Рассмотрим ситуацию: организация или ИП в сфере общественного питания применяет освобождение от НДС по услугам общепита, отражает льготные операции в разделе 7 декларации по НДС, а налоговая инспекция запрашивает реестр подтверждающих документов по форме КНД 1155127. Вся выручка поступает от физических лиц: часть оплачена наличными, часть — банковскими картами через эквайринг. Возникают практические вопросы: нужно ли указывать выручку за весь квартал одной строкой, разбивать ее по месяцам или по дням, и что писать в поле «Покупатель», если покупатели всегда физические лица.
Главный вывод: в реестре КНД 1155127 по общепиту указывайте льготные операции по коду 1011214. Итоговая сумма по коду должна совпадать с суммой, отраженной в разделе 7 декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Если реализация идет физическим лицам, в графе покупателя допустимо указывать обобщенное наименование, например «Физические лица» или «Розничные покупатели — физические лица», а ИНН и КПП покупателя не заполнять. Выручку удобнее и безопаснее расшифровывать не по каждому кассовому чеку, а по подтверждающим документам: отчетам о закрытии смены, отчетам ККТ, отчетам о розничных продажах, отчетам эквайера, банковским выпискам и внутренним сводным реестрам.
Разберем подробнее, как заполнить форму, какие документы использовать, как действовать в 1С и как избежать отказа или требования представить полный пакет документов.
Реестр КНД 1155127 — это реестр документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по НДС. Его применяют, когда налогоплательщик отразил льготируемые операции в разделе 7 декларации по НДС, а налоговая инспекция в рамках камеральной проверки запросила пояснения или подтверждающие документы.
Рассмотрим важный момент: реестр КНД 1155127 не является обычной квартальной декларацией и не подается автоматически вместе с каждой декларацией по НДС. Его обычно направляют в ответ на требование ИФНС. Если требование пришло, подготовьте реестр и отправьте его в установленный срок. На практике срок ответа на требование по камеральной проверке составляет пять рабочих дней со дня получения требования, если инспекция запросила пояснения по льготным операциям.
Форма КНД 1155127 и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@. В форме предусмотрены графы для кода операции, вида льготной операции, общей стоимости реализации, данных покупателя и реквизитов документов, подтверждающих право на льготу.
Зачем нужен реестр: он позволяет налоговой инспекции увидеть структуру льготной выручки и подтверждающие документы без немедленного запроса всех первичных документов. Если реестр подан в электронном виде по установленному формату и заполнен корректно, инспекция обычно применяет выборочный подход к истребованию документов. Если реестр не подать, подать его не по формату или заполнить его слишком формально, налоговая может запросить полный пакет подтверждающих документов.
Для услуг общественного питания, освобождаемых от НДС, в разделе 7 декларации по НДС указывается код операции 1011214. Этот же код используйте и в реестре КНД 1155127.
Разберем связь между декларацией и реестром. Сначала льготируемая выручка попадает в раздел 7 декларации по НДС. Затем, если налоговая присылает требование, реестр КНД 1155127 расшифровывает эту сумму по коду операции, виду операции, покупателям и подтверждающим документам.
Поэтому основное контрольное правило такое:
сумма «Всего по коду 1011214» в реестре должна совпадать с суммой по коду 1011214 в разделе 7 декларации по НДС за тот же квартал.
Если в разделе 7 декларации за квартал по коду 1011214 указано 3 850 000 руб., то в реестре по этому же коду итоговая сумма также должна быть 3 850 000 руб. Если суммы не сходятся, инспекция может направить отказ, требование о пояснениях или запросить дополнительные документы.
Теперь разберем главный практический вопрос. В форме КНД 1155127 есть графа 3 — общая стоимость реализованных товаров, работ, услуг по видам освобождаемых операций, отраженных в декларации по НДС. Эта сумма относится к налоговому периоду, то есть к кварталу декларации. Но в графах 7–10 нужно указать документы, которыми подтверждается льготная реализация.
Поэтому заполняйте реестр в двух уровнях детализации:
Итог по коду операции. В строке «Всего по коду» покажите общую сумму льготной реализации по коду 1011214 за квартал. Эта сумма должна совпадать с разделом 7 декларации по НДС.
Расшифровка по подтверждающим документам. В строках реестра покажите документы, на основании которых сформирована эта сумма: например, отчеты о закрытии смены, отчеты о розничных продажах, отчеты ККТ, отчеты эквайера, банковские выписки или внутренние сводные реестры.
Посмотрим на практический подход для общепита. Если выручка идет от физических лиц через ККТ, не нужно переписывать в реестр каждый кассовый чек каждого гостя. Это приведет к огромному объему строк и не даст налоговой более понятной картины. Вместо этого используйте укрупненные документы, которые подтверждают сумму розничной выручки.
Наиболее удобные варианты детализации:
По дням или кассовым сменам. Это самый понятный вариант для розницы и общепита. В строке реестра указывайте отчет о закрытии смены или отчет ККТ за конкретную дату, а в сумме — выручку за эту смену по льготным услугам общепита.
По документам 1С «Отчет о розничных продажах». Если в 1С вы формируете один документ за день, используйте его как подтверждающий документ. Тогда реестр будет аккуратно расшифрован по датам.
По внутреннему сводному реестру за месяц. Этот вариант можно применять, если в организации утвержден внутренний сводный документ, который собирает данные ККТ, эквайринга и кассовой выручки за месяц. Но лучше, чтобы при необходимости вы могли быстро раскрыть этот свод до ежедневных отчетов и чеков.
По кварталу одной строкой. Этот вариант возможен только если у вас есть один надежный сводный документ за квартал, который подтверждает всю сумму. Однако для общепита с ежедневной розничной выручкой такой вариант менее удобен для проверки и может вызвать дополнительные вопросы у инспекции.
Рекомендуемый вариант: заполняйте реестр по дням или по кассовым сменам, если объем строк приемлемый. Если точек продаж много и строк слишком много, используйте помесячные сводные реестры, но подготовьте расшифровку до отчетов ККТ, отчетов о закрытии смены и отчетов эквайера.
В форме КНД 1155127 предусмотрены графы для данных покупателя: наименование или ФИО контрагента, ИНН и КПП. Для розничной выручки общепита проблема понятна: ресторан, кафе, столовая или бар не знают ФИО каждого гостя, а покупатели оплачивают блюда и услуги как физические лица.
Разберем правильный подход. При реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг физическим лицам графа с ИНН покупателя может не заполняться, а графа КПП физического лица не заполняется. В поле наименования покупателя можно указать обобщенное значение.
Используйте один из вариантов:
«Физические лица» — короткий и понятный вариант.
«Розничные покупатели — физические лица» — более развернутый вариант.
«Покупатели — физические лица» — нейтральная формулировка.
Для общепита с наличной оплатой и эквайрингом оптимально указывать:
«Розничные покупатели — физические лица»
В графах ИНН и КПП по таким покупателям ничего не указывайте. Не ставьте произвольные нули, не подставляйте ИНН организации, не указывайте банк-эквайер как покупателя. Банк-эквайер не покупает услуги общепита, а только участвует в расчетах.
Рассмотрим заполнение по графам. Это поможет понять, как именно отразить выручку общепита от физических лиц.
Графа 1 «Код операции». Укажите код 1011214 для услуг общественного питания, освобождаемых от НДС.
Графа 2 «Вид операции, по которой применена налоговая льгота». Укажите понятное описание операции. Например: «Услуги общественного питания через объект общепита», «Реализация услуг общепита в кафе», «Услуги общественного питания физическим лицам».
Графа 3 «Общая стоимость реализованных товаров, работ, услуг». Укажите сумму льготной реализации по данному виду операции за квартал или сумму строки по соответствующей группировке, если программа формирует ее по правилам реестра. Итог по коду должен совпасть с разделом 7 декларации.
Графа 4 «Наименование или ФИО контрагента». Для розничной выручки укажите «Физические лица» или «Розничные покупатели — физические лица».
Графа 5 «ИНН». При реализации физическим лицам не заполняйте.
Графа 6 «КПП». При реализации физическим лицам не заполняйте.
Графа 7 «Вид документа». Укажите документ, подтверждающий льготную реализацию: «Отчет о закрытии смены», «Отчет ККТ», «Отчет о розничных продажах», «Сводный реестр розничной выручки», «Отчет эквайера», «Банковская выписка».
Графа 8 «Номер документа». Укажите номер отчета, смены, документа 1С, реестра или выписки. Если номер отсутствует, используйте внутренний номер документа, сформированный в учетной системе.
Графа 9 «Дата документа». Укажите дату подтверждающего документа.
Графа 10 «Общая стоимость по контрагенту или типовому договору». Укажите сумму льготной реализации по соответствующему документу или по выбранной строке расшифровки.
Важно: не смешивайте в одной строке разные по смыслу документы, если потом не сможете объяснить их состав. Например, если в строке стоит «Отчет эквайера», сумма строки должна относиться к оплатам по эквайрингу, а наличная выручка должна подтверждаться кассовыми документами или отчетом о розничных продажах.
Проанализируем ситуацию с двумя способами оплаты. Наличные и эквайринг — это способы расчетов, а не разные виды льготной операции. Если и наличная выручка, и оплата картами относятся к одной и той же льготируемой услуге общепита, код операции будет один — 1011214.
Разделять выручку по способу оплаты в графе «Код операции» не нужно. Но для удобства подтверждения можно разделить строки реестра по видам документов.
Рассмотрим пример за один день:
наличная выручка за день — 45 000 руб.;
оплата банковскими картами через эквайринг — 80 000 руб.;
общая льготная выручка общепита за день — 125 000 руб.
Можно заполнить реестр двумя способами.
Если в 1С или другой учетной системе сформирован общий документ за день, который включает наличные и эквайринг, используйте его как основной подтверждающий документ.
Графа 1: 1011214.
Графа 2: «Услуги общественного питания физическим лицам».
Графа 4: «Розничные покупатели — физические лица».
Графы 5 и 6: не заполняйте.
Графа 7: «Отчет о розничных продажах».
Графа 8: номер документа.
Графа 9: дата документа.
Графа 10: 125 000 руб.
Этот вариант удобен, если документ Отчет о розничных продажах в 1С корректно подтверждает всю дневную выручку и при необходимости можно приложить к нему детализацию по оплатам: наличные, эквайринг, СБП.
Если документы по наличным и эквайрингу хранятся отдельно, можно сделать две строки:
первая строка — отчет о закрытии смены по наличным и общей ККТ-выручке;
вторая строка — отчет эквайера или банковская выписка по оплатам картами.
В этом случае по обеим строкам указывайте код 1011214 и покупателя «Розничные покупатели — физические лица». Отличаться будут вид документа, номер, дата и сумма.
Практический совет: если отчет о закрытии смены уже включает все способы оплаты, не дублируйте дополнительно ту же сумму отчетом эквайера. Иначе итог по коду может задвоиться. Отчет эквайера используйте как дополнительное подтверждение поступления денег, а не как отдельную реализацию, если реализация уже отражена в отчете ККТ или отчете о розничных продажах.
Для реестра КНД 1155127 важно не только указать сумму, но и показать документы, которыми она подтверждается. В общепите с физическими лицами обычно нет индивидуальных договоров с каждым покупателем. Поэтому подтверждающими документами становятся документы розничной реализации и расчетов.
Рассмотрим документы, которые можно использовать:
Отчет о закрытии смены ККТ. Подтверждает выручку по кассовой смене, включая наличные и электронные средства платежа, если они отражены в ККТ.
Кассовые чеки ККТ. Подтверждают конкретные расчеты с физическими лицами. Обычно в реестр не включают каждый чек отдельной строкой, но чеки должны быть доступны при необходимости.
Отчет о розничных продажах. В 1С этот документ часто используется для отражения дневной розничной выручки.
Отчет эквайера. Подтверждает операции по банковским картам, удержанную комиссию и суммы к зачислению.
Банковская выписка. Подтверждает поступление денежных средств по эквайрингу на расчетный счет.
Приходный кассовый ордер или кассовая книга. Подтверждает оприходование наличной выручки в кассу организации, если применяется соответствующий порядок.
Внутренний сводный реестр выручки. Может использоваться как документ-расшифровка, если он утвержден организацией и содержит связь с отчетами ККТ, эквайринга и данными учета.
Документы, подтверждающие право на льготу по общепиту. Это могут быть документы по объекту общественного питания, ОКВЭД, учетная политика, расчет доли доходов, расчет лимитов и иные документы, подтверждающие выполнение условий освобождения.
Важно: банк-эквайер не является покупателем услуг общепита. Он может быть указан в документах расчетов, но в графе покупателя по розничной реализации указывайте физических лиц, а не банк.
Посмотрим на пример. Кафе применяет освобождение от НДС по услугам общепита. За 1 квартал по данным раздела 7 декларации по НДС по коду 1011214 отражена выручка 2 730 000 руб.
Выручка по месяцам:
январь — 820 000 руб.;
февраль — 910 000 руб.;
март — 1 000 000 руб.
Если организация ведет учет по ежедневным отчетам о розничных продажах, реестр можно заполнить по каждому дню. Например:
код операции — 1011214;
вид операции — «Услуги общественного питания физическим лицам»;
покупатель — «Розничные покупатели — физические лица»;
ИНН и КПП покупателя — не заполняются;
вид документа — «Отчет о розничных продажах»;
номер документа — номер документа в 1С;
дата документа — дата отчета;
сумма — сумма льготной реализации за день.
В конце по коду 1011214 должна получиться итоговая сумма 2 730 000 руб. Именно она должна совпасть с разделом 7 декларации по НДС.
Если строк по дням слишком много, можно использовать помесячные сводные реестры. Тогда в графе 7 укажите «Сводный реестр розничной выручки», в графе 8 — номер внутреннего реестра, в графе 9 — дату составления, в графе 10 — сумму за месяц. Но обязательно сохраните детализацию, из которой видно, какие отчеты ККТ и эквайринга вошли в сводный реестр.
Технически в реестре можно отразить сумму по коду операции за квартал, но для подтверждения льготы одной строки «выручка за квартал» обычно недостаточно. Налоговая проверяет не только итоговую сумму, но и документы, которые подтверждают льготируемую реализацию.
Если указать одну строку за квартал, у инспекции могут возникнуть вопросы:
из каких документов состоит квартальная сумма;
как сумма связана с ККТ;
как разделены наличные и эквайринг;
нет ли в сумме операций, которые не относятся к льготируемым услугам общепита;
совпадает ли сумма с бухгалтерским учетом и разделом 7 декларации.
Рекомендуем не ограничиваться одной строкой за квартал, если выручка формировалась ежедневно через кассу. Лучше используйте дневную или помесячную детализацию. Чем понятнее реестр, тем ниже риск, что инспекция запросит все документы сплошным методом.
Если у организации несколько кафе, столовых, ресторанов или баров, разберем удобный порядок заполнения. Код операции остается один — 1011214, если все операции относятся к льготируемым услугам общественного питания. Но в виде операции или во внутреннем документе можно выделить точки продаж.
Например, используйте такие варианты графы 2:
«Услуги общественного питания физическим лицам — кафе № 1»;
«Услуги общественного питания физическим лицам — кафе № 2»;
«Услуги общественного питания физическим лицам — ресторан»;
«Услуги общественного питания физическим лицам — доставка собственной продукции», если такая операция соответствует условиям льготы.
Такой подход помогает сверить реестр с управленческими отчетами, ККТ по каждой точке, отчетами эквайринга и бухгалтерскими данными.
Важно: не включайте в льготную сумму операции, которые не подпадают под освобождение по общепиту. Например, если отдельно есть реализация покупных товаров, не относящаяся к услугам общепита, или иные облагаемые НДС операции, их нужно учитывать отдельно.
Теперь посмотрим, как подготовить данные в 1С. В типовой 1С:Бухгалтерии 8 раздел 7 декларации и реестр подтверждающих документов зависят от того, как настроена номенклатура, ставка НДС, код операции и документы реализации.
Для льготируемой реализации общепита проверьте следующие объекты 1С:
Номенклатура — для услуг или продукции общепита должна быть указана ставка НДС Без НДС, если применяется освобождение.
Код операции — для операций общепита укажите 1011214.
Операция не подлежит налогообложению — признак нужен, чтобы операция корректно попадала в раздел 7 декларации.
Включается в реестр подтверждающих документов — признак нужен, чтобы операция попадала в реестр КНД 1155127.
Отчет о розничных продажах — используйте для отражения розничной выручки от физических лиц.
Поступление на расчетный счет — используйте для отражения поступлений по эквайрингу.
Операция по платежной карте или документы эквайринга — используйте, если в базе ведется учет оплат картами.
Формирование записей раздела 7 декларации по НДС — используйте для подготовки данных раздела 7.
Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот — используйте для подготовки ответа на требование ИФНС.
Разберем по шагам настройку.
Откройте справочник Номенклатура.
Найдите услуги или позиции общепита, которые реализуются физическим лицам.
Установите ставку НДС Без НДС.
Укажите код операции 1011214.
Проверьте, что для кода операции включены признаки Операция не подлежит налогообложению и Включается в реестр подтверждающих документов.
Проведите документы реализации или отчеты о розничных продажах.
Сформируйте Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.
Проверьте раздел 7 декларации по НДС.
После получения требования создайте Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.
Заполните реестр по данным программы и проверьте итог по коду 1011214.
В типовой 1С реестр обычно создается в блоке регламентированной отчетности и уведомлений. Разберем общий путь:
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в 1С-Отчетность.
Откройте Уведомления, сообщения и заявления.
Нажмите Создать.
Выберите раздел НДС.
Выберите форму Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.
Укажите налоговый период и год.
Заполните сведения об исходном требовании, если требование загружено в 1С-Отчетность.
На вкладке реестра нажмите Заполнить.
Проверьте строки по коду 1011214.
При необходимости вручную уточните покупателя, вид документа, номер, дату и сумму.
Перед отправкой измените статус документа на подготовленный, выполните проверку и отправьте через оператора ЭДО или 1С-Отчетность.
Важно: если реестр в 1С не заполняется, проверьте не только сам документ реестра, но и первичные настройки номенклатуры, код операции, признак включения в реестр и документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.
Посмотрим на частые причины, из-за которых раздел 7 декларации заполняется, а реестр КНД 1155127 пустой или заполнен не полностью.
Не установлен признак включения в реестр. В настройке операции может быть ставка «Без НДС» и код 1011214, но если не включен признак Включается в реестр подтверждающих документов, строки в реестр могут не попасть.
Номенклатура настроена не везде одинаково. Часть блюд или услуг может иметь ставку Без НДС, а часть — другую ставку или пустой код операции.
Розничная выручка загружена свернуто без аналитики. Если данные приходят из ресторанной системы одной общей суммой без номенклатуры и кода операции, 1С может не сформировать корректную расшифровку.
Не сформирован документ раздела 7. Для заполнения декларации и реестра может потребоваться предварительно сформировать записи раздела 7.
Покупатель не указан или указан некорректно. Для физлиц используйте обобщенное значение, а не пустую строку, если формат или оператор требует заполнения графы 4.
Данные по требованию не загружены. Если реестр отправляется как ответ на требование, в электронном файле могут быть важны реквизиты исходного требования.
Если 1С не может автоматически сформировать удобную детализацию по физическим лицам, заполните реестр вручную на основании сводных документов. Главное — сохраните связь между строками реестра, разделом 7 декларации и первичными документами.
Разберем отдельно графы 7–9. Именно здесь часто возникает вопрос: какой документ указывать, если нет договора с покупателем и нет акта оказанных услуг на каждого гостя.
Для общепита с физическими лицами используйте документы розничной продажи и расчетов. Возможные варианты:
«Отчет о закрытии смены» — если ориентируетесь на ККТ и кассовые смены.
«Отчет о розничных продажах» — если отражаете дневную реализацию в 1С этим документом.
«Сводный реестр розничной выручки» — если составляете внутренний документ за месяц или квартал.
«Отчет эквайера» — если отдельно подтверждаете поступления по картам.
«Банковская выписка» — если подтверждаете зачисление денег на расчетный счет.
Лучший вариант для реестра: указывайте документ, который подтверждает именно реализацию, а не только поступление денег. Поэтому для основной строки чаще подходит Отчет о розничных продажах или отчет о закрытии смены ККТ. Отчет эквайера и банковскую выписку используйте как дополнительные документы для подтверждения оплаты, особенно если инспекция запросит расшифровку.
Рассмотрим частую ошибку. Организация включает в реестр отчет о закрытии смены на всю выручку, а затем дополнительно включает отчет эквайера на сумму оплат картами. В результате выручка по картам попадает в реестр дважды.
Чтобы этого не произошло, определите, какой документ является основным для реализации:
если отчет ККТ или Отчет о розничных продажах уже включает наличные и карты, в графе 10 укажите общую сумму реализации за день;
если наличные и карты отражаются разными документами реализации, укажите их отдельными строками, но следите, чтобы суммы не пересекались;
если отчет эквайера используется только как подтверждение поступления, не добавляйте его второй строкой с той же реализацией, а храните как дополнительный документ к строке реестра.
Проверка простая: сложите все суммы в графе 10 по коду 1011214. Полученный итог должен совпасть с суммой льготной выручки в разделе 7 декларации. Если сумма больше, ищите задвоение. Если меньше, ищите документы, которые не попали в реестр.
В графе 2 реестра указывается вид операции, по которой применена налоговая льгота. Закон не требует использовать только одну жесткую формулировку для всех налогоплательщиков. Поэтому выбирайте понятное описание, которое соответствует вашей деятельности и данным учета.
Для общепита можно использовать такие формулировки:
«Услуги общественного питания через объект общественного питания»;
«Услуги общественного питания физическим лицам»;
«Реализация услуг общепита в кафе»;
«Реализация услуг общепита в ресторане»;
«Услуги общественного питания, оплаченные наличными и банковскими картами»;
«Услуги общественного питания по розничным продажам».
Рекомендуемая формулировка: «Услуги общественного питания физическим лицам». Она прямо объясняет, почему покупатель указан обобщенно и почему нет ИНН и КПП покупателей.
Перед отправкой реестра обязательно выполните сверку. Разберем по шагам.
Откройте декларацию по НДС за квартал.
Перейдите в раздел 7.
Найдите строку с кодом операции 1011214.
Зафиксируйте сумму льготной реализации.
Откройте реестр КНД 1155127.
Отберите строки по коду 1011214.
Сложите суммы по графе 10 или проверьте строку «Всего по коду».
Сравните итог с разделом 7 декларации.
Если суммы отличаются, проверьте настройки номенклатуры, документы розничных продаж и задвоение эквайринга.
Контрольное правило: раздел 7 декларации показывает итог льготной операции за квартал, а реестр объясняет, из каких документов этот итог состоит.
Обычно в сам реестр не включают каждый кассовый чек отдельной строкой. При большом потоке физлиц это практически нецелесообразно. Но кассовые чеки и данные ККТ должны быть доступны, если налоговая запросит документы по конкретным строкам реестра.
Оптимальная структура подтверждения такая:
в реестре указываем укрупненные документы: отчет о закрытии смены, отчет о розничных продажах, сводный реестр;
внутри организации храним детализацию до кассовых чеков и отчетов ККТ;
по эквайрингу храним отчеты банка-эквайера и банковские выписки;
по праву на льготу храним расчеты критериев общепита и документы по деятельности.
Если инспекция запросит документы по выборке, вы сможете быстро предоставить именно те отчеты и расшифровки, которые соответствуют строкам реестра.
В розничных продажах 1С может использовать технического контрагента, например Розничный покупатель или Физическое лицо. Если при заполнении реестра графа покупателя остается пустой или заполняется неудобно, проверьте настройки документов розничной реализации.
Разберем возможные решения:
Создайте в справочнике Контрагенты обобщенного контрагента «Розничные покупатели — физические лица».
Не заполняйте ИНН и КПП для такого контрагента.
Используйте этого контрагента в документах розничной реализации, если учетная политика и настройки 1С это позволяют.
Если документ розничной продажи не предполагает контрагента, заполните графу 4 вручную в реестре.
Проверьте выгрузку XML перед отправкой: в графе покупателя должно быть понятное значение, а ИНН и КПП физлиц должны отсутствовать.
Не используйте ИНН банка-эквайера в качестве ИНН покупателя. Банк оказывает услугу по расчетам, но не является покупателем блюд, напитков или услуг общепита.
Посмотрим на типичные ошибки, которые приводят к требованиям, отказам или дополнительным вопросам от ИФНС.
Указывают банк-эквайер как покупателя. Это неверно, потому что покупателями являются физические лица, а банк только переводит деньги.
Заполняют ИНН и КПП произвольными нулями. Для физических лиц ИНН может не заполняться, а КПП не заполняется.
Дублируют выручку по картам. Например, один раз включают ее в отчет ККТ, второй раз — в отчет эквайера.
Указывают всю квартальную сумму одной строкой без понятного документа. Это затрудняет проверку и может привести к запросу дополнительных документов.
Не сверяют итог по коду 1011214 с разделом 7 декларации. Итог реестра должен совпадать с декларацией.
Не включают признак «Включается в реестр подтверждающих документов» в 1С. Из-за этого данные могут попасть в раздел 7, но не попасть в реестр.
Смешивают льготируемые и облагаемые операции. В реестр по коду 1011214 включайте только операции, которые действительно относятся к освобождаемым услугам общепита.
Не хранят расшифровку сводных сумм. Если указали месячный свод, подготовьте детализацию до отчетов ККТ и эквайринга.
Для ситуации, когда выручка поступала только от физических лиц через наличные и эквайринг, применим следующий порядок.
В разделе 7 декларации по НДС проверьте сумму по коду 1011214 за квартал.
В реестре КНД 1155127 используйте код операции 1011214.
В графе «Вид операции» укажите «Услуги общественного питания физическим лицам».
В графе «Покупатель» укажите «Розничные покупатели — физические лица».
ИНН и КПП покупателя не заполняйте.
В качестве подтверждающих документов используйте Отчет о розничных продажах, отчеты о закрытии смены ККТ, отчеты эквайера и банковские выписки.
Если выручка в 1С отражается ежедневно, заполняйте реестр по дням или кассовым сменам.
Если строк слишком много, составьте внутренние сводные реестры за месяц, но сохраните расшифровку до ежедневных отчетов.
Проверьте, чтобы сумма «Всего по коду 1011214» совпала с разделом 7 декларации по НДС.
Отправьте реестр как ответ на требование ИФНС в электронном виде через оператора отчетности или через 1С-Отчетность.
Практически удобное заполнение: делайте одну строку на один документ Отчет о розничных продажах за день. Внутри такого документа уже можно видеть оплату наличными и картами. Тогда реестр будет не чрезмерно детальным, но достаточно понятным для проверки.
Посмотрим на пример строки для кафе за 15 января.
Код операции: 1011214.
Вид операции: «Услуги общественного питания физическим лицам».
Общая стоимость по виду операции: сумма по коду за квартал или показатель, сформированный программой по структуре реестра.
Покупатель: «Розничные покупатели — физические лица».
ИНН: не заполняется.
КПП: не заполняется.
Вид документа: «Отчет о розничных продажах».
Номер документа: «0000-000015».
Дата документа: «15.01.2026».
Сумма по документу: «125 000 руб.».
Если вместо документа 1С используете отчет о закрытии смены, строка может выглядеть так:
Код операции: 1011214.
Вид операции: «Услуги общественного питания физическим лицам».
Покупатель: «Физические лица».
Вид документа: «Отчет о закрытии смены ККТ».
Номер документа: номер смены или фискального документа.
Дата документа: дата закрытия смены.
Сумма: сумма льготной реализации за смену.
Реестр не всегда завершает проверку. Налоговая может выбрать часть строк и запросить подтверждающие документы. Поэтому заранее подготовьте комплект, который объясняет право на льготу и сумму реализации.
Подготовьте следующие документы:
декларацию по НДС с разделом 7 за соответствующий квартал;
реестр КНД 1155127;
отчеты о закрытии смены ККТ;
отчеты о розничных продажах из 1С;
отчеты эквайера;
банковские выписки по поступлениям от эквайера;
кассовые документы по наличной выручке;
внутреннюю расшифровку выручки по дням, точкам продаж и способам оплаты;
документы, подтверждающие деятельность общепита;
расчеты критериев для применения освобождения от НДС по общепиту;
учетную политику и настройки раздельного учета НДС, если организация ведет облагаемые и необлагаемые операции одновременно.
Такой комплект поможет быстро ответить на дополнительное требование и подтвердить, что сумма по коду 1011214 сформирована корректно.
Если общепит получает выручку только от физических лиц наличными и через эквайринг, заполняйте реестр КНД 1155127 по коду операции 1011214. В поле покупателя указывайте обобщенно: «Физические лица» или «Розничные покупатели — физические лица». ИНН и КПП по таким покупателям не заполняйте.
Выручку не нужно расписывать по каждому кассовому чеку. Разберите ее по подтверждающим документам: по отчетам о закрытии смены, отчетам о розничных продажах, отчетам ККТ, отчетам эквайера или внутренним сводным реестрам. Наиболее понятный вариант для проверки — детализация по дням или кассовым сменам. Если используете помесячные своды, подготовьте расшифровку до ежедневных документов.
В 1С проверьте Номенклатура, ставку Без НДС, код операции 1011214, признаки Операция не подлежит налогообложению и Включается в реестр подтверждающих документов. Затем сформируйте Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот. Перед отправкой обязательно сверьте итог по коду 1011214 с разделом 7 декларации по НДС.
Информация носит справочный характер