Рассмотрим ситуацию: ООО применяет УСН, занимается общественным питанием, по итогам 2025 года превысило порог доходов 20 млн рублей и поэтому в 2026 году должно учитывать правила по НДС для упрощенцев. При этом организация оказывает услуги общепита и выполняет условия освобождения от НДС по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Возникает практический вопрос: нужно ли сдавать декларацию по НДС и что именно указывать в разделе 7?
Разберем проблему по шагам. Если организация на УСН из-за превышения лимита стала плательщиком НДС, но ее операции по услугам общественного питания освобождены от НДС, то декларацию по НДС все равно нужно представить. Такая декларация фактически будет без суммы налога к уплате, но ее нельзя считать полностью пустой: в ней нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 7. В разделе 7 отражаем льготируемую операцию по общепиту с кодом 1011214.
Ключевой вывод: в разделе 7 декларации по НДС по услугам общепита укажите не налоговую базу для начисления НДС, а сведения об операции, освобожденной от налогообложения. В графе 1 поставьте код операции 1011214, в графе 2 укажите стоимость реализованных за квартал услуг общепита, в графе 3 — стоимость покупок без НДС, использованных для этой деятельности, а в графе 4 — входной НДС по покупкам с НДС, который не принимается к вычету из-за применения льготы.
Сначала проанализируем саму обязанность сдавать декларацию. С 2025 года организации и ИП на УСН при превышении установленного лимита доходов становятся плательщиками НДС. Для 2026 года важен лимит 20 млн рублей по доходам за 2025 год. Если организация на УСН оказывает услуги общественного питания и одновременно выполняет условия специальной льготы по НДС, налог по таким операциям не начисляется, но обязанность отчитаться по НДС сохраняется.
Поэтому не путайте две разные вещи:
Освобождение операции от НДС — означает, что по услугам общепита налог не начисляем.
Освобождение от сдачи декларации — в этой ситуации не применяется, потому что организация уже попадает в контур НДС-отчетности и отражает льготируемые операции в разделе 7.
Именно поэтому инспекция правильно подсказала: декларацию сдаем, сумма НДС к уплате будет нулевая, но раздел 7 заполняем. В бытовом смысле такую декларацию часто называют «нулевой», но технически она не пустая, потому что в ней есть показатель по льготируемой выручке.
Перед заполнением декларации убедимся, что организация действительно имеет право не начислять НДС по услугам общественного питания. Освобождение применяется по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. В общем случае льгота относится к услугам общественного питания, оказываемым через объекты общественного питания, а также через выездное обслуживание.
Разберем основные условия, которые нужно контролировать:
Организация оказывает именно услуги общественного питания, а не просто продает покупные товары в розницу.
Доля доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов соответствует требуемому уровню.
Доходы организации не превышают лимит, установленный для применения льготы по общепиту.
Среднемесячный размер выплат работникам соответствует требованиям НК РФ по сравнению со среднемесячной начисленной зарплатой по соответствующему виду деятельности в регионе.
Организация не отказалась от применения освобождения по операциям из пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Важно: если условие по зарплате не выполняется, льгота может быть потеряна. Тогда по операциям общепита придется исчислять НДС по применимой ставке. Для упрощенцев это может быть специальная ставка 5% или 7%, если организация выбрала соответствующий режим НДС и соблюдает условия, либо общая ставка, если специальные ставки не применяются.
Поэтому перед сдачей декларации не ограничивайтесь только суммой выручки. Проверьте условия льготы отдельно и сохраните расчет. При камеральной проверке инспекция вправе запросить пояснения и документы, подтверждающие право на льготу.
Теперь посмотрим, какие разделы декларации по НДС нужны, если у ООО на УСН в квартале были только услуги общепита, освобожденные от НДС.
В такой ситуации обычно заполняйте:
Титульный лист — укажите ИНН, КПП, налоговый период, год, налоговый орган, наименование организации и другие обязательные реквизиты.
Раздел 1 — отразите, что сумма НДС к уплате в бюджет отсутствует.
Раздел 7 — покажите операцию, освобожденную от НДС, по коду 1011214.
Если в квартале были только льготируемые услуги общепита и организация не выставляла счета-фактуры с выделенным НДС, разделы 3, 8 и 9 обычно не заполняются. Раздел 3 нужен для расчета налога по облагаемым операциям. Раздел 8 связан с книгой покупок и вычетами, а при льготируемой деятельности входной НДС к вычету не принимается. Раздел 9 связан с книгой продаж по операциям, по которым возникает обязанность по исчислению НДС.
Отдельно проверьте счета-фактуры. Если организация ошибочно выставила покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, может возникнуть обязанность уплатить этот НДС в бюджет. Тогда декларация уже не будет простой декларацией с одним разделом 7, и ситуацию нужно разбирать отдельно.
В разделе 7 декларации по НДС каждая льготируемая операция отражается по специальному коду. Для услуг общественного питания применяйте код 1011214.
Этот код используем для операций по оказанию услуг общественного питания, освобождаемых от НДС по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Если у организации есть только такая деятельность, в разделе 7 будет одна строка с кодом 1011214.
Если кроме услуг общепита есть другие льготируемые операции, по ним нужно добавить отдельные строки с другими кодами. Если есть облагаемые НДС операции, их нужно отражать уже не только в разделе 7, а в соответствующих разделах декларации.
Разберем заполнение граф по порядку. В графе 1 раздела 7 указывается код вида операции. Для предприятия общепита используйте:
1011214 — услуги общественного питания, освобождаемые от НДС.
Никакие ОКВЭД, номера кассовых чеков, номера отчетов о розничных продажах, договоры или наименования блюд в графу 1 не ставим. Графа 1 предназначена именно для кода операции по порядку заполнения декларации.
Если в программе 1С код не подставился автоматически, заполните его вручную в разделе 7 регламентированного отчета Декларация по НДС.
В графе 2 укажите стоимость услуг общепита, реализованных за квартал. Проще говоря, здесь отражаем квартальную выручку от льготируемой деятельности общепита.
Рассмотрим подробнее, что включать в графу 2:
Выручку от реализации блюд, напитков и иной продукции собственного производства в кафе, ресторане, столовой, баре, буфете или другом объекте общепита.
Выручку от оказания услуг общественного питания через выездное обслуживание, если такая деятельность подпадает под льготу.
Выручку по кассовым продажам физическим лицам.
Выручку по продажам через агрегаторов и сервисы доставки, если по существу организация оказывает услуги общепита, а документы подтверждают именно такую реализацию.
Выручку по безналичной оплате от организаций и ИП, если это оплата услуг общепита.
В графе 2 показывайте стоимость реализации за квартал, а не сумму поступлений на расчетный счет. Это особенно важно при работе с агрегаторами, эквайрингом и комиссиями. Например, покупатель оплатил заказ на 1 000 рублей, банк или агрегатор удержал комиссию 30 рублей, на расчетный счет поступило 970 рублей. В выручку для раздела 7 обычно попадает стоимость оказанной услуги — 1 000 рублей, а не чистое поступление после удержания комиссии.
Посмотрим на пример. За 1 квартал ООО на УСН отразило в Store House 5 и в 1С выручку от услуг общепита:
Продажи через кассу — 3 200 000 рублей.
Продажи через доставку — 850 000 рублей.
Банкетное обслуживание по договору — 450 000 рублей.
Общая стоимость льготируемых услуг общепита за квартал составляет 4 500 000 рублей. В разделе 7 по коду 1011214 в графе 2 укажите 4 500 000.
Если в 1С ведется упрощенный учет, как в исходной ситуации, источник для графы 2 можно собрать по документам Отчет о розничных продажах, по счету 90.01, по отчету Анализ счета 90 или по данным Store House 5. Главное — обеспечить расшифровку суммы, чтобы при требовании инспекции можно было объяснить, из каких продаж сложилась графа 2.
Теперь выясним, что не нужно включать в стоимость льготируемых услуг общепита. Это важно, потому что в учетной базе могут быть разные виды поступлений.
В графу 2 не включайте:
Займы, кредиты и возвраты займов.
Внесение наличных на расчетный счет.
Возвраты от поставщиков.
Ошибочные поступления, которые не являются выручкой.
Компенсации, которые не связаны с реализацией услуг общепита, если они не образуют стоимость реализации.
Продажи товаров или услуг, которые не относятся к льготируемому общепиту и должны анализироваться отдельно.
Если организация продает покупные товары отдельно от услуг общепита, например упакованный товар без признаков услуги питания, такую реализацию нужно анализировать отдельно. Не относите автоматически всю выручку организации к коду 1011214, если в деятельности есть смешанные операции.
В графе 3 укажите стоимость приобретенных товаров, работ и услуг, которые не облагались НДС у продавца и были использованы для оказания льготируемых услуг общепита.
Разберем подробнее. В графу 3 попадают покупки без предъявленного НДС, связанные с деятельностью общепита. Это могут быть:
Продукты и сырье, купленные у поставщиков на УСН без НДС.
Товары, работы или услуги, приобретенные у продавцов, применяющих освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.
Услуги, освобожденные от НДС по статье 149 НК РФ.
Покупки у лиц, которые не являются плательщиками НДС.
Иные приобретения без НДС, если они использованы именно для оказания услуг общепита.
Посмотрим на пример. За квартал организация купила у поставщиков на УСН продукты на 900 000 рублей без НДС, услуги уборки у исполнителя на УСН на 120 000 рублей без НДС, а также упаковку у поставщика без НДС на 80 000 рублей. Все эти покупки использованы в деятельности общепита. В графе 3 раздела 7 можно указать 1 100 000 рублей.
Графа 3 — это не расходы по УСН и не себестоимость блюд. В нее не нужно переносить все расходы из книги учета доходов и расходов. Здесь отражается именно стоимость приобретенных товаров, работ и услуг, не облагаемых НДС, связанных с льготируемой реализацией.
Разберем частую ошибку. В графу 3 не нужно включать любые расходы только потому, что они связаны с кафе или рестораном. Порядок заполнения раздела 7 говорит о стоимости приобретенных товаров, работ и услуг, не облагаемых НДС. Поэтому не включайте туда показатели, которые не являются покупками товаров, работ или услуг у контрагентов.
В графу 3 обычно не включайте:
Заработную плату работников.
Страховые взносы.
Налоги и сборы.
Амортизацию.
Банковские комиссии, если нет оснований отражать их как приобретенные услуги для данной графы без анализа документов.
Расходы, не связанные с льготируемыми услугами общепита.
Покупки с предъявленным НДС — они относятся не к графе 3, а к анализу графы 4.
Если в Store House 5 ведется детальный учет продуктов, а в 1С БП 8.3 отражаются только укрупненные поступления, соберите графу 3 по документам поступления от поставщиков без НДС. В 1С для проверки используйте Поступление товаров и услуг, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60, Карточка счета 60, Анализ субконто Контрагенты и расшифровки по ставке НДС в документах поступления.
В графе 4 отразите сумму входного НДС, которую поставщики предъявили организации по покупкам, использованным для оказания льготируемых услуг общепита, но которую организация не принимает к вычету.
Разберем смысл этой графы. Если организация применяет освобождение от НДС по статье 149 НК РФ, то входной НДС по товарам, работам и услугам, используемым в освобожденных операциях, к вычету не принимается. Такой НДС включается в стоимость приобретений или учитывается в расходах по правилам налогового учета. Но в разделе 7 его нужно показать в графе 4.
Посмотрим на пример. За квартал организация купила у поставщика на ОСНО продукты на сумму 600 000 рублей плюс НДС 60 000 рублей. Эти продукты использованы для приготовления блюд, реализация которых освобождена от НДС. НДС 60 000 рублей к вычету не принимаем. В графе 4 раздела 7 указываем 60 000 рублей.
Если за квартал были покупки с НДС на разные суммы, сложите входной НДС по тем приобретениям, которые относятся к льготируемой деятельности общепита. Например:
Продукты: НДС 80 000 рублей.
Хозяйственные материалы: НДС 12 000 рублей.
Аренда помещения с НДС: НДС 45 000 рублей.
Реклама кафе с НДС: НДС 18 000 рублей.
Если все эти приобретения используются для оказания освобожденных услуг общепита, в графе 4 укажите 155 000 рублей.
Если поставщики не предъявляли НДС и входного НДС нет, в графе 4 будет ноль или прочерк в зависимости от формата заполнения в программе. Но если были поступления с НДС, не оставляйте графу 4 пустой без проверки.
Рассмотрим полный пример заполнения раздела 7. ООО на УСН в 1 квартале оказывает только услуги общепита и применяет освобождение от НДС. За квартал есть следующие данные:
Выручка от услуг общепита — 5 000 000 рублей.
Покупки без НДС, использованные в общепите, — 1 200 000 рублей.
Входной НДС по покупкам с НДС, использованным в общепите, — 180 000 рублей.
Раздел 7 заполните так:
Графа 1 — 1011214.
Графа 2 — 5 000 000.
Графа 3 — 1 200 000.
Графа 4 — 180 000.
НДС к уплате по этой операции не рассчитывается. Раздел 7 не начисляет налог, а показывает налоговой инспекции объем льготируемой реализации и связанные с ней покупки.
Теперь разберем практическую сторону. В исходной ситуации детальный учет ведется в Store House 5, а в 1С:Бухгалтерия 8.3 отражается более простой учет: поступления, отчеты о розничных продажах и списание расходов. Это допустимо, но для декларации нужна понятная расшифровка.
Для графы 2 соберите выручку от услуг общепита за квартал. Используйте один или несколько источников:
Отчеты по продажам из Store House 5.
Документы Отчет о розничных продажах в 1С.
Обороты по счету 90.01 в 1С.
Отчет Анализ счета 90.
Расшифровку продаж через агрегаторов доставки.
Отчеты по эквайрингу и кассовые отчеты, если они помогают сверить полноту выручки.
Сверьте данные между Store House 5 и 1С. Если в Store House 5 видна детальная выручка по точкам, блюдам, сменам и заказам, а в 1С отражена итоговая сумма через Отчет о розничных продажах, для декларации можно использовать итоговую сумму, но сохраните детализацию из Store House 5 как подтверждение.
Не берите для графы 2 только поступления по банку. При эквайринге, доставке и агрегаторах поступление на расчетный счет часто меньше выручки из-за комиссии. Для раздела 7 нужна стоимость реализованных услуг, а не сумма денег, фактически поступившая после удержаний.
Для графы 3 проанализируйте поступления без НДС. В 1С это можно сделать по документам Поступление товаров и услуг и по отчетам расчетов с поставщиками.
Разберем по шагам:
Сформируйте список поступлений за квартал.
Отберите документы, в которых ставка НДС указана как Без НДС или поставщик не предъявлял НДС.
Исключите покупки, не связанные с деятельностью общепита.
Исключите суммы, которые не являются приобретением товаров, работ или услуг для целей графы 3.
Сложите стоимость оставшихся покупок.
Сохраните расшифровку по поставщикам и документам.
В 1С используйте отчеты Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60, Карточка счета 60, Анализ субконто, Универсальный отчет. Если учет продуктов детально ведется не в 1С, а в Store House 5, подготовьте внутреннюю расшифровку: поставщик, дата документа, номер документа, сумма без НДС, назначение покупки.
Если часть покупок используется и для льготируемого общепита, и для другой деятельности, рассмотрим раздельный учет. Нельзя всю сумму автоматически включать в графу 3 по коду 1011214, если покупка относится к нескольким видам операций. Распределите сумму по экономически обоснованному принципу и закрепите методику в учетной политике.
Для графы 4 найдите входной НДС по поступлениям, которые относятся к льготируемой деятельности. В 1С такие суммы обычно видны в документах поступления, счетах-фактурах поставщиков, регистрах НДС и на счете 19, если учет НДС ведется развернуто.
Разберем по шагам:
Сформируйте список поступлений за квартал от поставщиков с НДС.
Проверьте, какие из этих товаров, работ и услуг использованы для оказания услуг общепита.
Определите сумму НДС, предъявленную поставщиками по таким поступлениям.
Проверьте, что этот НДС не принят к вычету.
Сложите суммы входного НДС и перенесите итог в графу 4 раздела 7.
В 1С используйте Счет-фактура полученный, Поступление товаров и услуг, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19, Карточка счета 19, Анализ счета 19. Если организация на УСН раньше не вела полноценный учет НДС, проверьте настройки учета и документы вручную: сумма НДС может быть включена в стоимость поступления, но для графы 4 ее все равно нужно выделить по первичным документам поставщиков.
Графа 4 не означает, что НДС принимается к вычету. Наоборот, здесь показываем НДС, который предъявлен поставщиками, но не принимается к вычету из-за использования покупок в освобожденных операциях.
Посмотрим общий порядок работы в 1С:Бухгалтерия 8.3. В разных релизах интерфейс может немного отличаться, но логика одна.
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в Регламентированные отчеты.
Создайте отчет Декларация по НДС за нужный квартал.
Проверьте титульный лист: ИНН, КПП, налоговый орган, налоговый период, отчетный год.
Откройте раздел 1 и убедитесь, что сумма налога к уплате отсутствует, если действительно были только льготируемые операции.
Откройте раздел 7.
Добавьте строку по коду операции 1011214.
В графе 2 укажите выручку от услуг общепита за квартал.
В графе 3 укажите стоимость покупок без НДС, использованных для этих услуг.
В графе 4 укажите входной НДС по покупкам с НДС, который не принимается к вычету.
Выполните проверку контрольных соотношений.
Сформируйте файл отправки или отправьте декларацию через подключенный сервис отчетности.
Если 1С не заполняет раздел 7 автоматически, заполните его вручную. Это нормальная ситуация, когда учет ведется упрощенно, а детальная товарная аналитика находится в сторонней программе. Главное — подготовьте расшифровку сумм, чтобы цифры в декларации были подтверждаемыми.
Иногда бухгалтеры считают, что раз декларация «нулевая», то достаточно указать только код льготы и выручку. Но порядок заполнения раздела 7 предусматривает графы 3 и 4 для операций, освобожденных от налогообложения. Поэтому по коду 1011214 нужно проанализировать покупки.
Разберем логику:
Графа 2 показывает объем льготируемой реализации.
Графа 3 показывает покупки без НДС, использованные для этой реализации.
Графа 4 показывает входной НДС, который относится к этой реализации и не принимается к вычету.
Если у организации действительно не было покупок без НДС и не было входного НДС по покупкам с НДС, тогда графы 3 и 4 могут быть нулевыми. Но если закупались продукты, аренда, услуги, упаковка, коммунальные услуги и другие ресурсы, графы 3 и 4 нужно заполнить на основании документов.
Особенно внимательно проверьте продукты и сырье. В общепите основная часть входящих документов обычно связана с закупкой продуктов. Поставщики могут быть как на ОСНО с НДС, так и на УСН без НДС. Поэтому данные для граф 3 и 4 часто приходится собирать из разных групп поступлений.
Если организация применяет освобождение по статье 149 НК РФ, нужно вести раздельный учет входного НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС. Даже если сейчас у ООО только льготируемый общепит, раздельный учет пригодится, если появятся облагаемые операции.
Рассмотрим варианты:
Есть только льготируемый общепит. Входной НДС по покупкам для этой деятельности к вычету не принимаем, отражаем его в графе 4 раздела 7.
Есть льготируемый общепит и облагаемые НДС операции. Ведем раздельный учет. НДС по покупкам для облагаемых операций можно анализировать на вычет, НДС по покупкам для льготируемых операций — не принимаем к вычету, НДС по общим расходам распределяем.
Есть покупки, которые невозможно прямо отнести к одному виду деятельности. Распределяем их по методике, закрепленной в учетной политике, например пропорционально выручке от облагаемых и необлагаемых операций.
В 1С для раздельного учета используйте настройки учетной политики по НДС, способы учета НДС в документах поступления, аналитику по номенклатурным группам и отдельные статьи затрат. При упрощенном учете в БП 8.3 можно дополнительно вести вспомогательную таблицу, где каждая покупка классифицируется как относящаяся к льготируемой деятельности, облагаемой деятельности или общим расходам.
Раздел 7 показывает инспекции, что организация заявила льготу. Поэтому подготовим документы заранее. При камеральной проверке налоговый орган может запросить пояснения и подтверждающие документы по операциям, освобожденным от НДС.
Соберите комплект подтверждений:
Расчет доли доходов от услуг общественного питания.
Расчет общего дохода для проверки лимита по льготе.
Расчет среднемесячных выплат физическим лицам и сравнение с региональным показателем по соответствующему виду деятельности.
Документы, подтверждающие оказание услуг общепита: кассовые отчеты, отчеты о розничных продажах, договоры на питание, документы по доставке и выездному обслуживанию.
Расшифровку выручки, указанной в графе 2 раздела 7.
Расшифровку покупок без НДС для графы 3.
Расшифровку входного НДС для графы 4.
Внутреннюю справку бухгалтера с описанием порядка формирования показателей раздела 7.
Если инспекция направит требование, пояснения можно подготовить в виде реестра документов, подтверждающих право на налоговую льготу. Но даже если требования пока нет, лучше иметь готовую расшифровку сразу после сдачи декларации.
Перед отправкой декларации пройдем контрольный список. Это поможет избежать требования о пояснениях из-за технических ошибок.
Проверьте, что выбран правильный налоговый период: декларация по НДС сдается за квартал.
Убедитесь, что используется актуальная форма декларации.
Проверьте титульный лист: ИНН, КПП, код налогового органа, отчетный год, номер корректировки.
Проверьте раздел 1: при отсутствии НДС к уплате сумма налога не должна появиться случайно.
В разделе 7 проверьте код операции 1011214.
Сверьте графу 2 с выручкой от услуг общепита за квартал.
Сверьте графу 3 с покупками без НДС, относящимися к льготируемой деятельности.
Сверьте графу 4 с входным НДС по покупкам с НДС, не принятым к вычету.
Проверьте, что случайно не заполнены разделы 3, 8 или 9 без основания.
Проверьте контрольные соотношения в 1С или в программе отправки отчетности.
Если раздел 7 заполнен, декларация уже не является пустой. Поэтому не отправляйте абсолютно нулевую декларацию без раздела 7, если в квартале были льготируемые услуги общепита.
Рассмотрим частые ошибки, которые встречаются у предприятий общепита на УСН.
Указывают только титульный лист и раздел 1. Это неверно, если были льготируемые операции. Нужно заполнить раздел 7.
Не указывают код 1011214. Без кода операция не будет корректно идентифицирована как льгота по услугам общепита.
В графу 2 ставят поступления по банку вместо выручки. При эквайринге и агрегаторах это занижает показатель.
В графу 3 включают зарплату и страховые взносы. Эти суммы не являются стоимостью приобретенных товаров, работ или услуг без НДС для целей графы 3.
Графу 4 оставляют пустой, хотя были покупки с НДС. Входной НДС по льготируемой деятельности нужно отразить как не принимаемый к вычету.
Всю выручку относят к общепиту без проверки. Если есть продажа товаров или услуг, не подпадающих под льготу, их нужно учитывать отдельно.
Не подтверждают право на льготу расчетом зарплаты. Для общепита это один из ключевых критериев.
Не ведут раздельный учет. При смешанной деятельности это создает риск неправильного учета входного НДС.
В исходной ситуации детальный учет ведется в Store House 5, а в 1С БП 8.3 отражены только основные документы. Это не мешает заполнить декларацию, но нужно организовать мост между управленческой системой и бухгалтерской отчетностью.
Разберем практический порядок:
Выгрузите из Store House 5 отчет по выручке за квартал по объектам общепита.
Сверьте итоговую выручку с документами Отчет о розничных продажах в 1С.
Сформируйте из 1С список поступлений за квартал.
Разделите поступления на покупки без НДС и покупки с НДС.
По покупкам без НДС сформируйте сумму для графы 3.
По покупкам с НДС сформируйте сумму входного НДС для графы 4.
Составьте бухгалтерскую справку с расшифровкой всех трех сумм: графа 2, графа 3, графа 4.
Заполните раздел 7 декларации вручную, если автоматическое заполнение в 1С не дает нужного результата.
Главное — не требуйте от 1С автоматического заполнения того, чего нет в аналитике базы. Если 1С не содержит детальной информации о составе продаж и покупок, используйте внешнюю расшифровку. Но итоговые цифры должны быть проверяемыми и связанными с бухгалтерскими документами.
Сформулируем итоговый порядок действий.
Проверьте, что ООО на УСН действительно превысило лимит доходов и должно сдавать декларацию по НДС.
Проверьте право на освобождение по услугам общепита по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Если в квартале были только льготируемые услуги общепита, заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 7 декларации по НДС.
В разделе 7 в графе 1 укажите код 1011214.
В графе 2 укажите стоимость реализованных за квартал услуг общепита, то есть выручку по льготируемой деятельности.
В графе 3 укажите стоимость покупок без НДС, которые использованы для оказания услуг общепита.
В графе 4 укажите входной НДС по покупкам с НДС, который относится к льготируемой деятельности и не принимается к вычету.
Сформируйте расшифровки по данным 1С и Store House 5.
Проверьте контрольные соотношения и отправьте декларацию в установленный срок.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация не начисляет НДС с услуг общепита, если выполняет условия льготы, но отражает эти операции в разделе 7 декларации. Основная строка раздела 7 будет заполнена по коду 1011214: графа 2 — квартальная выручка от услуг общепита, графа 3 — покупки без НДС для этой деятельности, графа 4 — входной НДС по покупкам с НДС, не принимаемый к вычету.
Информация носит справочный характер