Рассмотрим ситуацию, когда ИП на УСН представил декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года с нулевыми показателями, а налоговая инспекция направила требование о представлении пояснений. В требовании указано, что по банковской выписке за 1 квартал 2026 года на расчетный счет поступило 2 105 703,95 руб., а в декларации по НДС налоговая база не отражена. Инспекция видит противоречие и ссылается на статьи 54.1, 153 и 154 НК РФ.
Разберем проблему по существу. Само по себе поступление денег на расчетный счет в 2026 году еще не означает, что в 2026 году возникла налоговая база по НДС. Для НДС важно определить, с какой операцией связаны деньги: с реализацией текущего периода, с авансом под будущую реализацию, с оплатой старой задолженности, с возвратом займа, с ошибочным платежом или с иной операцией, которая не образует объект налогообложения.
В нашей ситуации ИП в 2025 году работал на УСН без НДС, реализации были выполнены в 2025 году, а в 1 квартале 2026 года покупатели оплатили задолженность за эти прошлогодние реализации. В 2026 году новых реализаций не было, деятельность фактически приостановлена. Поэтому в ответе налоговой нужно не спорить с банковской выпиской, а объяснить экономический смысл поступлений: это не выручка от реализации 2026 года и не аванс под будущую реализацию, а оплата дебиторской задолженности за товары, работы или услуги, реализованные в 2025 году.
Рассмотрим подробнее налоговую логику. Налоговая база по НДС определяется при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. При этом момент определения налоговой базы по НДС в общем случае связан с наиболее ранней из дат: днем отгрузки или днем получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
Ключевое слово здесь — предстоящих. Если деньги поступают в счет будущей реализации, это аванс, который может образовывать базу по НДС. Если же деньги поступают за уже выполненную реализацию прошлого периода, это не аванс. Это погашение задолженности покупателя. Поэтому нужно установить, когда была сама реализация.
Если реализация была в 2025 году, когда ИП применял УСН и не исчислял НДС по этим операциям, то поступление оплаты в 2026 году не превращает прошлогоднюю реализацию в облагаемую НДС операцию 2026 года. Налоговую базу в периоде оплаты пересчитывать не нужно, если речь идет именно об оплате задолженности за реализацию, уже состоявшуюся в периоде, когда НДС по этой операции не начислялся.
Главный вывод: в пояснениях покажите, что 2 105 703,95 руб. — это оплата за реализации 2025 года, а не оплата за реализации 2026 года и не аванс под будущие поставки. Тогда нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2026 года будет объяснима.
Разберем нормативную основу ответа. В пояснении можно ссылаться на статьи 146, 153, 154 и 167 НК РФ. Также уместно сослаться на нормы об УСН и освобождении от НДС для упрощенцев, если в 2025 году ИП действительно не являлся плательщиком НДС по рассматриваемым операциям.
Используйте следующую логику:
По статье 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории РФ, а также отдельные специальные операции.
По статьям 153 и 154 НК РФ налоговая база определяется по операциям реализации.
По статье 167 НК РФ момент определения налоговой базы связан с отгрузкой или получением оплаты в счет предстоящих поставок.
Если в 1 квартале 2026 года реализации не было и авансы под будущие реализации не поступали, то отсутствует налоговая база по НДС за этот квартал.
Если поступления относятся к реализациям 2025 года, когда ИП применял УСН без НДС, то эти поступления не формируют новую налоговую базу по НДС в 2026 году.
В ответе также можно сослаться на позицию Минфина России, изложенную в письме от 03.10.2024 № 03-07-11/95799. Смысл позиции в том, что если товары, работы или услуги были реализованы до перехода на уплату НДС, а оплата поступила после такого перехода, то НДС с такой оплаты начислять не нужно, поскольку реализация относится к периоду, когда налог по этой операции не исчислялся.
Важно: в тексте пояснения не ограничивайтесь общей фразой «это оплаты за прошлый год». Приложите расшифровку поступлений и первичные документы. Налоговой нужно увидеть связь каждого платежа с реализацией 2025 года — поможет массовая загрузка сканов документов в 1С.
Рассмотрим вопрос формы. Универсальной свободной формы пояснений на все случаи нет. Если требование поступило через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, ответ нужно направить тем же электронным способом в установленном формате, доступном в программе отчетности или личном кабинете. Внутри ответа можно составить текст пояснения в свободной форме и приложить подтверждающие документы.
В 1С для этого обычно используйте объект Ответ на требование ФНС или раздел обмена с контролирующими органами. В зависимости от конфигурации и сервиса отправки отчетности путь может отличаться, но логика такая:
Откройте входящее требование ИФНС.
Подтвердите получение требования, если квитанция еще не отправлена.
Создайте Ответ на требование ФНС.
Выберите вариант ответа с пояснениями.
Вставьте текст пояснения.
Приложите файлы с расшифровкой поступлений и первичными документами.
Подпишите и отправьте ответ через оператора ЭДО или сервис отчетности.
Если требование пришло в рамках камеральной проверки декларации по НДС, ответьте в срок, указанный в требовании. Не оставляйте требование без ответа даже тогда, когда уверены, что декларация заполнена правильно. Налоговая видит только банковские поступления и нулевую декларацию, поэтому ей нужно дать документальное объяснение.
Разберем структуру ответа. В пояснении нужно последовательно ответить на три вопроса инспекции:
Почему при поступлении денег декларация по НДС нулевая?
Какие операции стоят за банковскими поступлениями?
Почему эти операции не образуют налоговую базу по НДС в 1 квартале 2026 года?
Текст ответа можно построить так:
«В ответ на требование № [номер] от [дата] сообщаем, что в 1 квартале 2026 года индивидуальным предпринимателем реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав не осуществлялась. Денежные средства в сумме 2 105 703,95 руб., поступившие на расчетный счет в 1 квартале 2026 года, являются оплатой задолженности покупателей за товары, работы, услуги, реализованные в 2025 году. В 2025 году ИП применял упрощенную систему налогообложения и не исчислял НДС по указанным операциям. Поступления 2026 года не являются оплатой в счет предстоящих поставок и не связаны с реализацией 2026 года. В связи с отсутствием операций, образующих налоговую базу по НДС в 1 квартале 2026 года, декларация по НДС представлена с нулевыми показателями».
Далее добавьте правовое обоснование:
«Согласно статьям 153 и 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. В соответствии со статьей 167 НК РФ момент определения налоговой базы связан с датой отгрузки либо с датой получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поступившие в 1 квартале 2026 года денежные средства не являются авансами в счет предстоящей реализации, поскольку реализация по ним была осуществлена в 2025 году. Следовательно, указанные поступления не формируют налоговую базу по НДС за 1 квартал 2026 года».
Завершите ответ перечнем приложений:
«В подтверждение представляем расшифровку поступлений на расчетный счет за 1 квартал 2026 года, копии договоров, актов, накладных, универсальных передаточных документов или иных первичных документов, подтверждающих реализацию в 2025 году, а также платежные документы, подтверждающие поступление оплаты в 2026 году за задолженность прошлых периодов».
Посмотрим на пример полного текста, который можно адаптировать под конкретное требование. Замените реквизиты в квадратных скобках на свои данные.
«В ответ на требование о представлении пояснений № [номер требования] от [дата требования] по декларации по НДС за 1 квартал 2026 года сообщаем следующее.
Индивидуальным предпринимателем [ФИО, ИНН] в 1 квартале 2026 года реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав не осуществлялась. Счета-фактуры в 1 квартале 2026 года не выставлялись, книга продаж за указанный период не содержит записей по операциям реализации. В связи с отсутствием операций, формирующих налоговую базу по НДС, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2026 года представлена с нулевыми показателями.
Денежные средства, поступившие на расчетный счет в 1 квартале 2026 года в сумме 2 105 703,95 руб., являются оплатой задолженности покупателей за товары, работы, услуги, реализованные в 2025 году. Указанные поступления не являются авансами в счет предстоящей реализации и не относятся к операциям реализации 1 квартала 2026 года.
В 2025 году индивидуальный предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и по указанным операциям НДС не исчислял. Получение оплаты в 2026 году за реализацию, осуществленную в 2025 году, не приводит к возникновению налоговой базы по НДС в 1 квартале 2026 года, поскольку налоговая база по НДС определяется в связи с реализацией товаров, работ, услуг, имущественных прав, а поступившие суммы являются оплатой уже возникшей дебиторской задолженности.
Согласно статьям 153 и 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. В соответствии со статьей 167 НК РФ момент определения налоговой базы определяется по дате отгрузки либо по дате получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поступившие в 1 квартале 2026 года денежные средства не являются оплатой в счет предстоящих поставок, так как соответствующие товары, работы, услуги были реализованы в 2025 году.
Таким образом, расхождение между нулевыми показателями декларации по НДС за 1 квартал 2026 года и поступлениями по банковской выписке объясняется тем, что поступления относятся к погашению задолженности покупателей за реализации 2025 года и не формируют налоговую базу по НДС за 1 квартал 2026 года.
В подтверждение представляем документы: расшифровку поступлений на расчетный счет за 1 квартал 2026 года, копии договоров с покупателями, первичные документы по реализациям 2025 года, платежные документы и выписку банка, подтверждающие оплату задолженности за прошлые периоды».
Этот текст можно использовать как основу. Перед отправкой проверьте, чтобы в нем не было лишних обещаний и неточных формулировок. Если в 2026 году были даже небольшие реализации, нулевую декларацию нужно перепроверить отдельно.
Разберем, какие приложения помогут быстро снять вопрос налоговой. Лучше не ограничиваться одним письмом. Подготовьте комплект, который подтверждает, что поступления относятся к 2025 году.
Расшифровка поступлений за 1 квартал 2026 года. Сделайте таблицу по каждому платежу: дата поступления, плательщик, сумма, назначение платежа, договор, документ реализации 2025 года, дата реализации, сумма реализации, остаток задолженности.
Договоры с покупателями. Приложите договоры или оферты, по которым были реализации в 2025 году.
Первичные документы 2025 года. Приложите акты выполненных работ, накладные, УПД без НДС или иные документы, подтверждающие факт реализации в 2025 году.
Банковские документы 2026 года. Приложите выписку банка или платежные поручения, где видно назначение платежа.
КУДиР за 2025 и 2026 годы. Если в книге учета доходов и расходов видно, что реализация относится к 2025 году, используйте ее как дополнительное подтверждение.
Пояснительная таблица по отсутствию реализаций 2026 года. Укажите, что в 1 квартале 2026 года документы реализации не оформлялись, счета-фактуры не выставлялись, книга продаж не содержит записей.
Расшифровку лучше сделать в виде простой таблицы. Например:
Платеж от покупателя А от 15.01.2026 — 350 000 руб. — оплата по договору № 5 от 2025 года за акт № 18 от 20.12.2025.
Платеж от покупателя Б от 03.02.2026 — 780 000 руб. — оплата задолженности по УПД № 41 от 25.11.2025.
Платеж от покупателя В от 18.03.2026 — 975 703,95 руб. — оплата по акту № 52 от 30.12.2025.
Чем понятнее связь «платеж 2026 года — документ реализации 2025 года», тем меньше вероятность, что инспекция потребует уточненную декларацию или доначислит НДС.
Теперь посмотрим, как подготовить данные в 1С. Конкретный интерфейс зависит от конфигурации: 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Бухгалтерия КОРП, 1С:УНФ или другая программа. Но общий подход одинаковый: нам нужно подтвердить отсутствие реализаций 2026 года и связь поступлений с реализациями 2025 года.
Проверьте следующие объекты:
Реализация товаров и услуг или Акт выполненных работ за 2025 год — найдите документы, по которым покупатели платили в 2026 году.
Поступление на расчетный счет за 1 квартал 2026 года — проверьте назначение платежей и привязку к договорам.
Книга продаж за 1 квартал 2026 года — убедитесь, что в ней нет операций реализации, если декларация нулевая.
Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года — проверьте, что нулевые показатели соответствуют отсутствию объектов обложения.
Книга учета доходов и расходов — проверьте отражение доходов по УСН и связь оплат с расчетами покупателей (поможет экспресс-проверка учета на ошибки и риски).
Анализ субконто по покупателям — сформируйте отчет по контрагентам и договорам, чтобы увидеть задолженность на конец 2025 года и ее погашение в 2026 году (поможет анализ взаиморасчетов с расшифровкой по документам).
Карточка счета или отчет по расчетам — если ИП ведет учет расчетов с покупателями в 1С, используйте его для подтверждения дебиторской задолженности — есть анализ дебиторской задолженности и первичных документов.
Если в 1С платежи 2026 года ошибочно заведены как авансы покупателей, исправьте аналитику. В платежном документе должно быть понятно, что это оплата по уже оформленной реализации 2025 года (поможет автоматическая обработка выписок и привязка платежей), а не аванс по будущему договору. Если программа считает поступление авансом, это может спровоцировать неправильное формирование НДС или некорректную аналитику расчетов.
Разберем практический вариант. Сформируйте отчет по банковским поступлениям за период с 01.01.2026 по 31.03.2026. В 1С это можно сделать через банковские документы или через стандартные отчеты. Для каждого документа Поступление на расчетный счет проверьте:
контрагента;
договор;
сумму платежа;
назначение платежа;
документ расчетов, если он используется;
связь с документом реализации 2025 года.
Если в базе используется документ расчетов, укажите в платежах правильный документ реализации. Если расчеты ведутся по договору в целом, сделайте отдельную расшифровку вручную. Для налоговой важна не внутренняя механика 1С, а доказательство того, что платежи закрывают прошлогоднюю задолженность.
В пояснительной таблице используйте понятные колонки:
Дата поступления.
Сумма поступления.
Покупатель.
Назначение платежа.
Договор.
Документ реализации 2025 года.
Дата реализации.
Пояснение: «оплата задолженности за 2025 год».
Такую таблицу можно выгрузить из 1С в файл и приложить к ответу на требование. Если отправляете через Ответ на требование ФНС, приложите файл в допустимом формате, который принимает ваш оператор отчетности.
Рассмотрим, нужно ли вместо пояснений сдавать уточненную декларацию. Если в 1 квартале 2026 года действительно не было операций, облагаемых НДС, не было авансов под будущие поставки, не выставлялись счета-фактуры с НДС и не было иных операций, формирующих налоговую базу, то уточненную декларацию подавать не нужно. Нулевая декларация соответствует данным учета.
Уточненка нужна только в том случае, если при проверке выяснится, что часть поступлений все-таки относится к операциям 2026 года. Например:
деньги поступили как аванс под товары или услуги, которые будут оказаны в 2026 году;
в 2026 году были подписаны акты выполненных работ;
в 2026 году были отгружены товары;
в 2026 году были оказаны услуги, даже если документы оформили позднее;
ИП выставил счет-фактуру с выделенным НДС;
часть платежей не удается связать с реализациями 2025 года.
Если таких обстоятельств нет, действуйте через пояснения. В ответе прямо укажите, что основания для представления уточненной декларации отсутствуют, так как налоговая база по НДС за 1 квартал 2026 года не занижена.
Проанализируем ссылку налоговой на статью 54.1 НК РФ. Эта статья связана с недопустимостью уменьшения налоговой базы или суммы налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Инспекция часто указывает эту статью в требованиях автоматически, когда видит потенциальное расхождение между декларацией и внешними источниками данных.
В ответе не нужно подробно спорить со статьей 54.1 НК РФ. Лучше показать, что искажения фактов хозяйственной жизни нет. Факты такие:
реализации были в 2025 году;
первичные документы датированы 2025 годом;
поступления 2026 года закрывают задолженность по этим документам;
в 1 квартале 2026 года реализаций не было;
налоговая база по НДС в 1 квартале 2026 года отсутствует.
Такой ответ снимает вопрос по существу: налоговая видит банковские поступления, а вы показываете, что эти поступления не связаны с налогооблагаемой реализацией текущего периода.
Рассмотрим сложную ситуацию. Иногда покупатель в назначении платежа пишет просто «оплата по договору» без указания акта, накладной или периода. Тогда налоговой может быть сложнее понять, что деньги относятся к прошлому году. В этом случае соберите дополнительные доказательства.
Используйте:
акт сверки расчетов с покупателем на 31.12.2025;
акт сверки расчетов после оплаты в 2026 году;
письмо покупателя с уточнением назначения платежа;
договор и график оплат;
первичные документы реализации 2025 года;
внутреннюю расшифровку задолженности.
Если назначение платежа совсем некорректное, попросите покупателя направить письмо об уточнении назначения платежа. В письме покупатель может указать, что платеж от конкретной даты и на конкретную сумму произведен в оплату задолженности за документы реализации 2025 года. Такое письмо можно приложить к пояснениям или сохранить на случай дополнительных вопросов.
Разберем еще один вариант. Если из 2 105 703,95 руб. только часть поступлений относится к реализациям 2025 года, а часть является авансом или оплатой реализации 2026 года, нулевая декларация может быть неверной. Тогда нужно разделить платежи.
Поступления за 2025 год обоснуйте как оплату прошлой задолженности. По поступлениям, относящимся к 2026 году, проверьте обязанность начислить НДС. Если в 2026 году ИП является плательщиком НДС и не применяет освобождение, налоговую базу нужно отразить. Если ИП применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ или специальное освобождение для УСН с учетом лимита доходов, проверьте, выполнены ли условия такого освобождения и нужно ли подавать уведомления или вести соответствующий учет.
Не отправляйте общий ответ, если внутри суммы есть разные виды поступлений. Разделите их в таблице. Это снизит риск претензий.
Посмотрим на контекст 2026 года. С 2025 года правила НДС для налогоплательщиков на УСН изменились: упрощенцы в общем случае признаются налогоплательщиками НДС, но для них предусмотрены освобождения и специальные ставки при соблюдении условий. С 2026 года лимиты и порядок применения освобождения также имеют значение. Поэтому налоговая инспекция стала чаще сопоставлять нулевые декларации по НДС, банковские поступления и данные о выручке.
Но даже при новых правилах НДС для УСН сохраняется базовый принцип: нужно смотреть на период и характер реализации. Если операция реализации была совершена в периоде, когда она не облагалась НДС у данного налогоплательщика, последующая оплата этой старой задолженности сама по себе не создает новую реализацию. Поэтому в ответе важно отделить переходные платежи за 2025 год от новых операций 2026 года.
Если ИП приостановил деятельность в 2026 году, дополнительно укажите это в пояснении. Но не делайте это единственным аргументом. Главный аргумент — отсутствие реализаций и авансов в 1 квартале 2026 года, а также документальная связь поступлений с реализациями 2025 года.
Разберем, какие доказательства можно использовать для подтверждения отсутствия реализаций. Налоговая не всегда примет простую фразу «деятельность не велась», если по счету были движения. Поэтому подкрепите утверждение данными учета.
Сформируйте список документов Реализация товаров и услуг за период с 01.01.2026 по 31.03.2026. Если документов нет, это подтверждает отсутствие оформленных реализаций.
Сформируйте Книгу продаж за 1 квартал 2026 года. Если записей нет, приложите это как дополнительное подтверждение.
Проверьте Счета-фактуры выданные за 1 квартал 2026 года. Если счета-фактуры не выставлялись, укажите это в пояснении.
Проверьте договоры и акты за 2026 год. Если новых актов нет, это подтверждает позицию.
Сформируйте расшифровку банковских поступлений и привяжите их к документам 2025 года.
Если ИП не ведет полноценный бухгалтерский учет в 1С, используйте доступные документы: КУДиР, акты, накладные, договоры, счета, банковские выписки и акты сверки.
Если в требовании просят только пояснения, все равно можно приложить документы по собственной инициативе. Это обычно полезно, потому что сразу закрывает вопрос. Но не перегружайте ответ десятками файлов без системы. Лучше приложите сводную таблицу и ключевые документы, а в тексте укажите, что остальные документы могут быть представлены дополнительно при необходимости.
Оптимальный комплект:
один файл с расшифровкой всех поступлений;
копии первичных документов по наиболее крупным платежам;
акты сверки с покупателями, если назначения платежей недостаточно подробные;
выписку банка за 1 квартал 2026 года или фрагменты выписки по спорным поступлениям.
Если поступлений много, не прикладывайте хаотично все акты и договоры. Сделайте понятную таблицу, чтобы инспектор мог быстро сопоставить суммы.
Рассмотрим практический порядок в 1С. Если отчетность отправляется из 1С, используйте входящее требование как основание для ответа.
Откройте раздел Отчеты или Регламентированная отчетность.
Перейдите в подраздел обмена с ФНС или список требований.
Откройте требование по декларации НДС за 1 квартал 2026 года.
Создайте Ответ на требование ФНС.
В поле пояснения вставьте подготовленный текст.
Добавьте приложения: расшифровку поступлений, договоры, акты, накладные, УПД, банковские документы.
Проверьте, что ответ привязан именно к нужному требованию.
Подпишите ответ электронной подписью и отправьте.
После отправки проверьте статус документооборота. Должны быть получены подтверждения оператора и налоговой. Сохраните отправленный пакет и квитанции. Если позже инспекция направит дополнительное требование, эти документы помогут быстро продолжить диалог.
Разберем типичные ошибки в пояснениях.
Не пишите только «деятельность не велась». При наличии банковских поступлений такая фраза выглядит неполной. Объясните, что деньги поступили за реализации 2025 года.
Не называйте поступления выручкой 2026 года. Лучше используйте формулировку «оплата задолженности покупателей за реализации 2025 года».
Не пишите, что «НДС не платим, потому что УСН» без уточнений. В 2026 году для УСН действуют специальные правила по НДС, поэтому такая общая фраза может вызвать дополнительные вопросы.
Не ссылайтесь только на нерентабельность деятельности. Решение приостановить деятельность объясняет отсутствие новых реализаций, но не является налоговым основанием для нулевой декларации.
Не прикладывайте документы без расшифровки. Инспектор должен видеть связь каждого платежа с конкретным документом прошлого периода.
Формулируйте ответ спокойно и документально. Налоговой нужно не эмоциональное объяснение, а проверяемая цепочка фактов.
Рассмотрим случаи, когда нужно быть осторожнее. Позиция «это оплата за 2025 год» работает только тогда, когда реализация действительно была в 2025 году. Если в 2025 году были только счета на оплату или договоры, а фактические работы выполнены в 2026 году, налоговая база может относиться к 2026 году. Счет на оплату сам по себе не подтверждает реализацию.
Проверьте:
даты актов выполненных работ;
даты накладных или УПД;
условия договора о моменте оказания услуг;
переписку с покупателями, если акты подписаны позже;
наличие фактического результата работ в 2025 году;
не было ли возвратов, зачетов, новаций или изменения назначения платежей.
Если акт подписан в 2026 году, но работы фактически выполнены в 2025 году, ситуацию нужно анализировать отдельно. Налоговая может ориентироваться на первичный документ. В таком случае пояснение должно быть более аккуратным и подтверждаться условиями договора и фактами выполнения работ.
Соберем решение в один порядок.
Проверьте все поступления на расчетный счет за 1 квартал 2026 года на сумму 2 105 703,95 руб.
Разделите поступления по назначению: оплата задолженности за 2025 год, авансы 2026 года, прочие поступления.
По каждому платежу, который относится к 2025 году, найдите договор и первичный документ реализации 2025 года.
Проверьте, что в 1 квартале 2026 года не было реализаций, авансов под будущую реализацию и выставленных счетов-фактур с НДС.
Сформируйте расшифровку поступлений в таблице.
Подготовьте пояснение в свободной форме со ссылками на статьи 153, 154 и 167 НК РФ.
Приложите документы, подтверждающие реализацию в 2025 году и оплату в 2026 году.
Отправьте Ответ на требование ФНС через 1С, личный кабинет или оператора отчетности.
Сохраните квитанции и отправленный комплект документов.
Если все поступления действительно относятся к реализациям 2025 года, уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года подавать не нужно. Достаточно представить пояснения и подтверждающие документы. Если же хотя бы часть поступлений относится к реализации или авансу 2026 года, проверьте обязанность начислить НДС и при необходимости подайте уточненную декларацию.
В ответе налоговой укажите, что нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2026 года представлена правомерно, поскольку в этом периоде ИП не осуществлял реализацию товаров, работ, услуг и не получал авансы в счет предстоящих поставок. Поступления на расчетный счет в сумме 2 105 703,95 руб. являются оплатой задолженности покупателей за реализации 2025 года, когда ИП применял УСН и не исчислял НДС по указанным операциям.
Подкрепите ответ таблицей с расшифровкой платежей, договорами, актами, накладными, УПД, банковской выпиской и при необходимости актами сверки. В 1С проверьте документы Поступление на расчетный счет, Реализация товаров и услуг, Книга продаж, Декларация по НДС и сформируйте Ответ на требование ФНС. Основная задача — показать, что банковские поступления 2026 года не являются налоговой базой по НДС за 1 квартал 2026 года.
Информация носит справочный характер