При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда суммы единовременных пособий (например, при рождении ребенка), начисленные соответствующим документом, не попадают в колонку «Начислено» популярного отчета «Налоги и взносы (кратко)». При этом другие виды выплат, такие как пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет, могут отображаться в этом же отчете корректно. Рассмотрим подробно, почему так происходит, разберем внутренние механизмы программы и выясним, какие инструменты лучше использовать для контроля государственных пособий.
Для начала проанализируем, для чего предназначен отчет «Налоги и взносы (кратко)». Этот отчет является инструментом оперативного контроля базы для исчисления страховых взносов и НДФЛ. Он не ставит своей целью показать полный свод всех начислений сотрудника (для этого существуют расчетные листки и своды). Его основная задача — показать доходы, которые имеют отношение к налоговому учету.
Проанализируем техническую сторону: данные в этот отчет попадают не из регистров расчета (где хранится сама зарплата), а из специализированного регистра накопления Сведения о доходах для исчисления страховых взносов. Если программный алгоритм считает, что выплата не должна отражаться в отчетности по страховым взносам (например, в РСВ), запись в этот регистр может не создаваться вовсе или создаваться с особыми признаками, которые отчет «кратко» игнорирует.
Выясним причину отсутствия суммы через настройки вида дохода для страховых взносов. В системе 1С существует принципиальное различие между двумя категориями:
Единовременные государственные пособия за счет Социального фонда (СФР/ФСС) часто классифицируются именно как выплаты, не входящие в базу для расчета взносов предприятия. Рассмотрим подробнее ситуацию с «материальной помощью»: если она не превышает 4000 рублей, она попадает в отчет как «облагаемая частично», и мы видим её в колонке «Начислено». Но государственное пособие — это целевая выплата фонда, которая имеет иную природу.
Важнейшим фактором в современных версиях 1С:ЗУП 3.1 является переход на прямые выплаты. С момента введения этой системы работодатель перестал быть «плательщиком» пособий в классическом понимании. Рассмотрим, как это реализовано в программе:
Документ Единовременное пособие в программе теперь выполняет скорее информационную функцию. Он необходим для формирования реестров и передачи сведений в СФР через СЭДО. Поскольку деньги сотруднику перечисляет напрямую фонд, а не организация из своего бюджета (и даже не в счет уменьшения страховых взносов, как это было раньше), эта сумма не является доходом, полученным от работодателя. Следовательно, она не должна фигурировать в налоговой отчетности организации как начисленный доход. Программа логично исключает эти суммы из отчета «Налоги и взносы (кратко)», чтобы показатели сходились с будущими отчетами РСВ.
Разберем интересный парадокс: почему же пособие до 1.5 лет часто «проскакивает» в отчет? Посмотрим на техническую реализацию. Пособие по уходу за ребенком связано с длительным периодом отсутствия сотрудника и необходимостью ведения стажа в отчетности (ранее СЗВ-СТАЖ, теперь ЕФС-1 подраздел 1.2). Для корректного отражения периодов «ДЕТИ» или «ДЕКРЕТ» программе требуется фиксировать данные в регистрах, связанных с начислениями и временем.
Иногда технические записи в регистрах доходов создаются для того, чтобы обеспечить связку между периодом отсутствия и фактом назначения пособия. Единовременное же пособие — это разовая выплата, не влияющая на стаж или долгосрочные расчеты, поэтому программа обрабатывает её более «строго» с точки зрения налогового учета.
Если нам необходимо убедиться, что пособие начислено и будет выплачено, или мы хотим увидеть его в общем списке выплат, воспользуемся следующими шагами:
Для контроля сумм, которые не являются объектом налогообложения, но выплачиваются через организацию (или фиксируются в ней), лучше всего подходят отчеты:
Если вы все же считаете, что сумма должна быть в отчете, проанализируем настройки начисления:
Иногда причина кроется в банальной ошибке с датами. Проанализируем дату документа Единовременное пособие и месяц начисления, указанный в нем. Отчет «Налоги и взносы (кратко)» может формироваться по дате выплаты дохода (для НДФЛ) или по месяцу начисления (для взносов). Убедимся, что период отчета полностью перекрывает дату регистрации пособия в программе.
Ситуация, при которой единовременное пособие не попадает в краткий налоговый отчет, не является ошибкой программы. Это следствие методологии учета 1С, разделяющей понятия «доход сотрудника для целей налогообложения взносами» и «выплата социального характера». Для сверки данных с фондом и проверки корректности начислений рекомендуем использовать отчет «Анализ взносов в фонды», который обладает более гибкой структурой и захватывает данные, исключенные из кратких форм.