← На главную

При проведении документа модернизации (реконструкции, дооборудования) основных средств пользователи нередко сталкиваются с сообщением об ошибке: «На выбранном счете по [Номенклатура/Капвложение] есть количество. Документ не предназначен для списания количества со счета 106.01» (или счета 106.31). Проанализируем, почему возникает эта ошибка в программе и как по шагам выстроить цепочку документов, чтобы корректно увеличить стоимость основного средства, в том числе при переносе затрат между КФО.

Причина возникновения ошибки в архитектуре учета

Разберем логику работы учетной системы с капитальными вложениями:

1. Количественный учет на счете вложений: Счет 106.31 (и аналогичные счета группы 106.00) поддерживает количественный учет. Если материальные ценности или оборудование для модернизации оприходованы через стандартный документ покупки основных средств как отдельная номенклатурная единица, программа фиксирует по дебету счета 106.31 не только денежную сумму затрат, но и количество (например, 1 шт.).
2. Назначение документа модернизации: Документ Модернизация ОС (в актуальных редакциях — Реконструкция, модернизация ОС, НМА, НПА) предназначен исключительно для списания стоимостных затрат на увеличение балансовой стоимости уже эксплуатируемого инвентарного объекта. Проведение документа блокируется алгоритмом контроля остатков, если на субконто счета 106.31 числится количество, поскольку списание количественных единиц данным документом не предусмотрено.

Решение 1. Перенос капвложений между источниками (КФО) с признаком капитальных затрат

Если вложения первоначально были сформированы по одному источнику (например, КФО 5) и их потребовалось перенести на другой источник (КФО 4) перед модернизацией, разберем порядок действий:

1. Откроем документ переноса затрат (Перенос затрат по капвложениям / Передача капитальных вложений).
2. В табличной части или реквизитах документа установим флаг «Передача капитальных затрат» (или аналогичный признак учета дополнительных затрат).
3. При включении данного флага документ переносит со счета 106.31 исключительно сумму накопленных затрат без количественного остатка.
4. Проведем документ переноса затрат на целевой КФО.
5. После этого откроем документ модернизации и выполним расчет. Сумма со счета 106.31 успешно спишется на увеличение стоимости целевого объекта на счете 101.00 без блокирующих сообщений.

Решение 2. Корректное оформление модернизации через материальные запасы

Если для модернизации или дооборудования используются запасные части, комплектующие или строительные материалы, рассмотрим наиболее правильную типовую цепочку учета:

1. Оприходование материалов: Оформим поступление комплектующих на счет 105.00 документом Поступление МЗ.
2. Списание на капвложения: Спишем материалы в дебет счета 106.31 документом Акт списания материалов или Требование-накладная, выбрав типовую операцию Списание на изготовление/модернизацию ОС. В качестве аналитики укажем объект капвложений (модернизируемое ОС или статью затрат). На счете 106.31 сформируется сумма без образования отдельного инвентарного количества.
3. Увеличение стоимости ОС: Введем документ Реконструкция, модернизация ОС, НМА, НПА, выберем накопленные затраты и отнесем их на балансовый счет 101.00.

Почему в карточке основного средства не изменилась стоимость после проведения?

После проведения модернизации пользователи часто проверяют элемент справочника Основные средства и не видят изменений в сумме. Выясним причину:

1. В реквизитах шапки справочника отображается первоначальная стоимость объекта на момент его первичного ввода в эксплуатацию. Это исторический реквизит, который не перезаписывается документом модернизации.
2. Текущая балансовая стоимость рассчитывается динамически на основании движений в регистрах бухгалтерии и периодических регистрах сведений.
3. Чтобы удостовериться в корректном увеличении стоимости, сформируем типовые отчеты: Ведомость остатков ОС, НМА, НПА или регламентированную печатную форму Инвентарная карточка (ф. 0504031 / ф. 0509215). В них будет отражена обновленная восстановительная стоимость и сумма произведенных изменений.