Вопрос отражения авансов в комиссионной торговле является одним из самых сложных с точки зрения методологии налогового учета. В системе 1С:ERP 2.4 долгое время существовал пробел: если реализацию товаров комитента можно было легко оформить через «Отчет комитенту», то механизм отчетности по полученным предоплатам (авансам) не был автоматизирован. Это вызывало массу споров между бухгалтерами и техническими специалистами. Рассмотрим подробнее, как эта задача решается сегодня и как действовать, если вы столкнулись с этой проблемой.
Согласно законодательству, комиссионер при получении аванса от покупателя в счет предстоящей поставки комиссионных товаров обязан выставить счет-фактуру на аванс. Копию этого документа (или данные из него) он должен передать комитенту. Комитент, в свою очередь, на основании этих данных выставляет свой счет-фактуру на аванс на имя комиссионера (но с указанием данных конечного покупателя). Этот процесс необходим для корректного отражения НДС в книге продаж и книге покупок у всех участников сделки.
Проанализируем ситуацию, описанную пользователями: в старых версиях 1С:ERP связь между полученными деньгами и конкретным владельцем товара (комитентом) устанавливалась только в момент фактической отгрузки (документ Реализация товаров и услуг). До этого момента система видела просто «деньги на счету», не понимая, относятся они к собственному товару организации или к комиссионному.
Выясним причину радости современных пользователей: разработчики 1С услышали запросы и реализовали полноценный механизм. Если вы работаете в актуальных редакциях системы, нам не нужно прибегать к расширениям или сложным ручным корректировкам.
Разберем по шагам, как настроить и использовать этот функционал:
Комиссионные продажи.Поступление безналичных денежных средств. Важно, чтобы в качестве объекта оплаты был указан Заказ клиента или Договор, в котором фигурируют комиссионные товары.Счет-фактура выданный (аванс). Это стандартная процедура для комиссионера.Отчет комитенту о полученных авансах.Рассмотрим подробнее заполнение этого документа. В документе Отчет комитенту о полученных авансах на вкладке «Авансы» нажмем кнопку Заполнить. Система автоматически проанализирует остатки по взаиморасчетам и подберет суммы предоплат, которые относятся к товарам выбранного комитента. В табличную часть попадут данные о покупателе, сумме аванса и ставке НДС.
После того как мы передали отчет комитенту (распечатав типовую форму документа), комитент должен перевыставить нам счет-фактуру. Проанализируем, как отразить это в нашей базе:
На основании созданного документа Отчет комитенту о полученных авансах создадим Счет-фактура полученный (аванс). В этом документе 1С:ERP автоматически установит правильный вид операции, где продавцом будет выступать комитент, а покупателем — конечный клиент. Этот документ является основанием для записи в Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, но не формирует проводок по вычету НДС (так как НДС платит комитент).
Если в вашей структуре одна организация закупает товар, а другая продает его по договору комиссии (внутри одной базы), процесс еще проще. Посмотрим на алгоритм:
Используем специализированное рабочее место Оформление отчетов по комиссии между организациями. Здесь система сама предложит сформировать документ Отчет по комиссии между организациями о полученных авансах. Это позволит автоматически «зеркально» отразить задолженность и налоги между вашими юридическими лицами.
Если переход на версию 2.5 пока невозможен, проанализируем ситуацию с точки зрения обходных путей. Как отмечалось в обсуждении на форуме, в версии 2.4 штатного документа для авансов нет. В этом случае рассмотрим два варианта:
Подведем итог. В современных релизах 1С:ERP проблема полностью решена. Основным объектом учета стал Отчет комитенту о полученных авансах. Он позволяет:
Помните, что для корректной работы этого механизма крайне важно соблюдать чистоту ведения учета по объектам расчетов (заказам и договорам). Если деньги поступают «общим котлом» без привязки к заказу, системе будет крайне сложно определить, за какой именно товар (свой или комиссионный) пришла предоплата.