Проанализируем ситуацию: индивидуальный предприниматель применял УСН «Доходы», организация применяла УСН «Доходы минус расходы», а с 01.05.2026 оба налогоплательщика перешли на АУСН с аналогичными объектами налогообложения. У ИП возникает вопрос по декларации УСН и фиксированным страховым взносам «за себя». У ООО возникает вопрос по взносам за генерального директора, зарплатной отчетности и декларации по УСН за часть 2026 года.
Рассмотрим подробнее. При переходе с УСН на АУСН в середине года важно разделить год на два самостоятельных периода: период применения УСН и период применения АУСН. В нашем случае период УСН — с 01.01.2026 по 30.04.2026, а период АУСН — с 01.05.2026. Декларацию по УСН за 2026 год нужно подать в обычные годовые сроки, но заполнить ее только по показателям периода применения УСН. Страховые взносы ИП за себя логично считать пропорционально месяцам применения УСН, то есть за январь, февраль, март и апрель. Для ООО взносы за генерального директора начисляйте только за выплаты, относящиеся к периоду до перехода на АУСН, а после перехода применяйте нулевой тариф по страховым взносам, установленный для АУСН.
Главный вывод: переход на АУСН с 1 мая не отменяет обязанности закрыть период УСН с января по апрель. Но после даты перехода уже не нужно вести УСН, сдавать декларацию по АУСН, начислять обычные страховые взносы по единому тарифу и сдавать часть зарплатной отчетности за период применения АУСН. При этом отчетность за период до перехода нужно корректно завершить.
Начнем с базовой логики. АУСН — это специальный налоговый режим, который можно применять с первого числа календарного месяца. С 2025 года налогоплательщики на УСН получили возможность перейти на АУСН не только с начала года, но и с начала любого месяца года. Поэтому переход с 01.05.2026 является нормальной ситуацией, если уведомление направлено вовремя и соблюдены условия применения АУСН.
Посмотрим на периодизацию:
С 01.01.2026 по 30.04.2026 ИП и ООО применяли УСН. За этот период действуют правила главы 26.2 НК РФ, обычные правила учета доходов и расходов на УСН, обычные правила страховых взносов и обычные правила зарплатной отчетности.
С 01.05.2026 ИП и ООО применяют АУСН. За этот период налог рассчитывает налоговый орган по данным банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период на АУСН — календарный месяц.
Декларация по АУСН не представляется. Но декларация по УСН за период, когда налогоплательщик еще был на УСН, сохраняется.
Выясним причину частой ошибки. Многие считают, что если организация или ИП перешли на АУСН с середины года, то декларацию по УСН надо сдать сразу после перехода. Однако ФНС разъяснила другой подход: специальных сроков для декларации по УСН при переходе на АУСН не установлено, поэтому декларацию по УСН нужно сдавать в обычный годовой срок. На титульном листе указывайте код налогового периода 34, то есть календарный год.
Да, декларацию по УСН сдайте в стандартный срок по итогам 2026 года. Переход на АУСН с 1 мая не отменяет декларацию по УСН за январь — апрель 2026 года.
Разберем по шагам:
В декларацию по УСН включите доходы за период с 01.01.2026 по 30.04.2026.
Если ИП применял объект УСН «Доходы», заполните декларацию по правилам объекта «доходы».
Доходы периода АУСН, начиная с 01.05.2026, в декларацию по УСН не включайте.
На титульном листе декларации укажите код налогового периода 34.
Сдайте декларацию за 2026 год в 2027 году в обычный срок для ИП: базовый срок — не позднее 25 апреля 2027 года. Так как 25 апреля 2027 года приходится на выходной день, ориентируйтесь на перенос на ближайший рабочий день — 26 апреля 2027 года.
Важно: не сдавайте декларацию по УСН досрочно только потому, что с 1 мая началась АУСН. Такой обязанности нет. Если программа 1С или сервис отчетности предлагает сформировать декларацию сразу, проверьте, не выбран ли ошибочно режим прекращения деятельности или утраты права на УСН. В обычной ситуации перехода с УСН на АУСН декларация подается в стандартный годовой срок.
Да, ООО также сдайте декларацию по УСН за 2026 год в обычный срок. В декларации отражайте только период применения УСН, то есть январь, февраль, март и апрель 2026 года.
Разберем по шагам:
Включите в декларацию по УСН доходы и расходы ООО за период с 01.01.2026 по 30.04.2026.
Если ООО применяло объект УСН «Доходы минус расходы», учитывайте расходы только по правилам УСН и только за период до перехода на АУСН.
Не включайте в декларацию по УСН доходы и расходы, которые относятся к периоду АУСН с 01.05.2026.
На титульном листе декларации укажите код налогового периода 34.
Сдайте декларацию за 2026 год в 2027 году в обычный срок для организаций: не позднее 25 марта 2027 года.
Главное правило: АУСН не требует отдельной декларации, но УСН за период до перехода нужно закрыть годовой декларацией. Поэтому по ООО за январь — апрель будет декларация УСН, а за май — декабрь налог по АУСН будет рассчитываться в автоматизированном порядке.
Теперь рассмотрим самый спорный вопрос: как считать страховые взносы ИП за себя, если ИП был на УСН с января по апрель, а с мая перешел на АУСН.
На АУСН ИП за период применения этого режима не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя: для периода АУСН размер фиксированных взносов установлен как 0 рублей. Но за период применения УСН обязанность по взносам сохраняется. Прямая специальная формула для ситуации перехода именно с УСН на АУСН в середине года прописана не идеально, поэтому применяйте логичный и осторожный подход: рассчитывайте фиксированные взносы пропорционально количеству полных месяцев применения УСН.
В нашем случае ИП применял УСН четыре месяца: январь, февраль, март и апрель. Значит, расчет делаем так:
Фиксированные взносы за период УСН = годовой фиксированный размер взносов × 4 / 12.
Для 2026 года фиксированный размер страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Тогда расчет за январь — апрель будет таким:
57 390 × 4 / 12 = 19 130 рублей.
То есть при переходе на АУСН с 01.05.2026 безопасный расчет фиксированных взносов ИП за себя за период применения УСН — 19 130 рублей.
Разберем по шагам:
Определите количество месяцев применения УСН в 2026 году. При переходе с 1 мая это 4 месяца.
Возьмите годовую сумму фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2026 год — 57 390 рублей.
Разделите годовую сумму на 12 месяцев.
Умножьте результат на количество месяцев применения УСН.
Получите сумму фиксированных взносов за период УСН: 19 130 рублей.
Важно: этот расчет касается именно фиксированной части взносов. Если доход ИП за период применения УСН превысил 300 000 рублей, отдельно проанализируйте дополнительный взнос 1% с суммы превышения. Для осторожного подхода считайте превышение по доходам периода УСН, то есть по доходам с января по апрель. Доходы периода АУСН в расчет дополнительного взноса по УСН не включайте, потому что на АУСН взносы за себя равны нулю.
Рассмотрим подробнее вопрос уменьшения налога. Если ИП применял УСН «Доходы», налог за период применения УСН можно уменьшать по правилам УСН на страховые взносы, относящиеся к периоду УСН. При переходе на АУСН с мая не переносите взносы на период АУСН, потому что налог на АУСН рассчитывается по другим правилам и не уменьшается так же, как налог УСН «Доходы».
Практически действуйте так:
Рассчитайте налог УСН за январь — март как авансовый платеж за 1 квартал.
Рассчитайте налог УСН за январь — апрель для годовой декларации, учитывая доходы только до 30 апреля.
Определите сумму фиксированных взносов за период УСН. В нашем примере это 19 130 рублей.
Уменьшите налог УСН за период применения УСН по правилам, действующим для объекта «Доходы».
Не уменьшайте налог АУСН за май — декабрь на страховые взносы ИП за себя. Для периода АУСН эти взносы равны нулю, а сам налог рассчитывается автоматически.
Посмотрим на пример. ИП за январь — апрель 2026 года получил доход 1 000 000 рублей на УСН «Доходы». Налог по ставке 6% составит 60 000 рублей. Фиксированные взносы за период УСН при переходе на АУСН с 1 мая — 19 130 рублей. Если у ИП нет работников и нет иных ограничений, налог УСН можно уменьшить на эту сумму по правилам УСН. Тогда к уплате по УСН останется 40 870 рублей. Доходы с мая по декабрь уже относятся к АУСН и в этот расчет не попадают.
Обратите внимание: если ИП досрочно перечислил фиксированные взносы или отражал уменьшение авансов по УСН в течение года, сверьте итог по ЕНС и декларации. Не допускайте ситуации, когда взносы, относящиеся к периоду АУСН, ошибочно уменьшают налог УСН или наоборот.
Теперь разберем ситуацию по ООО. Организация на УСН с января по апрель начисляла зарплату генеральному директору и платила страховые взносы. С 1 мая организация перешла на АУСН. Возникает вопрос: нужно ли продолжать платить взносы за директора?
Ответ такой: за период до перехода на АУСН взносы начисляйте и уплачивайте по обычным правилам. За период применения АУСН обычные страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование рассчитываются по тарифу 0%. То есть с выплат за май и последующие месяцы обычные страховые взносы к уплате не возникают.
Разберем по шагам:
За январь, февраль, март и апрель 2026 года начислите зарплату генеральному директору по обычным правилам УСН.
Рассчитайте страховые взносы по выплатам, которые относятся к периоду до перехода на АУСН.
Уплатите взносы за этот период через ЕНС в общеустановленном порядке.
С выплат за май 2026 года и далее применяйте тариф страховых взносов 0%, если организация уже находится на АУСН и не утратила право на этот режим.
Не начисляйте обычные страховые взносы по единому тарифу с зарплаты директора за период применения АУСН.
Важный нюанс по 2026 году: с 2026 года появились правила по минимальной базе страховых взносов для руководителя коммерческой организации. Но для плательщиков АУСН действует нулевой тариф страховых взносов. Поэтому даже если база для страховых взносов определяется, сумма взносов по тарифу 0% за период АУСН будет равна нулю. За январь — апрель, пока ООО было на УСН, применяйте обычные правила.
Рассмотрим подробнее, потому что здесь часто возникает путаница. На АУСН налогоплательщики освобождены от представления расчета по страховым взносам, расчета 6-НДФЛ и справок о доходах физического лица за период применения АУСН. Но если в году до перехода были выплаты на УСН, их нужно закрыть отчетностью за соответствующий отчетный период.
При переходе с 01.05.2026 у ООО есть выплаты до перехода не только в 1 квартале, но и в апреле. Апрель относится ко 2 кварталу. Поэтому в практическом варианте безопасно сделать так:
Сдайте зарплатную отчетность за 1 квартал 2026 года в обычные сроки, если она еще не была сдана.
Сдайте заключительную отчетность за полугодие 2026 года, включив туда показатели за январь — апрель, то есть за период до перехода на АУСН.
Не включайте в эту отчетность выплаты за май — июнь, если они уже относятся к периоду АУСН и обрабатываются по правилам АУСН.
За 9 месяцев и за год обычные РСВ и 6-НДФЛ не сдавайте, если после перехода не возникло специальных обстоятельств, из-за которых отчетность требуется.
Для перехода с 01.05.2026 последний отчетный период с данными до перехода — обычно полугодие 2026 года, потому что апрельская зарплата попадает во 2 квартал. Сроки в 2026 году с учетом выходных ориентировочно такие: за 1 квартал — до 27 апреля 2026 года, за полугодие — до 27 июля 2026 года. Конкретные сроки всегда проверяйте по производственному календарю и действующим формам отчетности.
Главное правило: за период АУСН зарплатная отчетность в обычном виде не сдается, но период УСН до перехода нужно закрыть. Поэтому формулировку «после перехода отчетность не сдается» понимайте правильно: не сдается отчетность именно за выплаты периода АУСН. Если до перехода были выплаты в апреле, их нельзя просто забыть.
Посмотрим на отчетность шире. АУСН действительно значительно сокращает отчетность, но не отменяет абсолютно все обязанности работодателя.
На АУСН обычно не представляются:
Декларация по АУСН — такой декларации нет.
Декларация по УСН за период применения АУСН — не сдается, потому что УСН уже не применяется.
Расчет по страховым взносам за период применения АУСН — не сдается.
6-НДФЛ и справки о доходах за период применения АУСН — не сдаются в обычном порядке.
Персонифицированные сведения о физических лицах за период применения АУСН — не сдаются в обычном порядке.
Но отдельные обязанности могут сохраняться:
Сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1 при кадровых событиях: прием, увольнение, перевод и другие случаи, когда отчет обязателен.
Сведения о страховом стаже в установленных случаях.
Отчетность по НДС или налогу на прибыль, если организация выступает налоговым агентом, выплачивает дивиденды, выставляет счет-фактуру с НДС или выполняет операции, по которым такая отчетность сохраняется.
Передача сведений по выплатам физическим лицам через банк, личный кабинет или сервис обмена, если это требуется для расчета НДФЛ и корректного применения АУСН.
Важно: АУСН не означает, что зарплата перестает учитываться. Просто меняется механизм передачи сведений. НДФЛ по сотрудникам и руководителю продолжает существовать, но часть функций по расчету и передаче данных выполняется через уполномоченный банк, ФНС и специальные механизмы АУСН.
Теперь разберем, как организовать учет в 1С. В программе важно не просто поменять название налогового режима, а сделать изменение с правильной даты. Если заменить режим без истории, можно испортить учет с начала года и получить неверные начисления налогов и взносов за январь — апрель.
В 1С используйте следующий порядок:
Откройте раздел Главное.
Перейдите в Налоги и отчеты.
Откройте блок Система налогообложения.
Используйте История изменений, чтобы создать новую запись с даты перехода.
Укажите дату начала применения АУСН — 01.05.2026.
Для ИП выберите АУСН «Доходы», если до перехода применялась УСН «Доходы» и объект АУСН выбран аналогичный.
Для ООО выберите АУСН «Доходы минус расходы», если организация перешла на аналогичный объект.
Проверьте настройки страховых взносов. В актуальных релизах 1С при выборе АУСН настройки по взносам должны измениться автоматически.
Не меняйте систему налогообложения задним числом с 01.01.2026, если фактический переход состоялся с 01.05.2026. За январь — апрель в программе должна остаться УСН, иначе декларация УСН, авансовые платежи, зарплатные взносы и регламентированная отчетность будут сформированы неверно.
Рассмотрим конкретные объекты и разделы 1С, которые помогают решить задачу. В зависимости от релиза и интерфейса названия могут немного отличаться, но логика остается такой же.
Налоги и отчеты — основной раздел для настройки системы налогообложения.
Система налогообложения — настройка, где выбирается УСН или АУСН и объект налогообложения.
История изменений — используйте, чтобы установить АУСН именно с 01.05.2026, а не с начала года.
Настройки зарплаты — проверьте тариф страховых взносов после перехода.
Страховые взносы — проверьте, что для периода АУСН применяется тариф для страхователей, применяющих автоматизированную УСН.
Начисление зарплаты — используйте для проверки начислений генеральному директору за январь — апрель и за период после перехода.
Регламентированная отчетность — сформируйте декларацию УСН, РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 за нужные периоды.
Поступление на расчетный счет и Списание с расчетного счета — проверьте разметку банковских операций для целей АУСН.
Банковские операции АУСН — регистр, в котором отражается информация по банковским операциям для АУСН.
Расходы АУСН — используйте при объекте «доходы минус расходы» для контроля расходов периода АУСН.
Расчет НДФЛ АУСН — используйте для контроля сведений по НДФЛ при выплатах физическим лицам на АУСН.
1С:АУСН — сервис обмена с банками и ФНС, если он подключен и используется в вашей программе.
Посмотрим на важный практический момент. Если в 1С для ООО начислена зарплата директору за май и программа продолжает начислять обычные страховые взносы по единому тарифу, значит, проверьте дату перехода на АУСН, историю системы налогообложения и настройки страховых взносов. Для периода АУСН обычный тариф должен быть заменен на тариф 0%.
Разберем по шагам, что нужно сделать в 1С для периода УСН до перехода.
Проверьте, что все банковские операции с января по апрель отражены в программе.
Проверьте документы реализации, поступления, оплаты от покупателей и оплаты поставщикам.
Для ИП на УСН «Доходы» проверьте книгу учета доходов и расходов за январь — апрель в части доходов.
Для ООО на УСН «Доходы минус расходы» проверьте не только доходы, но и расходы, их оплату и выполнение условий признания расходов.
Проверьте начисление зарплаты директору и страховых взносов за январь — апрель.
Сформируйте авансовые платежи по УСН за период до перехода.
Сформируйте декларацию по УСН за 2026 год в 2027 году, но включите в нее только показатели периода УСН.
Важно: после перехода на АУСН не продолжайте вести доходы и расходы в книге учета доходов и расходов УСН. На АУСН налоговая база формируется по данным банка, ККТ и сведениям, которые налогоплательщик передает через личный кабинет или сервисы обмена. В 1С для этого используются специальные механизмы АУСН и разметка операций.
Для ИП на УСН «Доходы» отдельно проверьте расчет фиксированных страховых взносов за период до перехода. Если программа автоматически считает взносы за полный год, скорректируйте учетный расчет с учетом перехода на АУСН.
Разберем порядок проверки:
Откройте настройки налогов и отчетов по ИП.
Проверьте историю системы налогообложения: до 30.04.2026 должна быть УСН, с 01.05.2026 — АУСН.
Проверьте расчет фиксированных взносов ИП за себя за 2026 год.
Сравните автоматический расчет с формулой 57 390 × 4 / 12 = 19 130 рублей.
Если программа учитывает полный год, не принимайте расчет без проверки. Проанализируйте обновление релиза, настройки и консультационные материалы по вашему релизу 1С.
Проверьте, как сумма взносов уменьшает налог УСН за период до перехода.
Проверьте состояние ЕНС после уплаты взносов и авансов по УСН.
Практический совет: зафиксируйте расчет страховых взносов в бухгалтерской справке или внутреннем регистре. Укажите, что ИП применял УСН с 01.01.2026 по 30.04.2026, с 01.05.2026 перешел на АУСН, а фиксированные взносы рассчитаны пропорционально четырем месяцам применения УСН.
Теперь посмотрим на ООО. Здесь важно разделить начисления за январь — апрель и начисления за май — декабрь.
Сформируйте Начисление зарплаты за январь, февраль, март и апрель 2026 года.
Проверьте, что по этим месяцам страховые взносы начислены по обычным правилам, действовавшим до перехода на АУСН.
Сформируйте Начисление зарплаты за май 2026 года.
Проверьте, что по майской зарплате применяется тариф страховых взносов 0% для АУСН.
Проверьте НДФЛ. Переход на АУСН не означает, что НДФЛ исчезает. Меняется порядок передачи сведений и взаимодействия с банком и ФНС.
Проверьте выплаты через Ведомость в банк и банковские документы, чтобы данные корректно попадали в механизмы АУСН.
Сформируйте отчеты по зарплате и взносам за январь — апрель, затем отдельно проверьте период после перехода.
Если программа начисляет взносы за май как при УСН, выясним причину. Обычно проблема возникает из-за одной из трех причин: неверная дата перехода, отсутствующая запись в истории системы налогообложения или старый релиз программы, в котором настройки АУСН работают некорректно. В такой ситуации обновите программу, проверьте История изменений и повторите расчет зарплаты за май.
Рассмотрим отдельную переходную ситуацию. Например, зарплата директора за апрель начислена 30.04.2026, а выплачена 10.05.2026, когда ООО уже применяет АУСН. Возникает вопрос: считать ли такие выплаты периодом УСН или АУСН?
Разберем аккуратно. Для страховых взносов важно, к какому периоду относится выплата и когда она начислена. Если зарплата относится к апрелю, то она сформирована за период, когда организация еще применяла УСН. Значит, страховые взносы по такой зарплате рассчитывайте по правилам УСН, даже если фактическая выплата прошла в мае.
Для расходов при объекте «доходы минус расходы» также проанализируйте кассовый метод. На УСН расходы обычно признаются после оплаты при выполнении условий признания. Если зарплата и взносы относятся к периоду УСН, но оплачены уже после перехода, такой переходный расход требует отдельной проверки по правилам перехода на АУСН. Не смешивайте его автоматически с текущими расходами АУСН.
Практически действуйте так:
Начислите апрельскую зарплату датой апреля.
Рассчитайте страховые взносы за апрель по обычным правилам УСН.
Выплату в мае отразите фактической датой выплаты.
Проверьте, чтобы в отчетность за период до перехода попали апрельские начисления и соответствующие суммы.
Не относите майскую выплату апрельской зарплаты к обычным выплатам периода АУСН без анализа переходных правил.
Главный ориентир: зарплата за апрель закрывает период УСН. Зарплата за май уже относится к АУСН. Поэтому апрельскую зарплату и взносы нужно отразить в переходной отчетности, а майскую зарплату вести уже по правилам АУСН.
После перехода с 1 мая налог по АУСН считается помесячно. Налоговый период на АУСН — календарный месяц. Налоговый орган рассчитывает налог на основании данных банка, ККТ и сведений, переданных налогоплательщиком.
Разберем порядок:
За май 2026 года налоговый период по АУСН закончится 31.05.2026.
До середины следующего месяца налоговый орган должен сформировать расчет и уведомить налогоплательщика о сумме налога.
Налог по АУСН уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Следовательно, налог по АУСН за май 2026 года уплачивается в июне 2026 года.
Важно: не путайте налог УСН за январь — апрель и налог АУСН за май — декабрь. УСН закрывается декларацией за 2026 год, а АУСН рассчитывается ежемесячно автоматически. В 1С после перехода внимательно размечайте банковские операции, чтобы налоговая база по АУСН была рассчитана корректно.
Проанализируем типичные ошибки, которые возникают в такой ситуации.
Ошибка 1. Декларацию по УСН пытаются сдать сразу после перехода. В обычной ситуации перехода с УСН на АУСН декларация по УСН сдается в стандартный годовой срок. Для ООО за 2026 год — не позднее 25 марта 2027 года, для ИП — не позднее 25 апреля 2027 года с учетом переноса, если дата выпадает на выходной.
Ошибка 2. В декларацию УСН включают доходы периода АУСН. Так делать не нужно. В декларацию УСН включайте только период с января по апрель 2026 года.
Ошибка 3. ИП считает фиксированные взносы за полный 2026 год. При переходе на АУСН с 1 мая безопаснее считать взносы только за период УСН: 57 390 × 4 / 12 = 19 130 рублей.
Ошибка 4. ООО продолжает начислять обычные страховые взносы за директора после перехода на АУСН. За период АУСН действует тариф 0%, поэтому обычные взносы к уплате не возникают.
Ошибка 5. Зарплатную отчетность прекращают слишком рано. Если переход с 1 мая, апрель еще относится к УСН, поэтому выплаты за январь — апрель нужно закрыть отчетностью за соответствующий период, обычно через отчетность за полугодие.
Ошибка 6. В 1С меняют систему налогообложения с начала года. Если переход с 01.05.2026, в 1С создавайте новую запись в истории изменений именно с 01.05.2026. Не заменяйте УСН задним числом с января.
Ошибка 7. Не проверяют разметку банковских операций на АУСН. На АУСН налог рассчитывается по данным банка, ККТ и личного кабинета, поэтому ошибки в разметке могут привести к неверной налоговой базе.
Ошибка 8. Считают, что на АУСН не нужно заниматься НДФЛ. НДФЛ с выплат физическим лицам сохраняется. Меняется механизм передачи сведений и взаимодействия с уполномоченным банком и ФНС.
Соберем решение по ИП в один алгоритм.
Признайте период УСН с 01.01.2026 по 30.04.2026.
С 01.05.2026 ведите учет по АУСН.
Декларацию по УСН за 2026 год сдайте в 2027 году в обычный срок для ИП.
В декларацию УСН включите только доходы за январь — апрель 2026 года.
На титульном листе декларации укажите код налогового периода 34.
Фиксированные страховые взносы за себя рассчитайте пропорционально 4 месяцам применения УСН.
Для 2026 года используйте расчет: 57 390 × 4 / 12 = 19 130 рублей.
Если доход за период УСН превысил 300 000 рублей, отдельно рассчитайте дополнительный взнос 1% с превышения по доходам периода УСН.
Налог АУСН за май — декабрь не уменьшайте на страховые взносы по правилам УСН.
В 1С установите АУСН через История изменений с датой 01.05.2026.
Коротко по ИП: декларация УСН будет в 2027 году, взносы за себя считайте за 4 месяца УСН, ориентировочно 19 130 рублей фиксированной части за 2026 год при переходе с 1 мая.
Теперь соберем решение по ООО.
Признайте период УСН с 01.01.2026 по 30.04.2026.
С 01.05.2026 применяйте АУСН «Доходы минус расходы», если такой объект был выбран при переходе.
Декларацию по УСН за 2026 год сдайте в 2027 году в обычный срок для организаций — не позднее 25 марта 2027 года.
В декларацию включите только доходы и расходы за январь — апрель 2026 года.
За генерального директора начислите обычные страховые взносы за январь — апрель.
С выплат за май и далее применяйте тариф страховых взносов 0%, если ООО находится на АУСН.
Сдайте зарплатную отчетность за период до перехода. При переходе с 1 мая обратите внимание на отчетность за полугодие, потому что апрель относится ко 2 кварталу.
За период применения АУСН обычные РСВ и 6-НДФЛ не сдавайте, если нет специальных оснований.
Сведения по кадровым событиям и отдельным случаям по ЕФС-1 продолжайте подавать, если возникает обязанность.
В 1С установите АУСН через Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения — История изменений с датой 01.05.2026.
Коротко по ООО: декларация УСН за январь — апрель будет в 2027 году, взносы за директора начисляйте только за период до 01.05.2026, а после перехода на АУСН обычные страховые взносы рассчитываются по тарифу 0%. Зарплатную отчетность за период до перехода нужно закрыть, но за период АУСН она в обычном виде не сдается.
Завершим задачу общим контрольным списком. Используйте его, чтобы ничего не пропустить.
Проверьте, что уведомление о переходе на АУСН было направлено до начала месяца перехода.
Проверьте, что дата начала АУСН — 01.05.2026.
В 1С создайте новую запись системы налогообложения с 01.05.2026, а не меняйте режим задним числом.
Закройте период УСН за январь — апрель: доходы, расходы, зарплату, взносы, авансы по налогу.
Рассчитайте фиксированные взносы ИП за себя пропорционально 4 месяцам УСН.
Для ООО начислите взносы за директора за январь — апрель.
С мая применяйте правила АУСН и тариф страховых взносов 0%.
Сдайте зарплатную отчетность за период до перехода, если она требуется по отчетному периоду.
В 2027 году сдайте декларацию по УСН за 2026 год с кодом периода 34.
Не включайте май — декабрь 2026 года в декларацию УСН.
Проверьте разметку банковских операций на АУСН, чтобы налог автоматически рассчитывался корректно.
Контролируйте данные по НДФЛ и выплатам физическим лицам через уполномоченный банк, личный кабинет или сервис 1С:АУСН.
Таким образом, при переходе на АУСН с 1 мая действуем не как при полном годовом переходе, а как при разделении года на два режима. За январь — апрель закрываем УСН, считаем налоги и взносы по старым правилам, сдаем нужную отчетность. С мая применяем АУСН, не сдаем декларацию по АУСН, не начисляем обычные страховые взносы по единому тарифу и внимательно передаем данные через банк, ККТ, личный кабинет или 1С.
Информация носит справочный характер