← На главную

При подготовке и выгрузке декларации по НДС в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» редакции 2.0 пользователи часто сталкиваются с ошибкой форматно-логического контроля: «В разделе 8 указаны некорректные ИНН/КПП». Проблема возникает в ситуациях, когда в книге покупок присутствуют операции с контрагентами из стран Евразийского экономического союза (например, Республики Беларусь).

Рассмотрим подробно причины возникновения этой ошибки, методические особенности учета операций с нерезидентами и пошаговые способы исправления ситуации.

Причины возникновения ошибки проверки выгрузки

Проанализируем, почему встроенный механизм проверки выгрузки 1С выводит сообщение об ошибке ИНН/КПП:

1. Отсутствие ИНН и КПП у иностранных налогоплательщиков. У белорусских организаций отсутствует российский ИНН (используется внутренний номер УНП/УНН) и КПП. По требованиям ФНС к формату выгрузки (XSD-схеме) поля ИНН и КПП для иностранных поставщиков в Разделе 8 декларации должны оставаться строго пустыми. Попытка вписать УНП в поле ИНН приводит к ошибке проверки контрольной суммы.
2. Неверный код вида операции (КВО). Если операция импорта отражена стандартным кодом вида операции (например, КВО 01 — обычные покупки у российских контрагентов), система автоматической проверки требует обязательного присутствия валидного 10- или 12-значного ИНН. Пустые поля ИНН допустимы форматом ФНС только при применении специализированных кодов (например, КВО 19 — ввоз товаров из стран ЕАЭС).
3. Ошибочный документ регистрации вычета. Заполнение Раздела 8 на основании документа Счет-фактура полученный для контрагента из ЕАЭС является методической ошибкой. При ввозе из Белоруссии уплата НДС происходит не на таможне и не поставщику, а в налоговый орган РФ по месту учета покупателя.
4. Заполнение полей «заменителями» (нулями или пробелами). Заполнение полей ИНН/КПП нулями вида 0000000000 или пробелами блокирует правильную выгрузку в XML-файл.

Решение 1. Проверка и корректировка карточки контрагента

Посмотрим, как правильно оформить карточку иностранного партнера в программе:

1. Откроем справочник Контрагенты и перейдем в карточку белорусского поставщика.
2. Полностью очистим поля ИНН и КПП. В них не должно быть никаких символов, нулей, УНП или пробелов.
3. В редакции 2.0 проверим правильность заполнения адресов и установки признака нерезидента.

Решение 2. Исправление методики учета импорта из стран ЕАЭС

Выясним, какими документами необходимо отражать вычет НДС при импорте товаров из Белоруссии, чтобы в Разделе 8 сформировался верный код операции:

1. Исключим из книги покупок стандартный документ Счет-фактура полученный от белорусского контрагента.
2. Оформим документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». На основании этого документа отражается начисление налога к уплате в ИФНС.
3. После отметки ИФНС об уплате налога зарегистрируем право на вычет. Для этого оформим документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет или проведем регламентный документ Формирование записей книги покупок.
4. При таком оформлении запись в книге покупок попадает с кодом вида операции 19, при котором электронный формат выгрузки ФНС штатно допускает отсутствие ИНН и КПП продавца.

Решение 3. Ручная корректировка XML-файла декларации

Если конфигурация 1С:Бухгалтерия 2.0 сильно доработана или снята с поддержки, а сдать отчетность необходимо срочно, применим метод прямой корректировки файла выгрузки:

1. Чтобы обойти встроенный блокирующий контроль 1С при выгрузке, временно занесем условные значения (например, нули) в поля ИНН/КПП контрагента в отчете и выгрузим файл декларации в формате XML.
2. Откроем сформированный XML-файл в текстовом редакторе (Notepad++, Блокнот) или специализированном редакторе XML.
3. Найдем узел с данными по Разделу 8 для нужного белорусского контрагента.
4. Удалим атрибуты или теги ИННЮЛ и КПП внутри этого блока, оставив наименование контрагента и сведения о документе.
5. Сохраним XML-файл и загрузим его в программу отправки отчетности (например, 1С-Отчетность, СБИС, Такском).

Важное примечание: при загрузке скорректированного файла напрямую в системы сдачи отчетности операторов ЭДО форматно-логический контроль пройдет успешно, так как узлы с ИНН/КПП для операций с кодом видов операций по ЕАЭС являются необязательными по требованиям ФНС.