← На главную

В производственном учете нередко возникает ситуация, когда первичные затраты собираются на счете 20 по обобщенному подразделению и одной сводной номенклатурной группе, а в конце отчетного периода их требуется перераспределить на несколько целевых номенклатурных групп в определенном процентном соотношении (например, 30%, 30% и 40%). Рассмотрим, какими типовыми механизмами программы 1С:Управление производственным предприятием 1.3 можно решить эту задачу, в чем различия при партионном учете и РАУЗ, а также как поступить, если необходимо сохранить исходную структуру статей затрат.

Вариант 1. Перераспределение через выпуск внутренних услуг (без сохранения структуры статей)

Если для целей учета детальная структура исходных статей затрат не критична и допустимо свернуть все накопленные расходы исходной номенклатурной группы в одну результирующую статью на целевых группах, самым простым решением является оформление выпуска услуги на внутренние нужды подразделения.

Выбор документа зависит от используемого режима учета затрат:

1. При режиме РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат): используем документ Услуги собственным подразделениям. В шапке документа указываем исходное подразделение-исполнитель и исходную номенклатурную группу. В табличной части указываем выпуск услуг с аналитикой затрат-получателей: целевые номенклатурные группы и количество в нужной пропорции (например, 30, 30, 40 единиц для процентного соотношения 30-30-40%).
2. При традиционном партионном учете: документ Услуги собственным подразделениям не формирует движений по регистрам партионного учета. В этом случае оформляем документ Отчет производства за смену. На вкладке Услуги отражаем выпуск трех строк услуг от имени исходной номенклатурной группы с направлением затрат на целевые номенклатурные группы с указанием количества 30, 30 и 40. Направление выпуска настраивается на фиксированную статью затрат подразделения-получателя.

При выполнении регламентного документа Расчет себестоимости выпуска вся накопленная себестоимость исходной группы будет рассчитана и распределена между целевыми группами в заданной пропорции, но войдет в их себестоимость одной комплексной статьей затрат.

Вариант 2. Перераспределение через корректировку НЗП (с сохранением структуры статей)

Если требуется строго сохранить исходную структуру статей затрат (например, отдельно материальные расходы по статьям, отдельно оплату труда, отдельно амортизацию), выпуск услуги не подойдет, так как он схлопывает аналитику в статью выпуска услуги. Разберем по шагам, как перенести затраты с сохранением структуры:

1. Для материальных затрат (учитываемых в регистре Незавершенное производство) оформляем документ Корректировка НЗП. Заполняем табличные части остатками по исходной номенклатурной группе и вручную (либо с помощью внешней обработки заполнения табличной части) разбиваем количество и суммы по целевым номенклатурным группам в пропорциях 30%, 30% и 40% с сохранением исходных статей затрат.
2. Для нематериальных затрат (статьи с характером затрат «Нематериальные», зарплата, амортизация, прочие) создаем документ Корректировка прочих затрат. Данный документ выполняет перенос остатков по регистру Затраты на производство на новые номенклатурные группы с сохранением статей и элементов затрат. Документ рекомендуется проводить после того, как окончательно рассчитаны суммы прямых и косвенных нематериальных расходов.

Почему не закрываются остатки прошлого периода, пришедшие с 25 счета?

Проанализируем распространенную проблему: при использовании документа Отчет производства за смену часть прямых затрат успешно закрылась на выпуск, но суммы, распределенные в прошлом месяце со счета 25 (Общепроизводственные расходы) на счет 20, остаются висеть в незавершенном производстве.

Выясним причину такого поведения при партионном учете:

1. Разделение контуров учета: затраты с 25 счета поступают в категорию прочих (нематериальных) затрат и отражаются в регистре Затраты на производство. Документ Отчет производства за смену распределяет прямые материальные остатки из регистра Незавершенное производство, а нематериальные остатки прошлых периодов требуют отдельной базы для распределения.
2. Отсутствие регистрационных правил: если для статьи затрат, на которую попали суммы с 25 счета, в регистре сведений Способы распределения статей затрат организаций не настроено актуальное правило на текущий период (например, по объему выпуска или по плановой себестоимости), программа признает эту сумму остатком НЗП и переносит на следующий месяц.
3. Несовпадение дополнительной аналитики: при партионном учете закрытие выполняется строго по полному совпадению комбинации Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат, Заказ (при ведении позаказного учета). Если в прошлом месяце затраты распределились с пустой аналитикой заказа, а текущий выпуск оформлен с указанием заказа, автоматического закрытия не произойдет.

Для исправления зависших остатков прошлых периодов применим следующие решения:

1. Введем документ Распределение прочих затрат на конец текущего месяца. По кнопке автоматического заполнения программа подтянет остатки нематериальных расходов и распределит их на фактически выпущенную продукцию или услуги согласно выбранной базе распределения.
2. Проверим регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций и убедимся, что для зависшей статьи задан способ распределения с датой действия не позднее начала закрываемого периода.
3. Если аналитика затрат прошлого периода не совпадает с аналитикой текущего выпуска, используем документ Корректировка прочих затрат для выравнивания аналитики внутри счета 20 без изменения закрытых прошлых периодов.

Альтернативный вариант: прямое распределение со счета 25

Если первичные затраты носят характер общепроизводственных и подлежат процентному распределению между номенклатурными группами, целесообразно сразу собирать их на счете 25, минуя счет 20.

Разберем настройку прямого распределения:

1. Отражаем первичные документы на счете 25 по соответствующей статье затрат и подразделению.
2. В регистре сведений Способы распределения статей затрат организаций создаем способ распределения со значением базы Вручную.
3. В табличной части способа указываем целевые номенклатурные группы и коэффициенты распределения: для первой группы — 30, для второй — 30, для третьей — 40.
4. При регламентной операции Расчет себестоимости выпуска программа автоматически спишет затраты со счета 25 на счет 20 сразу по целевым номенклатурным группам в заданной пропорции, исключая необходимость создания промежуточных выпусков услуг и документов корректировки.