← На главную

При оформлении межрасчетных выплат и окончательного расчета по заработной плате бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда в расчетном листке и документе начисления налог рассчитан правильно, однако при автоматическом заполнении ведомости на выплату (в банк, кассу или на счета) сумма попадает без удержания налога либо налог удерживается лишь частично. Разберем по шагам ключевые причины такого поведения программы в конфигурациях 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения, а также выясним, как найти и устранить корень проблемы в регистрах учета.

1. Проверка регистра накопления «НДФЛ к зачету»

Одной из наиболее частых причин отсутствия удержания налога при выплате является наличие ранее зарегистрированного излишне удержанного налога. Если в прошлых периодах сотруднику производился перерасчет начислений со знаком «минус» (например, сторнирование отпускных, пересчет оклада или больничного), в системе возникает отрицательный исчисленный НДФЛ. Проанализируем, как программа отражает эту операцию:

1. Отрицательная сумма налога попадает в специализированный регистр накопления НДФЛ к зачету (или Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ с признаком зачета).
2. При последующем начислении положительного дохода программа автоматически уменьшает сумму налога, подлежащего удержанию и перечислению, на величину ранее возникшей переплаты.
3. В результате при формировании ведомости сумма к выплате на руки увеличивается, а в колонку удерживаемого налога встает ноль или сумма за вычетом зачтенного налога. Программа будет продолжать недоудерживать налог до тех пор, пока остаток по зачету не закроется полностью.

Для проверки перейдем в меню Функции для технического специалиста (или Операции в обычных формах), откроем регистр накопления НДФЛ к зачету и установим отбор по конкретному физическому лицу. Если по сотруднику числится незакрытый остаток ресурса Сумма к зачету, поведение программы является штатным.

2. Нарушение хронологии и наличие нераспроведенных документов-исправлений

Часто сбой расчета налога при выплате возникает из-за нарушения последовательности проведения документов или скрытых документов-исправлений. Рассмотрим типовой сценарий:

1. В информационной базе оформляется документ-исправление (например, Начисление зарплаты и взносов или Больничный лист).
2. При попытке массовой перепроверки или перепроведения цепочки документов за год исходный документ не отменяет свое проведение из-за созданной связанной ссылки на исправление.
3. В регистрах накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ и Зарплата к выплате образуется разрыв дат: начисление фиксируется одной датой получения дохода, а ведомость пытается удержать налог на другую дату.

Чтобы исключить влияние незаметно зависших документов, проверим цепочку связанных документов и структуру подчиненности по сотруднику за весь налоговый период. Убедимся, что дата выплаты в ведомости строго позже либо равна дате фактического получения дохода в документе начисления.

3. Ошибки и дубли после переноса данных из предыдущих версий

Если учет в базе начат после переноса данных (например, из 1С:ЗиК 7.7 или 1С:ЗУП 2.5), источником проблемы часто становятся некорректные записи в специальных документах переноса:

1. Откроем журнал Перенос данных через меню Все функции или Администрирование.
2. Найдем документы с префиксами регистров учета НДФЛ и взаиморасчетов (например, НДФЛ, ЗП, РК).
3. Проверим, не попали ли в них движения по месяцам текущего расчетного года. Если в переносе продублированы строки за январь текущего периода или внесены фиктивные выплаты за прошлые периоды с незакрытыми суммами, алгоритм заполнения ведомости будет воспринимать их как долги организации или налоговые переплаты.
4. Удалим ошибочные строки с движениями внутри документов переноса и перезаполним текущие начисления и выплаты.

4. Анализ регистров учета НДФЛ и устранение пересортицы

Если видимых причин для сбоя нет, проанализируем движения по регистрам учета налога. Для этого сформируем движения документа начисления и ведомости:

1. В конфигурациях на управляемых формах (ЗУП 3.1, ЗКГУ 3.1) ключевыми являются регистры накопления: Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, Удержанный НДФЛ и Зарплата к выплате.
2. Проверим совпадение аналитических разрезов: Регистрация в ИФНС (КПП/ОКТМО), Статья финансирования / Статья расходов, Категория дохода и Физическое лицо. Если начисление прошло по одной ИФНС, а подразделение сотрудника или ведомость сформированы с привязкой к другой, автоматическое удержание налога не произойдет.
3. В конфигурациях предыдущих поколений (ЗУП 2.5) откроем регистр НДФЛ расчеты с бюджетом и сравним обороты по виду движения: сумма «Приход» (исчисленный налог) должна соответствовать суммам «Расход» (удержанный налог).

5. Инструменты точечной корректировки остатков

Если в закрытых прошлых периодах обнаружены перекосы, которые нельзя исправлять перепроведением документов, используем штатные инструменты корректировки:

1. Документ «Операция учета НДФЛ» — расположен в разделе Налоги и взносы. Позволяет вручную скорректировать записи на вкладках Доходы, Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов, Удержано по всем ставкам и Выдано/зачтено по доходам, выровняв сальдо взаиморасчетов с бюджетом без искажения бухгалтерских проводок.
2. Документ «Перерасчет НДФЛ» — применяется, если необходимо пересчитать налог за предыдущие месяцы текущего налогового периода с автоматической регистрацией сумм в текущем месяце.
3. Отдельная ведомость на возврат НДФЛ — если сотруднику был введен документ Возврат НДФЛ, помним, что эта сумма не уменьшает стандартную выплату заработной платы автоматически: для выплаты налога обязательно создается ведомость с отдельным видом выплаты Возврат НДФЛ.

После выравнивания записей в регистрах очистим и заново заполним ведомость на выплату зарплаты. Суммы начислений встанут за минусом удержанного налога, а данные по налогу корректно отразятся в регламентированном отчете 6-НДФЛ.