При подготовке регламентированной отчетности бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Расчет страховых взносов (РСВ) заполняется некорректно: суммы начисленных пособий (по уходу за ребенком до 1,5 лет, пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС и др.) не отображаются в соответствующих разделах или вкладках. Это критическая ошибка, так как она ведет к искажению налоговой базы и суммы взносов к уплате.
В этой статье мы подробно разберем, почему данные могут отсутствовать в отчете, и какие шаги необходимо предпринять для исправления ситуации в программах «1С:Зарплата и управление персоналом» редакций 2.5 и 3.1. Проанализируем технические нюансы работы регистров и настройки видов расчета.
В старых редакциях программы (использующих обычные формы) данные для документа РасчетСтраховыхВзносов собираются из специализированных регистров накопления. Рассмотрим пошагово, как восстановить корректное заполнение вкладок «Пособия по социальному страхованию» и «По уходу за ребенком».
УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов. Если в результате проведения документа НачислениеЗарплаты записи в этот регистр попали с пустым видом дохода или не попали вовсе, отчет «не увидит» эти суммы.ОсновныеНачисления. Если этот параметр пуст, система игнорирует начисление при заполнении регламентированного отчета.НачислениеЗарплаты за отчетный период. Это инициирует обновление движений в регистрах и заполнение недостающих аналитик.ГосударственныеПособияВыплачиваемыеЗаСчетФСС).Рассмотрим пример того, как программно можно проверить наличие движений по нужному регистру (актуально для программистов при отладке):
ВЫБРАТЬ
УчетДоходов.ФизЛицо,
УчетДоходов.СуммаДохода,
УчетДоходов.ВидДохода
ИЗ
РегистрНакопления.УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов КАК УчетДоходов
ГДЕ
УчетДоходов.Период МЕЖДУ &ДатаНачала И &ДатаКонца
И УчетДоходов.ВидДохода ЕСТЬ NULL
Если запрос возвращает строки с пустым видом дохода, это явный признак того, что отчет не будет заполнен автоматически.
В современной редакции 3.1 логика формирования отчета РСВ изменилась, особенно в части Раздела 3. Здесь важно понимать разницу между категориями доходов с точки зрения налогового кодекса.
Выясним причину отсутствия данных в Разделе 3.2.1:
Суммы пособий должны попадать в строку 140 (сумма выплат) и дублироваться в строке 150 (сумма, не подлежащая обложению). Если пособие не попадает в эти строки, значит, в настройках начисления указан неверный вид дохода.
Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, то такие суммы, согласно правилам ФНС, вообще не отражаются в РСВ.Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.После изменения настроек необходимо либо перепровести документы НачислениеЗарплатыИВзносов, либо воспользоваться обработкой «Пересчет страховых взносов», чтобы данные в регистрах обновились в соответствии с новой настройкой вида дохода.
Разберем дополнительные факторы, которые могут влиять на результат:
1. Прямые выплаты ФСС (ПВСО). Проанализируем настройки организации. Если в регионе действует механизм прямых выплат, то работодатель не начисляет пособия в своей базе (кроме первых 3 дней больничного и некоторых исключений). В этом случае пособия до 1.5 лет выплачивает сам фонд, и они не должны отражаться в РСВ организации. Если вы все же начисляете их «по привычке», проверьте актуальность учетной политики.
2. Очистка кэша программы. Иногда после масштабных обновлений конфигурации (например, переход с версии 2.5.52.1 на 2.5.52.2) программные модули заполнения отчета начинают работать некорректно. В этом случае рекомендуется запустить 1С с параметром /ClearCache или удалить базу из списка и добавить её снова. Это принудительно обновит локальные временные файлы метаданных.
3. Использование аналитических отчетов. Для быстрой диагностики проблемы в ЗУП 3.1 используем отчет «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы). В настройках отчета добавим группировку по ВидДоходаИсполнительногоПроизводства или ВидДоходаСтраховыхВзносов. Если в колонке «Целиком не облагаемые» мы видим пустоту, хотя начисления были — проблема в настройках вида расчета.
4. Проверка даты выплаты. Посмотрим на дату выплаты в документе начисления. В ЗУП 3.1 данные попадают в отчетность по страховым взносам исходя из даты фактической выплаты дохода, указанной в документе. Если пособие за март было выплачено 1 апреля, оно может не попасть в отчет за 1 квартал, а отразиться только в полугодовом отчете. Всегда проверяйте соответствие дат в документах ВедомостьНаВыплатуЗарплаты.
Подводя итог, можно сказать, что в большинстве случаев проблема решается либо перепроведением документов для восстановления аналитики в регистрах (для ЗУП 2.5), либо корректировкой настроек налогообложения вида расчета (для ЗУП 3.1). Помните, что корректность РСВ напрямую зависит от того, как классифицирован доход в справочнике начислений. Правильная настройка ВидДохода — залог того, что контрольные соотношения в отчете сойдутся с первого раза.