Почему в книге покупок для кода операции 25 указываются реквизиты поставщика вместо собственной организации и как это исправить?

При подготовке отчетности по НДС и формировании книги покупок бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда по строкам с кодом вида операции (КВО) 25 программа ошибочно заполняет графы 9 и 10 данными стороннего контрагента (поставщика), а не реквизитами самой организации-налогоплательщика. Разберем, с чем связано такое поведение системы, к каким последствиям это может привести при сдаче отчетности в ФНС и как устранить данную ошибку.

Код вида операции 25 используется при регистрации счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, которые ранее были восстановлены при совершении операций по нулевой налоговой ставке (экспорт и связанные с ним операции), а также в случаях, прямо предусмотренных нормами Налогового кодекса РФ (в частности, п. 7 ст. 172 НК РФ). По действующим правилам ведения книги покупок и формирования раздела 8 декларации по НДС, для КВО 25 в графах с наименованием и ИНН/КПП продавца должны стоять собственные реквизиты организации, поскольку налогоплательщик принимает к вычету налог, ранее восстановленный им же, а не заявляет вычет по новой прямой поставке от контрагента.

Если отправить налоговую декларацию с реквизитами стороннего продавца по коду 25, автоматизированная система контроля налоговых органов АСК НДС не обнаружит зеркальной записи реализации у указанного контрагента за текущий период. В результате налогоплательщику поступит автоматическое требование о предоставлении пояснений с кодом ошибки «1» (расхождение сведений или отсутствие записи у контрагента).

Проанализируем причину возникновения ошибки в конфигурациях 1С (в частности, в «1С:Управление производственным предприятием 1.3», а также ранних версиях «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0»). Ошибка была официально зарегистрирована фирмой «1С» (код ошибки 30151857). В типовом механизме выборка данных для формирования отчета и регистров сведений обращалась к исходным документам поступления или регистру НДС покупки, не проверяя необходимость подстановки данных собственной организации при условии КодВидаОперации = "25", либо опиралась исключительно на вид ценности ценностей, а не на конечный реквизит кода операции.

Рассмотрим основные способы решения данной проблемы в зависимости от текущей версии конфигурации и возможностей сопровождения базы данных.

Способ 1. Обновление конфигурации до актуального релиза

Разберем стандартный способ устранения ошибки от разработчиков. Фирма «1С» выпустила официальные исправления для типовых конфигураций:

1. Проверим текущую версию установленной конфигурации через меню Справка – О программе.
2. Выполним обновление конфигурации на актуальный релиз, в котором ошибка 30151857 уже закрыта разработчиками (например, для «Бухгалтерии предприятия» ошибка устранена начиная с релиза 3.0.47.23).
3. После обновления выполним переформирование регламентных документов по учету НДС (в частности, документа Формирование записей книги покупок) и заново сформируем отчет Книга покупок. По строкам с КВО 25 программа автоматически подставит название и ИНН/КПП текущей организации.

Способ 2. Корректировка алгоритма выборки в конфигураторе

Если конфигурация (например, «1С:УПП 1.3») находится на поддержке с возможностью изменения или срок сдачи отчетности не позволяет дождаться планового обновления, разберем точечную доработку модуля, формирующего книгу покупок и раздел 8 декларации:

1. Откроем базу в режиме Конфигуратор.
2. Найдем общий модуль или модуль отчета Книга покупок, отвечающий за сбор и вывод данных в печатную форму и табличные части регламентированного отчета по НДС.
3. В цикле обработки строк книги покупок добавим проверку реквизита кода операции. Если код равен "25", переопределим поля продавца данными организации из шапки:

Если СтрокаДанных.КодВидаОперации = "25" Тогда
    СтрокаДанных.НаименованиеПродавца = Организация.НаименованиеПолное;
    СтрокаДанных.ИННПродавца           = Организация.ИНН;
    СтрокаДанных.КПППродавца           = Организация.КПП;
КонецЕсли;

4. Сохраним изменения и обновим конфигурацию базы данных. После этого проверим корректность заполнения печатной формы отчета и выгрузки декларации.

Способ 3. Использование внешнего отчета или ручная корректировка декларации

Если изменение конфигурации нежелательно, рассмотрим альтернативные варианты подготовки корректного отчета в ФНС:

1. Подключение внешнего отчета: на базе типового отчета КнигаПокупок создадим внешний отчет, в коде которого реализовано правильное заполнение граф 9 и 10 для КВО 25. Это позволит бухгалтерии получать корректные печатные формы регистров без снятия конфигурации с поддержки.
2. Ручная правка в регламентированном отчете по НДС: откроем подготовленную декларацию, перейдем в Раздел 8 («Сведения из книги покупок»), найдем строки с кодом 25 и вручную укажем наименование, ИНН и КПП своей организации. Перед отправкой обязательно проверим корректность выгруженного XML-файла.