Как оформить закупку товаров и услуг через комиссионера (агента) в 1С:УПП 1.3?

При попытке отразить приобретение товарно-материальных ценностей или услуг через посредника (агента или комиссионера) пользователи конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» сталкиваются с невозможностью выбрать соответствующий договор в документах поступления. Разберем причины такого поведения системы и рассмотрим правильные сценарии отражения посреднических закупок в учете.

Почему в документе поступления нельзя выбрать договор с комиссионером

Проанализируем архитектурные ограничения типовой конфигурации 1С:УПП 1.3. В перечислении ВидыДоговоровКонтрагентов предусмотрены следующие типовые значения:

1. СПоставщиком;
2. СПокупателем;
3. СКомитентом;
4. СКомиссионером;
5. Прочее.

В отличие от современных конфигураций (таких как 1C:Бухгалтерия предприятия 3.0 или 1С:ERP 2), в УПП комиссионная схема реализована только для продажи товаров: либо передача собственных товаров на реализацию посреднику (договор С комиссионером), либо прием чужих товаров на комиссию для последующей перепродажи (договор С комитентом).

Специализированных видов договоров для схемы закупки (например, «С комиссионером/агентом на закупку») в типовой метаструктуре УПП нет. При попытке заполнить реквизит договора в документе Поступление товаров и услуг срабатывает жесткий алгоритм фильтрации доступных значений:

СписокВидовДоговоров = Новый СписокЗначений;
СписокВидовДоговоров.Добавить(Перечисления.ВидыДоговоровКонтрагентов.СПоставщиком);
СписокВидовДоговоров.Добавить(Перечисления.ВидыДоговоровКонтрагентов.СКомитентом);
РаботаСДиалогами.НачалоВыбораЗначенияДоговораКонтрагента(ЭтотОбъект, ЭтаФорма, Элемент, Контрагент, ДоговорКонтрагента, СписокВидовДоговоров, СтандартнаяОбработка);

Конфигурация разрешает выбирать только договоры вида С поставщиком или С комитентом (для оприходования товаров на реализацию на забалансовый счет 004). Договор вида С комиссионером с точки зрения программы относится к разделу реализации покупателям и в приходных документах заблокирован.

Схема отражения закупки у принципала (комитента)

Если наша организация выступает заказчиком (комитентом или принципалом), который поручил агенту (комиссионеру) приобрести товары или услуги у сторонних поставщиков, выполним оформление по следующей проверенной цепочке:

1. Создание договора с посредником: в карточке контрагента-посредника заводим договор с видом С поставщиком (или Прочее для взаиморасчетов). Если расчеты за товары ведутся с конечным продавцом, а вознаграждение платится посреднику, можно завести два отдельных договора.
2. Оприходование товаров или услуг: создаем документ Поступление товаров и услуг. В шапке указываем контрагента-посредника и созданный договор с видом С поставщиком. На закладке «Товары» или «Услуги» приходуем приобретенные ценности на балансовые счета (10, 41, 20, 26, 44).
3. Отражение агентского вознаграждения: если комиссионное вознаграждение включается в себестоимость приобретенного имущества, вводим на основании поступления документ Поступление доп. расходов. Если агентское вознаграждение списывается напрямую на затраты текущего периода, его можно указать отдельной строкой на закладке «Услуги» в документе Поступление товаров и услуг.
4. Взаимозачет и корректировка задолженности: если оплата перечислялась агенту, а первичные документы выписаны от реального поставщика (или наоборот), используем документ Корректировка долга с видом операции «Перенос задолженности» или «Проведение взаимозачета» для закрытия взаиморасчетов между счетами 60 и 76.

Регистрация счетов-фактур и отражение НДС в книге покупок

Посредник при закупке перевыставляет принципалу счета-фактуры, полученные от фактических продавцов. Рассмотрим, как правильно зарегистрировать такой счет-фактуру в УПП для корректного формирования декларации по НДС:

1. Открываем документ Счет-фактура полученный, введенный на основании документа поступления.
2. Устанавливаем флаг «Закупка через посредника».
3. После включения этого флага в форме документа становятся доступными поля для указания фактического продавца (наименование контрагента, ИНН и КПП сторонней организации).
4. Для автоматического попадания записи в Книгу покупок проверяем признак «Отразить вычет НДС в книге покупок» либо проводим регламентный документ Формирование записей книги покупок в конце налогового периода. В результате сумма вычета попадет в Книгу покупок с кодом фактического продавца, что обеспечит корректность Раздела 8 декларации по НДС.

Отражение операций, если наша организация является посредником (агентом)

Если предприятие само выступает в роли закупщика (экспедитора или агента) и закупает имущество для принципала, схема учета в типовой УПП выглядит следующим образом:

1. Учет закупленных ТМЦ: поступившие ценности не принадлежат агенту и не могут учитываться на балансовых счетах 10 или 41. Оприходование выполняется на забалансовый счет 002 («Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»). НДС к вычету по данным товарам организацией не принимается.
2. Передача товаров принципалу: передача закупленного груза оформляется списанием с забалансового счета 002. Отчет агента составляется в произвольной форме, а принципалу выставляется акт и счет-фактура исключительно на сумму собственного агентского вознаграждения через документ Реализация товаров и услуг.
3. Журнал учета счетов-фактур: полученные от продавцов и перевыставленные принципалу счета-фактуры должны регистрироваться в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур без включения сумм закупки в собственные книги покупок и книги продаж.

Особенности оформления возвратов

Если в процессе работы возникает необходимость вернуть товар поставщику, закупленный через посредника, обратим внимание на ограничения типовой конфигурации: в документе Возврат товаров поставщику и корректировочных счетах-фактурах функционал посреднических реквизитов может быть ограничен. В таких случаях корректировку записей по НДС выполняют с помощью документов Отражение начисления НДС, Отражение НДС к вычету или ручной корректировкой регистров накопления по учету НДС.