В системе «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) при использовании режима расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) часто возникает сложная задача: распределить общепроизводственные расходы (счет 25) на затраты основного производства (счет 20) по определенной базе, например, по оплате труда. Ситуация осложняется, если обслуживающие подразделения, на которых аккумулируется 25 счет, не являются выпускающими, и их нет в структуре прямых затрат 20 счета. Разберем по шагам, как настроить систему для корректного закрытия месяца без использования ручных корректировок.
Для начала проанализируем, как РАУЗ работает с косвенными затратами. В отличие от партионного учета, где распределение жестко привязано к последовательности документов, РАУЗ выполняет расчеты в рамках одной регламентной операции «Расчет себестоимости». Чтобы система «увидела» базу распределения (в нашем случае — зарплату на 20 счете) из другого подразделения, нам необходимо правильно настроить справочник Способы распределения статей затрат и соответствующий регистр сведений.
Основная проблема заключается в том, что по умолчанию система ищет базу внутри того же подразделения, где возникла затрата. Если на 25 счете числится «Цех №3 (обслуживающий)», а зарплата на 20 счете начислена в «Цехе №1 (основной)», распределение не произойдет, пока мы не укажем системе, что границы подразделений нужно игнорировать.
Рассмотрим подробнее настройку элемента в справочнике Способы распределения статей затрат. Именно здесь закладывается логика поиска базы. Создадим новый способ распределения, назовем его, например, «По оплате труда (все подразделения)».
Вид затрат РАВНО Оплата труда. Это критически важно, так как именно этот флаг позволяет отсечь материальные затраты и прочие расходы.Теперь выясним, как связать наши затраты с созданным способом. Для этого воспользуемся регистром сведений Способы распределения статей затрат организаций. Проанализируем настройки для каждой статьи 25 счета:
В этом регистре необходимо создать записи для каждой статьи общепроизводственных расходов. Обратите внимание на колонку Подразделение в самом регистре. Если вы оставите ее пустой, настройка будет действовать для всех подразделений организации. Если укажете конкретное обслуживающее подразделение (где висит 25 счет), настройка будет работать локально для него.
Пример настройки строки регистра:
Часто распределение не срабатывает из-за несоответствия данных в регистре Учет затрат (регламентированный учет). Проанализируем ситуацию: если мы указали в фильтре базы вид затрат Оплата труда, система будет искать вхождения именно с этим признаком.
Нам необходимо зайти в справочник Статьи затрат и проверить те статьи, по которым отражена зарплата на 20 счете. Убедитесь, что в поле «Вид затрат» выбрано значение Оплата труда. Если там ошибочно указано «Прочие», система не включит эти суммы в базу распределения, и 25 счет останется висеть остатком.
Посмотрим на ситуацию с точки зрения производственного цикла. В УПП косвенные затраты (25 и 26 счета) «приземляются» на продукцию. Если в подразделении на 20 счете есть зарплата, но в текущем месяце не было выпуска продукции (не оформлены документы Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг), то системе просто не к чему «привязать» распределяемые суммы.
Разберем, что делать, если выпуска нет, а затраты распределить нужно. В настройках способа распределения есть параметр «Распределять на». Возможные варианты:
Чтобы результат распределения отразился в учете, проанализируем состав регламентных операций в документе Расчет себестоимости. Для корректного закрытия 25 счета должны быть выполнены следующие действия в указанном порядке:
1. Настройка закрытия месяца (установка параметров)
2. Расчет базы распределения расходов
3. Расчет фактической себестоимости
Если операция «Расчет базы распределения расходов» не обнаружит данных (например, из-за неверного фильтра по виду затрат или отсутствия галочки «Не учитывать подразделения»), то последующий расчет себестоимости просто проигнорирует статьи 25 счета, и они не будут распределены.
Если вы все настроили, но 25 счет по-прежнему не закрывается на 20-й по зарплате, пройдите по этому списку:
Общепроизводственные расходы.По стоимости затрат с фильтром Вид затрат = Оплата труда.Не учитывать подразделения в способе распределения.Оплата труда в своих карточках.Расчет себестоимости выбраны все необходимые действия для РАУЗ.Используя данный подход, вы сможете гибко управлять косвенными расходами в УПП, не прибегая к искусственному выравниванию подразделений в учете, что особенно важно для крупных производственных предприятий со сложной сервисной структурой.