Разберем ситуацию, когда организация получила из ИФНС сообщение об исчисленном земельном налоге за 1 квартал 2026 года, а в программе или в сервисе оператора висит срок ответа, например до 8 июня. Главный вопрос здесь простой: нужно ли обязательно что-то отправлять в налоговую или можно ничего не отвечать?
Ответ зависит не от самого факта получения сообщения, а от того, согласны ли мы с расчетом налоговой инспекции. Поэтому сначала не отправляем ответ автоматически, а сравниваем сумму из сообщения ИФНС со своим расчетом земельного налога за 1 квартал 2026 года.
Если сумма, объект, кадастровый номер, ставка, налоговая база, период владения и льготы совпадают с нашими данными, то содержательный ответ в ИФНС обычно не требуется. В этом случае сообщение фактически подтверждает, что расчет налоговой совпал с расчетом организации. Если сообщение получено по ТКС, дополнительно отправляем только техническую квитанцию о приеме, если она предусмотрена документооборотом.
Если же сумма налога отличается от нашей суммы, участок указан неверно, инспекция не учла льготу, применила неправильную ставку, рассчитала налог по участку, который уже выбыл, или не учла изменение кадастровой стоимости, тогда до указанного срока направляем пояснения и подтверждающие документы. Для таких ситуаций используется форма КНД 1150129 — пояснения налогоплательщика-организации в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
Проанализируем ситуацию по шагам. Важно не перепутать два разных документа: уведомление об исчисленных суммах налогов, которое организация сама направляет в налоговую, и сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налога, которое приходит от ИФНС.
По земельному налогу за 1 квартал 2026 года организация обычно рассчитывает авансовый платеж самостоятельно. Для расчета используем данные по земельным участкам, кадастровую стоимость, ставку, льготы, период владения и местные правила уплаты авансов. Авансовые платежи по земельному налогу для организаций уплачиваются, если местным нормативным актом не предусмотрено иное.
Сообщение ИФНС об исчисленной сумме — это не декларация и не требование в обычном смысле. Это документ, в котором налоговая показывает сумму, рассчитанную по данным, имеющимся у инспекции. Налоговый орган может использовать сведения из ЕГРН, данные о кадастровой стоимости, сведения о правах на участок, информацию о ставках и льготах.
Поэтому рассмотрим не вопрос “пришло сообщение — значит обязательно надо отвечать”, а другой вопрос: есть ли расхождение между расчетом ИФНС и расчетом организации.
Разберем самый спокойный вариант. Мы открыли сообщение, увидели земельный участок, кадастровый номер, налоговый период, сумму авансового платежа за 1 квартал 2026 года и сравнили эти данные со своим расчетом. Если все совпадает, то направлять пояснения не нужно.
Действуем так:
Откройте сообщение ИФНС и проверьте дату получения, номер сообщения, налоговый период и сумму земельного налога или авансового платежа.
Сравните сумму из сообщения с расчетом в 1С или в собственном налоговом регистре.
Проверьте, что участок действительно принадлежит организации или находится у нее на праве постоянного бессрочного пользования в соответствующем периоде.
Проверьте кадастровый номер, кадастровую стоимость, налоговую ставку, долю владения, период владения и наличие льгот.
Если расхождений нет, не формируйте пояснения по форме КНД 1150129.
Если сообщение пришло по ТКС, отправьте техническую квитанцию о приеме сообщения, если оператор электронного документооборота или 1С требует ее отправки.
Ключевой вывод: если расчет ИФНС совпадает с расчетом организации, содержательный ответ “согласны”, “подтверждаем”, “возражений нет” обычно не требуется. Срок “ответить до 8 июня” в такой ситуации означает, что до этой даты можно представить пояснения, если мы не согласны с расчетом. Если возражений нет, пояснения не направляем.
При этом не игнорируем само сообщение полностью. Рассмотрим его как повод провести контрольную сверку. Даже если ответ не нужен, сообщение лучше сохранить в учетной базе или в электронном архиве вместе с расчетом земельного налога за 1 квартал 2026 года.
Теперь рассмотрим более важную ситуацию. Если сумма в сообщении налоговой отличается от суммы, которую организация рассчитала и уплатила, нужно подготовить пояснения. В пояснениях показываем, почему расчет организации отличается от расчета ИФНС, и прикладываем документы, подтверждающие нашу позицию.
Разберем по шагам, что именно проверяем перед ответом:
Кадастровый номер участка. Сверяем кадастровый номер из сообщения с данными учета организации и выпиской из ЕГРН. Если ИФНС указала участок, который организации не принадлежит, это обязательно отражаем в пояснениях.
Период владения. Проверяем дату регистрации права и дату прекращения права. Для земельного налога важен не только факт владения, но и количество полных месяцев владения в отчетном периоде.
Кадастровая стоимость. Сравниваем стоимость, использованную ИФНС, с актуальными сведениями ЕГРН. Если кадастровая стоимость изменилась или была пересмотрена, готовим подтверждение.
Налоговая ставка. Сверяем ставку с нормативным актом муниципального образования, города федерального значения или территории, где расположен участок.
Льгота или освобождение. Проверяем, заявляла ли организация льготу, есть ли право на пониженную ставку, освобождение или иной порядок расчета.
Категория земель и вид разрешенного использования. Если ставка зависит от назначения участка, выясняем, какие сведения использовала налоговая и какие сведения фактически есть в ЕГРН.
Доля в праве. Если участок находится в общей собственности, проверяем, верно ли учтена доля организации.
Коэффициент владения. Если право возникло или прекратилось в течение квартала, проверяем, правильно ли определены полные месяцы владения.
После проверки формируем пояснения. В них указываем реквизиты полученного сообщения, данные организации, объект налогообложения и причину несогласия. Если расхождение связано с расчетом суммы, приводим свою сумму и объясняем, как она получилась. Если налоговая включила лишний участок, поясняем, что объект не принадлежит организации в спорном периоде. Если не учтена льгота, указываем основание для льготы и прикладываем подтверждающие документы.
Важно: не ограничивайтесь общей фразой “с расчетом не согласны”. Налоговой нужно дать конкретное основание для перерасчета. Чем точнее подготовим пояснения, тем выше вероятность, что инспекция скорректирует начисление без дополнительных запросов.
Рассмотрим подробнее, какие подтверждающие документы помогут обосновать позицию организации. Конкретный комплект зависит от причины расхождения.
Если налоговая рассчитала налог по участку, который уже выбыл, приложите документы о прекращении права: выписку из ЕГРН, договор купли-продажи, акт передачи, документы о регистрации перехода права. Если право возникло позже, чем считает ИФНС, приложите документы, подтверждающие дату регистрации права.
Если спор связан с кадастровой стоимостью, приложите выписку из ЕГРН или иной документ, подтверждающий кадастровую стоимость на нужную дату. Если кадастровая стоимость была оспорена или пересмотрена, приложите решение комиссии, суда или сведения о внесении изменений в ЕГРН.
Если налоговая не учла льготу, приложите заявление о льготе, если оно подавалось ранее, подтверждающие документы, реквизиты нормативного акта, а также документы, подтверждающие соответствие организации условиям льготы.
Если ошибка связана со ставкой, приложите расчет организации и укажите, какая ставка должна применяться по местному нормативному акту. При необходимости поясните категорию земель, вид разрешенного использования и основание применения именно этой ставки.
Если расхождение связано с долей владения, приложите выписку из ЕГРН или иной документ, где указана доля организации в праве на участок.
Теперь посмотрим, как решить задачу в 1С. В типовом сценарии используем разделы, связанные с отчетностью, сверками и обменом с ФНС. Конкретные названия пунктов могут немного отличаться в зависимости от конфигурации и релиза, но логика работы остается одинаковой.
Для подготовки ответа используем объект Пояснения в связи с сообщением об исчисленных суммах налога. Этот документ предназначен для ответа на сообщение ИФНС по имущественным налогам, в том числе по земельному налогу.
Рассмотрим два способа формирования пояснения.
Первый способ — создать пояснение вручную. Перейдите в раздел Отчеты, далее откройте Уведомления, сообщения и заявления, нажмите Создать и выберите форму пояснений в связи с сообщением об исчисленных суммах налога. Такой вариант подходит, если нужно самостоятельно внести данные сообщения, объекта и причины расхождения.
Второй способ — сформировать пояснение из сверки с ФНС. Откройте раздел Отчеты, затем используйте помощник Сверки ФНС и выберите Сверка расчета земельного налога. Этот способ удобнее, если программа уже сопоставила данные организации с данными налоговой и может подставить часть информации автоматически.
Разберем заполнение по шагам:
Откройте сообщение ИФНС и зафиксируйте его дату и номер. Эти реквизиты понадобятся в пояснении.
В 1С создайте документ Пояснения в связи с сообщением об исчисленных суммах налога.
На титульной странице проверьте ИНН, КПП, наименование организации, код налогового органа и сведения о подписанте.
Укажите способ получения результата рассмотрения пояснений. Обычно выбираем электронный способ, если работаем через ТКС или 1С-Отчетность.
Заполните реквизиты сообщения ИФНС: дату сообщения и номер сообщения.
Перейдите к разделу по объекту недвижимости и заполните сведения по земельному участку: кадастровый номер, налоговую базу, ставку, период, сумму по данным организации и причину расхождения.
Приложите подтверждающие документы, если отправка выполняется через электронный документооборот и такая возможность доступна.
Выполните проверку формы через команду Проверка. Проверяем полноту заполнения, выгрузку и соответствие формату.
Отправьте пояснение через 1С-Отчетность или выгрузите файл для передачи через стороннего оператора.
Если в программе есть помощник Сверка расчета земельного налога, используем его как основной инструмент анализа. Он помогает быстрее увидеть, в чем именно расхождение: в объекте, ставке, базе, льготе, периоде владения или сумме.
Рассмотрим пример формулировки для ситуации, когда ИФНС рассчитала земельный налог больше, чем организация. Например, налоговая не учла прекращение права собственности на участок в середине периода или использовала неверную кадастровую стоимость.
В пояснении пишем по существу:
“Организация не согласна с суммой земельного налога, указанной в сообщении налогового органа, в связи с тем, что при расчете не учтено прекращение права собственности на земельный участок с кадастровым номером ... . Право собственности прекращено ... . Сумма авансового платежа за 1 квартал 2026 года по данным организации составляет ... руб. Подтверждающие документы прилагаются.”
Если причина в кадастровой стоимости, формулируем так:
“Организация не согласна с расчетом, поскольку налоговая база по земельному участку с кадастровым номером ... определена исходя из кадастровой стоимости ... руб., тогда как по сведениям ЕГРН на дату расчета кадастровая стоимость составляет ... руб. Расчет авансового платежа за 1 квартал 2026 года по данным организации составляет ... руб. Подтверждающие документы прилагаются.”
Если причина в льготе, используем такую логику:
“Организация применяет льготу по земельному налогу на основании ... . При расчете суммы, указанной в сообщении налогового органа, льгота не учтена. С учетом льготы сумма авансового платежа за 1 квартал 2026 года составляет ... руб. Документы, подтверждающие право на льготу, прилагаются.”
Такие формулировки можно адаптировать под конкретную ситуацию. Главное — указать объект, период, причину несогласия, правильную сумму по данным организации и документы, которыми подтверждается расчет.
Проанализируем обратную ситуацию. Иногда налоговая указывает сумму меньше, чем рассчитала организация. Например, ИФНС не видит один участок, применяет льготу, которой уже нет, или использует заниженную кадастровую стоимость. В этом случае также не стоит просто молчать, если у организации есть понимание, что налоговая сумма ошибочна.
Разберем порядок действий:
Сначала проверьте, действительно ли расчет организации верный. Не исключаем, что ошибка находится в учетной базе.
Сверьте сведения об участке с ЕГРН и местным нормативным актом по ставкам.
Проверьте настройки земельного налога в 1С и налоговый регистр.
Если ошибка действительно в данных ИФНС, подготовьте пояснения и укажите корректную сумму.
Если организация уже подала уведомление об исчисленных суммах с правильной суммой, проверьте состояние ЕНС и корректность распределения платежа.
В такой ситуации пояснение помогает избежать дальнейших расхождений на едином налоговом счете. Даже если налоговая сумма меньше, организация заинтересована в том, чтобы данные по объектам, начислениям и уплате совпадали.
Рассмотрим контрольный алгоритм расчета. Для земельного налога за отчетный период обычно проверяем формулу авансового платежа: кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку, затем учитываются доля, льготы и коэффициент владения. Для квартального аванса в общем случае применяется одна четвертая годовой суммы, если отчетные периоды установлены как кварталы.
Проверяем расчет так:
Определите кадастровую стоимость участка, которая должна применяться для расчета.
Определите ставку земельного налога по муниципальному образованию или региональному нормативному акту для городов федерального значения.
Проверьте, есть ли право на льготу, пониженную ставку или освобождение.
Проверьте период владения участком в 1 квартале 2026 года.
Если право возникло или прекратилось в течение квартала, рассчитайте коэффициент владения.
Если участок находится в долевой собственности, учтите долю организации.
Сравните полученную сумму с суммой из сообщения ИФНС.
Особое внимание уделяем датам возникновения и прекращения права. Если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц обычно учитывается как полный месяц владения. Если право прекратилось после 15-го числа месяца, месяц также принимается как полный. Если право возникло после 15-го числа или прекратилось до 15-го числа включительно, этот месяц в расчете может не учитываться как полный. Именно из-за таких дат часто появляются расхождения.
Рассмотрим формулировку “висит ответить до 8 июня”. В электронном документообороте или в 1С срок ответа часто отражает предельный срок, в течение которого организация может представить пояснения при несогласии с сообщением. Это не всегда означает, что нужно обязательно отправить текстовый ответ даже при полном согласии.
Действуем по правилу:
Если расчет совпал — содержательные пояснения не отправляем.
Если расчет не совпал — отправляем пояснения до 8 июня или до иной даты, указанной в карточке сообщения.
Если есть сомнения и не успеваем полностью собрать документы — направляем пояснение с основной причиной несогласия и прикладываем имеющиеся документы, чтобы не пропустить срок.
Если сообщение требует технической квитанции — отправляем квитанцию о приеме отдельно от пояснений.
Не смешиваем квитанцию и пояснение. Квитанция подтверждает, что сообщение получено. Пояснение подтверждает, что организация не согласна с расчетом или сообщает налоговой дополнительные данные. Если мы согласны с расчетом, достаточно технически принять сообщение, если такой шаг требуется оператором.
После отправки пояснений налоговый орган рассматривает позицию организации и подтверждающие документы. По результатам рассмотрения инспекция может согласиться с организацией и скорректировать сумму, либо не принять доводы и оставить расчет без изменения.
Разберем, что отслеживаем после отправки:
Проверьте, что пояснение принято оператором электронного документооборота.
Проверьте, что получена квитанция о приеме ИФНС.
Отслеживайте уведомление о результате рассмотрения пояснений.
Проверьте состояние единого налогового счета после обработки пояснений.
Если налоговая сформировала перерасчет, сравните новую сумму с расчетом организации.
Если ИФНС не согласилась с пояснениями, анализируем причину отказа. Возможно, нужно дополнительно представить документы, уточнить сведения по объекту, подать заявление на льготу или отдельно урегулировать ошибку в данных ЕГРН.
Отдельно рассмотрим ситуацию, когда в налоговой базе неверные сведения об участке: неправильная кадастровая стоимость, устаревший вид разрешенного использования, неверная дата регистрации права или участок числится за организацией после выбытия. Налоговая часто рассчитывает земельный налог по сведениям, полученным из регистрирующих органов. Поэтому одних пояснений в ИФНС иногда недостаточно.
Действуем так:
Получите актуальную выписку из ЕГРН по земельному участку.
Сравните сведения ЕГРН с данными 1С и сообщением налоговой.
Если ошибка находится в ЕГРН, инициируйте исправление сведений через Росреестр или другой компетентный орган.
В пояснениях в ИФНС укажите, какие сведения являются ошибочными, и приложите документы, подтверждающие корректные данные.
После исправления сведений повторно проверьте начисления по земельному налогу.
Такой подход важен, потому что налоговая может продолжать получать неверные данные из внешнего источника. Если не исправить первоисточник, расхождение может повторяться в следующих кварталах и по итогам года.
Если налоговая не учла льготу по земельному налогу, выясним причину. Организация могла иметь право на льготу, но не подать заявление, подать заявление не в ту инспекцию, не приложить документы или некорректно указать период применения льготы.
Проверяем следующее:
Есть ли у организации право на льготу по местному нормативному акту.
Подавалось ли заявление о предоставлении льготы.
За какой период заявлена льгота.
По какому объекту заявлена льгота.
Есть ли подтверждающие документы.
Отражена ли льгота в настройках 1С.
Если заявление на льготу не подавалось, подготовьте его отдельно. Пояснение к сообщению ИФНС помогает объяснить расхождение, но право на льготу должно быть подтверждено в установленном порядке. В 1С для такой работы используем разделы, связанные с заявлениями и уведомлениями по имущественным налогам.
После того как мы ответили на сообщение или убедились, что отвечать не нужно, настроим профилактику. По земельному налогу ошибки часто появляются из-за устаревших данных об участках, ставок, льгот и кадастровой стоимости.
Рекомендуем регулярно выполнять такие действия:
Перед расчетом аванса проверяйте карточки земельных участков в 1С.
Сверяйте кадастровые номера и кадастровую стоимость с актуальными сведениями.
Проверяйте местные ставки земельного налога перед каждым налоговым периодом.
Отдельно контролируйте участки, по которым были сделки, раздел, объединение, изменение вида разрешенного использования или кадастровой стоимости.
Проверяйте, поданы ли заявления на льготы.
Используйте Сверка расчета земельного налога перед отправкой уведомлений и после получения сообщений от ИФНС.
Храните расчет, уведомление, сообщение ИФНС, пояснения и подтверждающие документы в одном комплекте.
Такой порядок помогает быстро доказать свою позицию, если ИФНС рассчитает налог иначе.
Подведем итог. Если пришло сообщение от налоговой об исчисленном земельном налоге за 1 квартал 2026 года и указан срок ответа до 8 июня, сначала сравниваем расчет налоговой со своим расчетом.
Если сумма совпадает, пояснения не направляем. При необходимости отправляем только квитанцию о приеме сообщения по ТКС. Само сообщение сохраняем вместе с расчетом земельного налога.
Если сумма не совпадает, до указанного срока формируем пояснения по форме КНД 1150129, указываем причину расхождения и прикладываем подтверждающие документы. В 1С используем Пояснения в связи с сообщением об исчисленных суммах налога, а для анализа расхождений — Сверка расчета земельного налога.
Если не уверены, нужно ли отвечать, не отправляйте пустой или формальный ответ. Сначала проверьте объект, сумму, ставку, кадастровую стоимость, льготы и период владения. Ответ нужен только тогда, когда есть что пояснять или исправлять.
Информация носит справочный характер