← На главную

При ведении налогового учета по НДС в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж» остаются пустыми либо заполняются некорректно (например, данные попадают только при выборе ставки 0%). Разберем логику работы подсистемы учета НДС в 1С:БГУ, выясним причины такого поведения программы и рассмотрим пошаговые инструкции по настройке документов.

Принцип формирования книг покупок и продаж в 1С:БГУ

Для понимания причин ошибок важно помнить: отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж» строятся не по проводкам бухгалтерского учета, а исключительно на основании движений по специализированным регистрам накопления (в частности, НДС Продажи и НДС Покупки).

Движения по этим регистрам формируются не самими первичными документами напрямую, а связанными с ними документами Счет-фактура выданный, Счет-фактура полученный или специализированными регламентными документами.

Рассмотрим типовое заблуждение: регламентный документ Формирование записей книги продаж предназначен исключительно для сложных и нестандартных операций — подтверждения или неподтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, начисления налога с полученных авансов или восстановления налога. Стандартная реализация услуг и товаров попадает в Книгу продаж напрямую из документа Счет-фактура выданный, и искать ее в табличной части регламентного документа не нужно.

Как настроить заполнение Книги продаж

Разберем последовательность действий при реализации товаров, работ или услуг:

1. Проанализируем документ реализации (например, Акт об оказании услуг или Накладная на реализацию). В табличной части документа необходимо корректно указать ставку налога (например, 20%, 10% или «Без НДС», если учреждение освобождено от налога по ст. 145 НК РФ). Ошибочно выбирать ставку «0%», если учреждение не осуществляет экспортные операции по ст. 164 НК РФ.
2. На основании документа реализации обязательно создадим и проведем документ Счет-фактура выданный. Именно проведение счета-фактуры сформирует необходимую запись в регистре продаж.
3. Сформируем отчет «Книга продаж» за требуемый налоговый период и проверим наличие записей.

Как настроить заполнение Книги покупок

Для корректного отражения входящего НДС и вычетов по приобретенным ценностям или услугам выполним следующие шаги:

1. В первичных документах поступления (Услуги сторонних организаций, Покупка ОС, Покупка МЗ) проверим наличие установленного флага «Принять НДС к вычету» (в интерфейсе программы всплывающая подсказка может называться «Учитывать НДС»).
2. В табличной части документа поступления выберем правильную ставку налога, указанную в документах поставщика.
3. Введем документ Счет-фактура полученный. В зависимости от настроек вычета:

   — Если в счете-фактуре установлен флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», запись в регистр покупок сформируется сразу в момент его проведения.

   — Если данный флаг снят (или при приобретении основных средств), для регистрации вычета в конце квартала необходимо создать и заполнить регламентный документ Формирование записей книги покупок.

4. Проверим КФО, по которому оформлена операция. Принятие НДС к вычету возможно только по деятельности, приносящей доход (КФО 2). По операциям за счет субсидий (КФО 4) входящий НДС в соответствии с законодательством включается в стоимость приобретаемых активов или затрат и в Книгу покупок попадать не должен.

Особенности учета при освобождении от уплаты НДС (статья 145 НК РФ)

Проанализируем ситуацию, когда учреждение освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ:

1. Книга продаж: Организации, использующие освобождение по ст. 145 НК РФ, обязаны выставлять покупателям счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрировать их в Книге продаж. Данная выписка из книги продаж служит обязательным документом для подтверждения и продления права на освобождение.

2. Книга покупок: Поскольку учреждение освобождено от уплаты налога, оно не имеет права на применение налоговых вычетов. Входящий НДС от поставщиков списывается на расходы учреждения или включается в стоимость материалов/услуг. Соответственно, Книга покупок в таком режиме заполняться не должна.