← На главную

При анализе оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда итоговое сальдо отображается со знаком минус («красным»), либо возникает вопрос: должен ли данный счет закрываться «в ноль» при реформации баланса в конце года. Разберем детально методологию учета на счете 62, выясним причины возникновения отрицательных остатков и рассмотрим пошаговые способы исправления ошибок в программе 1С.

Закрывается ли счет 62 в конце года

Счет 62 является синтетическим активно-пассивным счетом, предназначенным для отражения расчетов с контрагентами-покупателями. Счет 62 не закрывается автоматически при закрытии месяца или года, в отличие от результативных счетов (таких как счет 90 «Продажи», счет 91 «Прочие доходы и расходы» или счет 99 «Прибыли и убытки»).

Остаток по счету 62 переходит на следующий финансовый год и отражает реальное состояние взаиморасчетов:

1. Дебетовое сальдо по субсчету 62.01 показывает реальную дебиторскую задолженность покупателей за уже отгруженную им продукцию, оказанные услуги или выполненные работы. Это активный субсчет, и сальдо на нем может быть только дебетовым.
2. Кредитовое сальдо по субсчету 62.02 отражает кредиторскую задолженность организации перед покупателями по суммам полученных авансов (предоплаты), под которые отгрузка еще не произведена. Это пассивный субсчет, и сальдо на нем должно быть строго кредитовым.

Счет 62 закроется в ноль только в том случае, если покупатель полностью оплатил отгруженный товар либо если организация отгрузила товар под все ранее полученные авансы (или вернула предоплату). Если же долг не погашен, сальдо сохраняется вплоть до истечения срока исковой давности (в общем случае 3 года), после чего по результатам инвентаризации и на основании приказа руководителя задолженность списывается с баланса.

Может ли быть отрицательное сальдо по счету 62

Появление отрицательного (красного) сальдо по счету 62 в целом или по его субсчетам всегда свидетельствует об ошибке в ведении бухгалтерского учета. В правильно настроенной базе субсчет 62.01 не может иметь кредитового остатка, а субсчет 62.02 — дебетового.

Проанализируем типовые типовые бухгалтерские проводки, формируемые программой при корректном учете:

1. Дт 51 Кт 62.02 — получена предоплата (аванс) от покупателя на расчетный счет.
2. Дт 62.01 Кт 90.01 — выполнена реализация товаров или услуг покупателю.
3. Дт 62.02 Кт 62.01 — автоматически произведен зачет ранее полученного аванса в момент проведения документа реализации.
4. Дт 51 Кт 62.01 — поступила постоплата от покупателя за ранее отгруженный товар.

Если в документе поступления оплаты заполнено поле счета расчетов 62.01 вместо зачета через 62.02 при отсутствии предварительной отгрузки, сумма фиксируется по кредиту активного счета 62.01, что и приводит к появлению отрицательного сальдо по дебету.

Причины возникновения отрицательного сальдо и зависания остатков

Выясним основные причины, из-за которых обороты и остатки по счету 62 начинают искажаться:

1. Нарушение хронологической последовательности документов. Если поступление оплаты и реализация проведены одной календарной датой, но выписка банка записана раньше по времени (например, в 10:00), а реализация позже (в 14:00), программа правомерно считает поступление авансом. Если позже документы правились задним числом без пересчета зачета авансов, сальдо по субсчетам разъезжается.
2. Дублирование элементов справочников и несовпадение договоров. Частая причина, когда оплата привязана к одному договору контрагента, а реализация проведена по другому (либо создан дубль договора с идентичным названием). В таком случае программа не связывает эти операции: по одному договору висит долг на 62.01, по другому — аванс на 62.02.
3. Неправильный режим зачета аванса в документах. В документах реализации и банковских выписках предусмотрен реквизит «Способ зачета аванса». Если вместо значения «Автоматически» установлено значение «Не зачитывать» или выбран режим «По документу» с ошибочной привязкой, зачет Дт 62.02 Кт 62.01 сформирован не будет.
4. Ручные операции. При использовании документа Операция пользователи нередко забывают заполнить третье субконто «Документы расчетов с контрагентом» или выбирают неверный расчетный документ, что приводит к разрыву регистра бухгалтерии.

Пошаговая инструкция по исправлению ошибок на счете 62

Разберем по шагам, как локализовать и устранить расхождения на счете 62 в программе 1С:

1. Проанализируем ОСВ с развернутой аналитикой. Откроем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62. В настройках отчета на вкладке «Группировка» обязательно отметим флажками субконто Контрагенты, Договоры и Документы расчетов с контрагентом. На вкладке «Показатели» включим отображение развернутого сальдо. Это позволит увидеть, по какому именно договору возник перекос. Дополнительно сформируем отчет Анализ субконто по виду «Контрагенты».
2. Проверим дубли справочников. Если обнаружено раздвоение одного и того же покупателя или договора, воспользуемся типовой обработкой Поиск и удаление дублей (раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных), объединив ссылки в проведенных документах.
3. Восстановим хронологическую последовательность. Простого перепроведения отдельных документов из списка недостаточно. Запустим процедуру Закрытие месяца и выполним регламентную операцию Перепроведение документов за проблемный период. Программа автоматически восстановит правильный порядок зачета авансов по времени их возникновения.
4. Схлопнем остатки документом корректировки долга. Если ошибка обнаружена в закрытом периоде, в котором установлена дата запрета изменения данных и перепроведение невозможно, используем документ Корректировка долга. Выберем вид операции Зачет авансов или Зачет задолженности с направлением зачета между договорами одного контрагента. Документ сформирует корректирующую проводку Дт 62.02 Кт 62.01 текущей датой.
5. Выполним технический пересчет итогов при программных сбоях. Если проводки во всех документах сформированы верно, но в отчетах или актах сверки сальдо задваивается, откроем информационную базу в режиме «Конфигуратор» (предварительно сделав резервную копию) и запустим Тестирование и исправление информационной базы, отметив пункт Пересчет итогов.