При проведении документа Счет-фактура полученный бухгалтеры иногда сталкиваются с ситуацией, когда программа не формирует ожидаемую проводку по принятию НДС к вычету: Дт 68.02 — Кт 19.03. В результате сумма предъявленного налога остается на счете 19.03 и не попадает в Книгу покупок.
Проанализируем основные причины возникновения такой ситуации в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) и разберем по шагам, как исправить каждую из них.
Если в качестве документа-основания выступает поступление услуг или работ, следует обратить внимание на используемый субсчет счета 19:
19.03 («НДС по приобретенным материально-производственным запасам») используется для товаров, материалов и готовой продукции.19.04 («НДС по приобретенным услугам») применяется при получении работ и услуг.Выясним причину: если в документе поступления выбрана номенклатурная позиция с видом «Услуга», программа автоматически относит входящий налог на счет 19.04. Если при этом пользователь ожидает движения по счету 19.03, вычет не сформируется за отсутствием остатка по нужной аналитической позиции.
Для автоматического формирования проводки Дт 68.02 — Кт 19.03 непосредственно в документе Счет-фактура полученный необходимо проверить наличие флажка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Если этот флажок снят, проводка при проведении счета-фактуры не создается. В таком случае сумма НДС будет принята к вычету позже — с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок в конце квартала.
Рассмотрим порядок налогообложения в первичном документе Поступление (акт, накладная). В форме настройки цены и налога (гиперссылка «НДС в сумме» / «НДС сверху») может быть установлен флажок «Включить НДС в стоимость».
Если эта опция включена, сумма входящего налога не выделяется на счет 19.03, а сразу относится на расходы или стоимость приобретенных ценностей (счета 20, 26, 41, 10 и др.). Соответственно, при проведении счета-фактуры вычет по счету 19.03 сформирован быть не может.
Если в настройках налогов и отчетов организации активирован «Раздельный учет НДС по способам учета», стандартный механизм автоматического вычета меняется:
Распределение НДС и Формирование записей книги покупок на конец отчетного периода.Проанализируем ситуацию, связанную со временем проведения документов. Если документ Счет-фактура полученный оформлен по времени раньше, чем документ-основание Поступление (акт, накладная), программа на момент проведения счета-фактуры не видит остатка НДС на счете 19.03.
Для решения проблемы перепроведем документы в строго последовательном порядке: сначала первичный документ поступления, затем входящий счет-фактуру.
Подсистема учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» работает на базе специального регистра накопления НДС предъявленный. Если остаток на счете 19.03 образовался в результате проведения документа Операция, введенная вручную или ручной корректировки проводок, движения по регистру НДС могут отсутствовать.
В этом случае программа не увидит оснований для вычета. Проверим движения первичного документа по кнопке Дт/Кт и убедимся, что запись в регистре накопления НДС предъявленный сформирована корректно.
Учет на счете 19.03 ведется в разрезе трех субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом. Посмотрим на аналитику счета через отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.03:
19.03 числится по одному договору или документу поступления, а в счете-фактуре указан другой договор или документ-основание, программа не сможет автоматически зачесть этот остаток.Если автоматический вычет в самом документе Счет-фактура полученный не применяется по выбору пользователя или техническим причинам, используем стандартный регламентный механизм:
Формирование записей книги покупок и нажмем кнопку «Заполнить».19.04).