При подготовке отчетности по налогу на имущество в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения (редакция 1.0) бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда льготные объекты со ставкой 0% попадают в отчет, а основные средства, облагаемые по стандартной ставке (например, 2,2%), полностью игнорируются программой. Разберем подробно, почему Раздел 2 может оставаться пустым и какие настройки необходимо проверить в системе.
Для понимания логики работы программы важно учитывать период, за который формируется отчет. Если мы рассматриваем 2018 год (период актуальности релизов 51.7 и 51.8), то именно тогда вступили в силу существенные изменения в части налогообложения движимого имущества. Согласно федеральному законодательству, движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, стало объектом налогообложения, если регионом не была установлена соответствующая льгота.
Проанализируем ситуацию: если в программе не настроены региональные ставки или льготы для движимого имущества на текущий налоговый период, алгоритм заполнения декларации может ошибочно исключать такие объекты из налоговой базы, считая их не подлежащими налогообложению. Это первая и самая распространенная причина "пустого" Раздела 2 для объектов со ставкой 2,2%.
Перейдем к технической проверке настроек. Основным источником данных для расчета налога являются записи в регистре Ставки налога на имущество. Выполним следующие действия:
Часто ошибка кроется в том, что для льготных объектов создана отдельная запись с кодом ОКТМО, а для основных объектов запись отсутствует или имеет неверную дату начала действия. Программа просто «не видит» актуальную ставку на дату формирования отчета.
В программе 1С:БГУ 1.0 отчетность формируется строго в разрезе регистраций в ИФНС. Посмотрим на карточку основного средства, которое не попадает в отчет. На вкладке «Налоговый учет» есть поле Регистрация в налоговом органе. Рассмотрим два сценария:
Сценарий 1: В карточке ОС указана конкретная регистрация в ИФНС (например, по месту нахождения объекта недвижимости), а в титульном листе отчета выбрана регистрация по месту нахождения самой организации. В этом случае объект попадет только в тот экземпляр отчета, где выбрана соответствующая ИФНС.
Сценарий 2: В карточке ОС поле регистрации не заполнено или заполнено некорректно. Программа может распределить такие объекты на разные страницы Раздела 2. Проанализируем интерфейс отчета: внизу страницы часто находятся стрелки перехода. Попробуйте перелистнуть страницы, так как объекты по разным ставкам и разным ОКТМО всегда разносятся по разным листам Раздела 2.
Рассмотрим важный вопрос: должно ли попадать в отчет имущество, которое было полностью самортизировано в течение отчетного периода? Например, если на 15 марта остаточная стоимость стала равной 0.
Выясним причину, по которой такие объекты обязаны включаться в расчет. Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость. Для 1 квартала формула выглядит так:
Налоговая база = (Стоимость на 01.01 + Стоимость на 01.02 + Стоимость на 01.03 + Стоимость на 01.04) / 4
Даже если на 01.04 (конец квартала) остаточная стоимость равна нулю, значения на 1 января, 1 февраля и 1 марта будут ненулевыми (если объект не был самортизирован еще в прошлом году). Следовательно, итоговая среднегодовая стоимость будет положительной, и объект обязан попасть в Раздел 2. Если его там нет, значит, проблема не в стоимости, а в том, что программа не идентифицирует объект как объект налогообложения через регистр Параметры налога на имущество.
Проанализируем ситуацию глубже. Данные для Раздела 2 берутся не только со счета 101 «Основные средства», но и из специализированных регистров. Если при принятии к учету не была создана запись о постановке на учет по налогу на имущество, объект будет игнорироваться.
Посмотрим, как это исправить:
Объекты с особым порядком налогообложения или проверьте записи в Параметры налога на имущество.В 2018 году критически важным стал реквизит Амортизационная группа в карточке ОС. Разберем почему: для корректного отделения движимого имущества от недвижимости программа опирается именно на этот реквизит и на установленный флаг «Объект движимого имущества». Если амортизационная группа не указана, алгоритм заполнения декларации может отработать некорректно, просто исключив объект из расчета.
Проверьте, чтобы у всех объектов, облагаемых по ставке 2,2%, была заполнена группа учета и амортизационная группа. Это позволит программе правильно классифицировать имущество согласно актуальным правилам налогового кодекса.
Если после обновления конфигурации (например, до релиза 51.8 или выше) проблема сохраняется, выполните следующие шаги вместе с нами:
Помните, что Раздел 2 формируется по каждой ставке налога и каждому коду ОКТМО отдельно. Если у вас есть объекты со ставкой 0% и 2,2%, в отчете обязательно должно быть как минимум два листа Раздела 2.