При работе в конфигурациях «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП) или «1С:Комплексная автоматизация 1.1» (КА) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Возврат товаров поставщику проводится без ошибок, формирует бухгалтерские проводки, но не делает записей в регистр накопления НДС Начисленный. В результате данные не попадают в книгу продаж или книгу покупок (в зависимости от методики учета), а счета-фактуры по этим операциям «теряются» для налоговой отчетности. Проанализируем причины этой проблемы и разберем по шагам, как добиться корректного отражения НДС.
Первая и самая распространенная причина кроется в использовании расширенного аналитического учета затрат (РАУЗ). Разберем подробнее механизм работы системы в этом режиме. В отличие от партионного учета, где все движения по регистрам формируются непосредственно в момент проведения первичного документа, РАУЗ ориентирован на производительность. Многие «сложные» движения, требующие анализа цепочки поступления и реализации, вынесены за рамки транзакции проведения документа.
В случае с возвратом товаров поставщику система фиксирует факт выбытия ТМЦ в бухгалтерском учете, но окончательный расчет НДС (восстановление или начисление) откладывается. Для формирования записей в регистрах НДС необходимо выполнить специальную регламентную операцию. Проанализируем алгоритм действий пользователя:
Возврат товаров поставщику и убедимся, что заполнены все необходимые реквизиты на вкладке «Цены и валюта».Проведение по регистрам НДС.Возврат товаров поставщику. Записи в регистре НДС Начисленный (или НДС Предъявленный) должны появиться.Выясним причину, почему это происходит именно так. Программа должна сопоставить возвращаемый товар с конкретной партией поступления, чтобы понять, был ли НДС по этой партии принят к вычету. Только после этого анализа система может определить вид движения по НДС. В режиме РАУЗ этот анализ выполняет именно указанная выше обработка.
Если запуск обработки не помог, проанализируем настройки самого документа. Даже если визуально сумма НДС в табличной части заполнена, критически важно проверить внутренние флаги документа. Рассмотрим подробнее диалоговое окно «Цены и валюта», которое вызывается одноименной кнопкой в шапке документа:
Проанализируем ситуацию: если при поступлении товара НДС был включен в стоимость, то и при возврате он должен быть исключен вместе с этой стоимостью, а не выделен как начисленный налог.
Для корректной работы механизмов НДС в УПП и КА крайне желательно соблюдать связь между документами. Посмотрим на поле Документ поступления в строках табличной части или в шапке (в зависимости от настроек). Если поле пустое, система может не найти информацию о том, под какой НДС попал этот товар изначально.
Рассмотрим по шагам, что происходит при отсутствии связи с поступлением:
Проведение по регистрам НДС пытается проанализировать остатки по регистру НДС по приобретенным ценностям.НДС Начисленный не будет сформирована, так как системе «нечего восстанавливать».Таким образом, всегда старайтесь заполнять колонку Документ поступления. Это гарантирует, что система точно определит ставку налога и состояние его вычета.
Важно помнить о правилах оформления возвратов. До 2019 года возврат часто рассматривался как «обратная реализация», где покупатель начислял НДС. Современные правила (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@) предписывают поставщику выставлять корректировочный счет-фактуру, а покупателю — восстанавливать НДС.
В зависимости от того, какой способ выбран в программе, движения могут идти по разным регистрам:
НДС Начисленный.НДС предъявленный с видом события Восстановление НДС.Если вы ожидаете увидеть записи именно в НДС Начисленный, убедитесь, что вид операции и настройки учетной политики предполагают именно начисление налога при возврате. В старых релизах УПП (как в примере 1.3.38.2) логика во многом зависела от того, выставлен ли счет-фактура «на возврат» или получен «корректировочный».
Бывают случаи, когда движения не формируются из-за ошибок в аналитическом учете. Проанализируем состояние счета 19.03 (или аналогичного). Если на этом счете зависла сумма с пустой аналитикой по контрагенту или договору, либо если аналитика документа возврата не совпадает с аналитикой поступления, регламентная обработка может пропустить такой документ.
Проверим соответствие следующих данных в поступлении и возврате:
Если данные разнятся, обработка Проведение по регистрам НДС выдаст ошибку в протоколе выполнения или просто проигнорирует документ. Всегда проверяйте сообщения, которые выдает обработка после завершения работы.
Подводя итог, можно составить краткий алгоритм решения проблемы для специалиста или бухгалтера:
Учитывать НДС должен стоять, НДС в стоимости — соответствовать учетной политике.Проведение по регистрам НДС. Помните, что в УПП с РАУЗ это обязательное действие перед закрытием месяца и формированием книг.Как показывает практика и обсуждения на профессиональных форумах, в 90% случаев в конфигурациях УПП и КА проблема решается именно запуском регламентной обработки восстановления последовательности по регистрам НДС, так как пользователи забывают о специфике «отложенного» проведения в режиме РАУЗ.