При регистрации входящих счетов-фактур по приобретенным основным средствам бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Счет-фактура полученный не формирует бухгалтерскую проводку Дт 68.02 — Кт 19.01, даже если в нем установлен флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Разберем, как устроена типовая логика программы 1С:Бухгалтерия, какие условия необходимы для принятия НДС к вычету и что делать, если регламентный документ закрытия периода не создает проводки.
В типовых конфигурациях 1С для оборудования и объектов основных средств (учитываемых на счете 19.01) действует строгий регламент принятия налога к вычету. В отличие от стандартных товаров и материалов (счет 19.03), вычет НДС по ОС не может быть отражен непосредственно первичным документом поступления или входящим счетом-фактурой на дату их проведения.
Проанализируем обязательные условия, при одновременном выполнении которых программа позволяет принять НДС по основным средствам к вычету:
Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Оборудование» или «Основные средства».Счет-фактура полученный (или проведен электронный УПД).Принятие к учету ОС.Формирование записей книги покупок в конце налогового периода (квартала).Именно в документе Формирование записей книги покупок на закладке «Приобретенные ценности» при автоматическом заполнении появляется строка с объектом ОС и формируется итоговая проводка Дт 68.02 — Кт 19.01, а также делаются необходимые записи в регистры накопления подсистемы НДС.
Разберем по шагам правильную цепочку документов для корректного закрытия счета 19.01:
08.04 формируется стоимость оборудования, а на счете 19.01 — входящий НДС. Регистрируем входящий номер и дату счета-фактуры.Принятие к учету ОС. Объект переводится со счета 08.04 на счет 01.01. Это ключевое событие, сигнализирующее подсистеме учета НДС о готовности объекта к вычету.Формирование записей книги покупок на последний день квартала (например, 31 марта, 30 июня и т.д.). Нажимаем кнопку «Заполнить документ». Данные по счету-фактуре попадают на вкладку «Приобретенные ценности», и при проведении создаются проводки по дебету 68.02.Если вкладка «Приобретенные ценности» заполнилась, но документ не формирует бухгалтерские проводки (отсутствует движение по регистру бухгалтерии), выясним основные причины такого поведения программы:
Дт/Кт) может быть случайно установлен флаг «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». При взведенном флаге автоматическая генерация проводок отключается. Снимите флаг и проведите документ заново.Формирование записей книги покупок должен быть проведен строго позже всех первичных документов квартала. Рекомендуется устанавливать время документа 23:59:59 последней даты квартала. Если документ поступления или ввода в эксплуатацию был перепроведен позже регламентного документа, алгоритм проведения не видит оснований для вычета.19.01 используется третье субконто — Способы учета НДС. Если при поступлении был выбран способ «Учитывается в стоимости», «Блокируется до подтверждения 0%» или «Распределяется» (и при этом не выполнена регламентная операция распределения НДС), проводка вычета формироваться не будет. Для стандартного вычета способ учета должен быть равен «Принимается к вычету».НДС предъявленный, НДС покупки, Раздельный учет НДС). Если документы вводились с ручными правками или проводились с нарушением последовательности, остатки по регистрам могут не совпадать с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 19.01.Рассмотрим порядок действий для восстановления корректных движений:
Формирование записей книги покупок. Последовательно перепроведите документы поступления, счет-фактуру и принятие к учету ОС. Затем откройте регламентный документ, очистите его, нажмите кнопку «Заполнить» и проведите.Отражение НДС к вычету (раздел «Операции» — «НДС»). В этом документе установите флаги «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру» (либо укажите полученный счет-фактуру в соответствующем поле). Документ сформирует проводку Дт 68.02 — Кт 19.01 и корректно заполнит регистры накопления книги покупок.Важное предостережение: Категорически не рекомендуется отражать вычет ручной бухгалтерской справкой (документ Операция, введенная вручную). Ручная проводка закроет бухгалтерские счета, но не сделает записей в регистрах подсистемы НДС. Это приведет к ошибкам при автоматическом заполнении Декларации по НДС и к постоянному повторному попаданию незакрытых сумм в регламентные документы будущих периодов.