 43/40. Если амортизация оборудования упала на аналитику «Основная номенклатурная группа», а реализация услуг или товаров прошла по группе «Выполнение работ», программа посчитает затраты по «Основной» группе незавершенным производством (НЗП) и оставит их на балансе.
Разберем, как исправить ситуацию по шагам:
Способы отражения расходов. Если для амортизации основных средств указана номенклатурная группа, которая фактически не используется в текущем месяце для выпуска или продажи, затраты не спишутся.Настройки учетной политики
Рассмотрим подробнее настройки на закладке «Производство». В БП 2.0 существует два основных метода распределения прямых расходов:
Реализация товаров и услуг или Акт об оказании производственных услуг по данной номенклатурной группе.Отчет производства за смену.Если выпуска или реализации в текущем периоде не было, а затраты списать необходимо (например, это управленческие расходы, ошибочно отнесенные на 20 счет), проанализируем возможность переноса затрат на другую номенклатурную группу с помощью ручной проводки:
// Пример корректировки между номенклатурными группами
Дт 20.01 (НГ "Активная") — Кт 20.01 (НГ "Спящая")
Счет 57.22 (Реализация иностранной валюты) используется как промежуточное звено. «Хвосты» здесь возникают из-за разрыва в цепочке документов или некорректно указанных курсов валют. Выясним типичный алгоритм отражения продажи валюты:
Списание с расчетного счета (вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Перечисление банку для продажи валюты»). Формируется проводка Дт 57.22 Кт 52.Поступление на расчетный счет (вид операции «Поступление от продажи иностранной валюты»). Программа формирует проводки Дт 51 Кт 91.01 (зачисление выручки) и Дт 91.02 Кт 57.22 (списание себестоимости валюты по курсу ЦБ).Если на счете 57 осталась сумма, проверим следующие моменты:
Во-первых, совпадает ли сумма валюты в обоих документах. Во-вторых, правильно ли указан курс в документе поступления рублей. Если курс ЦБ в программе не обновлен на дату совершения операции, возникнет курсовая разница, которая «повиснет» на 57 счете. В-третьих, убедимся, что регламентная операция «Переоценка валютных средств» выполнена после всех первичных документов. Часто именно она дозакрывает остатки на 57 счете, переводя их на 91 счет как курсовую разницу.
Счет 91.01 предназначен для учета прочих доходов. Если на нем образовалось дебетовое (отрицательное) сальдо, это свидетельствует о технической ошибке или неверном использовании ручных операций.
Причины убытка на 91.01:
Прочие доходы и расходы. Если доход отражен по статье с видом «Реализация иностранной валюты», а расход по другой статье, закрытие месяца может не схлопнуть эти суммы корректно в рамках финансового результата.Операция (бухгалтерский и налоговый учет) для отражения курсовых разниц часто приводит к тому, что регламентные механизмы «не видят» эти суммы, так как они не зафиксированы в специальных регистрах накопления.Для исправления проанализируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 91 с максимальной детализацией по субконто. Если выявлены расхождения, необходимо привести все операции по одной сделке (например, по продаже конкретной партии валюты) к единой статье прочих доходов и расходов.
Для предотвращения появления «хвостов» в будущем, рекомендуем придерживаться следующих правил в БП 2.0:
Соблюдение хронологии. Любое изменение документа «задним числом» требует перепроведения всей цепочки, начиная с этого документа и заканчивая последней регламентной операцией закрытия месяца. Используйте встроенную обработку Групповое перепроведение документов.
Контроль аналитики. Счет 20 всегда требует связки «Подразделение + Номенклатурная группа». Если хотя бы один элемент в затратах отличается от реализации — автоматического закрытия не произойдет. Амортизация — это такой же прямой расход, как и материалы, поэтому требования к её аналитике идентичны.
Использование типовых механизмов. Старайтесь избегать ручных проводок по счетам 20, 57 и 91. Программа БП 2.0 сложнее, чем кажется: помимо бухгалтерских проводок, документы делают записи в регистры, на основе которых строятся налоговые отчеты и декларация по налогу на прибыль. Ручная правка счета 91 может привести к тому, что в балансе сумма будет видна, а в форму №2 (отчет о финансовых результатах) она не попадет или попадет некорректно.
В завершение подчеркнем: если после всех проверок 20 счет всё равно не закрывается, проверьте наличие документа Инвентаризация НЗП. Если кто-то из сотрудников создал его «на пробу» и забыл удалить, программа будет свято хранить указанную там сумму на остатке счета 20, считая её незавершенным производством.