Проанализируем ситуацию: ООО работает на общей системе налогообложения, раньше продавало товары, работы или услуги только юридическим лицам, а теперь планирует заниматься майнингом и продавать добытую цифровую валюту. Вопрос возникает именно по продаже физическому лицу: нужно ли оформлять обычную реализацию и дополнительно пробивать кассовый чек через онлайн-кассу?
Разберем по шагам. Ключевой вывод такой: если ООО получает от физического лица деньги за передаваемую цифровую валюту, то такой платеж, как правило, является расчетом для целей Федерального закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ нужно применять. То есть при продаже криптовалюты физлицу организация должна не только оформить хозяйственную операцию в учете, но и сформировать кассовый чек.
Рассмотрим подробнее правовую логику. По Закону № 54-ФЗ онлайн-касса применяется при расчетах. Под расчетами понимается, в частности, прием денежных средств наличными или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, имущественные права и иные объекты реализации. Важен не только способ оплаты, но и сам факт получения денег от покупателя.
Если покупатель — физическое лицо, то для ККТ обычно не имеет значения, как именно он заплатил:
наличными деньгами;
банковской картой;
через СБП;
переводом с личного банковского счета;
через интернет-эквайринг;
иным безналичным способом.
Посмотрим на практический смысл нормы. Освобождение от ККТ при безналичных расчетах действует в основном для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, когда деньги перечисляются со счета на счет без предъявления электронного средства платежа. Но это правило не распространяется на обычные продажи физическим лицам. Поэтому формулировка «физлицо оплатило по безналу» сама по себе не освобождает ООО от онлайн-кассы.
Теперь разберем статус цифровой валюты. Конституционный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2026 № 2-П указал, что цифровая валюта может рассматриваться как объект гражданских прав, как иное имущество. Это важно для нашей задачи: если цифровая валюта является имущественным объектом, ее передача за деньги похожа на реализацию имущества. А получение денег за имущество от физического лица образует расчет для целей 54-ФЗ.
Поэтому в рассматриваемой ситуации логика такая:
ООО добывает цифровую валюту в результате майнинга.
ООО передает цифровую валюту покупателю.
Покупатель-физлицо перечисляет ООО денежные средства.
ООО получает оплату за передаваемое имущество.
Возникает расчет по Закону № 54-ФЗ.
ООО применяет ККТ и формирует кассовый чек.
Вывод: при продаже добытой криптовалюты физическому лицу безопасная позиция — применять онлайн-кассу и пробивать чек с признаком расчета «приход».
Разберем два варианта отдельно, потому что именно здесь часто возникает путаница.
Вариант 1. Покупатель — юридическое лицо или ИП. Если покупатель перечисляет оплату с расчетного счета на расчетный счет ООО, то ККТ обычно не применяется. В учете оформляем документы реализации, банковскую выписку, первичные документы и налоговый учет. Онлайн-касса в такой ситуации, как правило, не нужна, если нет оплаты наличными, банковской картой при предъявлении или другого способа расчета, который требует применения ККТ.
Вариант 2. Покупатель — физическое лицо. Если физлицо оплачивает покупку цифровой валюты деньгами, то организация получает оплату от физического лица. В этой части 54-ФЗ требует применять ККТ. Даже если деньги пришли не наличными, а переводом на расчетный счет, чек все равно нужен.
Иными словами, критерий «юрлицо или физлицо» здесь имеет практическое значение. При продаже юрлицу по безналичному расчету между расчетными счетами онлайн-касса чаще всего не нужна. При продаже физлицу онлайн-касса нужна, если нет специального освобождения, прямо предусмотренного законом.
Рассмотрим подробнее кассовый чек. Если ООО получает деньги от физического лица за цифровую валюту, формируем чек с признаком расчета «приход». Это обычный чек на поступление оплаты от покупателя.
В чеке важно корректно заполнить предмет расчета. Поскольку цифровая валюта не является классическим товаром в бытовом смысле, но для целей гражданско-правовой сделки может рассматриваться как имущество, в наименовании позиции следует описать предмет реализации понятно и идентифицируемо. Например:
«Цифровая валюта BTC»;
«Цифровая валюта ETH»;
«Цифровая валюта USDT»;
«Иное имущество: цифровая валюта»;
«Передача цифровой валюты по договору купли-продажи».
Посмотрим на важный нюанс. Наименование в чеке должно позволять покупателю, бухгалтерии и налоговому органу понять, за что получены деньги. Не используйте слишком общие формулировки вроде «услуга», «прочее», «оплата по договору», если из них невозможно определить предмет расчета. Лучше указать конкретный вид цифровой валюты, количество и договор, если это поддерживается учетной системой и кассовым решением.
Если оплата поступила заранее, до передачи цифровой валюты, то возможна схема с авансом:
сначала пробейте чек на аванс или предоплату;
после передачи цифровой валюты оформите зачет аванса;
при необходимости сформируйте второй чек на полный расчет с учетом правил 54-ФЗ и настроек вашей ККТ.
Если цифровая валюта передается одновременно с оплатой, чаще всего используется чек с признаком способа расчета, соответствующим полному расчету. Конкретные значения реквизитов зависят от формата фискальных документов, настроек кассовой программы, версии ФФД и применяемой конфигурации 1С.
Разберем по шагам момент формирования чека. Если покупатель платит в присутствии продавца, например наличными или картой через терминал, чек формируем непосредственно в момент расчета.
Если физическое лицо перечисляет деньги безналично без непосредственного взаимодействия с продавцом, например банковским переводом на расчетный счет ООО, чек обычно формируют не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег, но с учетом ограничения: чек должен быть сформирован не позднее момента передачи предмета расчета, если передача происходит раньше.
Практически это означает следующее:
отслеживайте поступление денег от физлиц по банковской выписке;
определяйте, к какому договору и какой продаже относится платеж;
формируйте чек ККТ по каждому расчету;
передавайте чек покупателю в электронной форме, если расчет был дистанционным;
храните связь между договором, платежом, передачей цифровой валюты и кассовым чеком.
Важно: не откладывайте чек до конца месяца или до закрытия бухгалтерского периода. Для ККТ имеет значение момент расчета, а не дата, когда бухгалтеру удобно закрыть реализацию.
Теперь посмотрим на учетную часть. В типовой 1С для такой операции может не быть специального документа «Продажа криптовалюты», поэтому порядок зависит от используемой конфигурации, учетной политики и доработок. Тем не менее общий подход можно описать так.
В 1С обычно потребуется отразить несколько связанных событий:
появление цифровой валюты у ООО после майнинга;
принятие ее к учету как имущества или иного актива в выбранной аналитике;
заключение договора с покупателем;
поступление оплаты от физического лица;
формирование кассового чека;
передачу цифровой валюты покупателю;
отражение дохода и финансового результата;
налоговый учет по ОСНО.
В зависимости от конфигурации могут использоваться объекты ПоступлениеНаРасчетныйСчет, РеализацияТоваровУслуг, ОперацияБух, ЧекККМ, ОтчетОРозничныхПродажах, ЭквайринговаяОперация, Номенклатура, Контрагенты, ДоговорыКонтрагентов. Названия могут отличаться в зависимости от редакции программы и используемой конфигурации.
Если речь идет о 1С:Бухгалтерии, рассмотрим возможную схему:
создайте элемент справочника Номенклатура для цифровой валюты или отдельную аналитику для учета иного имущества;
укажите понятное наименование, например «Цифровая валюта BTC»;
настройте счета учета в соответствии с учетной политикой и позицией бухгалтера;
оформите поступление денег документом ПоступлениеНаРасчетныйСчет, если покупатель перечислил оплату безналично;
сформируйте документ ЧекККМ или используйте встроенный механизм пробития чека из документа оплаты, если он доступен;
оформите реализацию или бухгалтерскую операцию передачи имущества покупателю;
проверьте, что сумма реализации, сумма оплаты и сумма кассового чека совпадают либо корректно связаны через аванс;
сохраните подтверждение передачи цифровой валюты: договор, акт, распоряжение, реквизиты кошелька, хеш транзакции, дату и время передачи.
Если в типовой конфигурации нет корректного вида предмета расчета для цифровой валюты, не подменяйте сущность операции случайной услугой. Проанализируйте настройки ККТ, формат фискальных данных и возможности вашей версии 1С. В ряде случаев понадобится консультация специалиста по 1С или доработка обмена с кассой, чтобы чек формировался с корректными реквизитами.
Разберем практический пример. ООО продает физическому лицу 0,01 BTC за рубли. В договоре указаны количество цифровой валюты, цена, порядок оплаты и адрес кошелька покупателя. Деньги поступают на расчетный счет ООО.
В чеке можно указать позицию примерно так:
наименование: «Цифровая валюта BTC»;
количество: «0,01»;
цена: цена за единицу или итоговая цена в зависимости от технических возможностей кассы;
сумма: сумма полученной оплаты в рублях;
признак расчета: «приход»;
способ расчета: «полный расчет» либо «предоплата», если сначала получен аванс;
предмет расчета: подбирайте исходя из настроек ККТ и позиции методолога, поскольку цифровая валюта является имуществом, но не обычным товаром в классическом складском смысле.
Главная задача: чек должен отражать реальную операцию. Не нужно маскировать продажу цифровой валюты под консультационные услуги, информационные услуги или продажу обычного товара, если фактически передается цифровая валюта. Такая подмена может создать дополнительные налоговые и правовые риски.
Посмотрим на самый частый вопрос. Многие организации считают, что если деньги поступили на расчетный счет, то касса не нужна. Это верно не всегда.
Для расчетов между организациями и ИП безналичный перевод с расчетного счета на расчетный счет обычно действительно не требует ККТ. Но при расчетах с физическими лицами правило другое. Если физлицо переводит деньги ООО за приобретаемое имущество, организация должна применить онлайн-кассу, если нет специального освобождения.
Поэтому в ситуации с продажей цифровой валюты физлицу не спасают формулировки:
«оплата пришла на расчетный счет»;
«физлицо оплатило через банк»;
«это не розничная торговля»;
«это разовая сделка»;
«у нас раньше не было продаж физлицам».
Если ООО получает оплату от физического лица, разберите операцию через призму 54-ФЗ. В большинстве случаев чек нужен.
Проанализируем терминологию. В бытовом и бухгалтерском разговоре часто говорят «продажа товара». Но цифровая валюта — специфический объект. Ее нельзя механически приравнивать к обычному товару на складе, как канцтовары или оборудование. При этом для гражданско-правовой сделки она может выступать объектом имущественного оборота, а Конституционный Суд РФ указал на возможность рассматривать ее как иное имущество.
Для целей ККТ вопрос решается не только через слово «товар». Важно, что ООО получает деньги за передачу имущественного объекта. Поэтому даже если в учетной политике цифровая валюта отражается не как классический товар, а как иной актив или прочее имущество, сам прием денег от физлица все равно может быть расчетом по 54-ФЗ.
Именно поэтому ответ с форума по существу верный: если цифровая валюта признается «иным имуществом» и передается за деньги, то получение оплаты от физлица — это расчет, а значит, применяется ККТ.
Разберем документооборот. Один кассовый чек не заменяет договор и бухгалтерские документы. Он подтверждает расчет, но не раскрывает все условия сделки и не всегда доказывает передачу цифровой валюты. Поэтому подготовьте комплект документов.
Договор купли-продажи или иной договор отчуждения цифровой валюты. Укажите стороны, предмет сделки, количество цифровой валюты, цену, порядок оплаты, порядок передачи, реквизиты кошелька, ответственность сторон.
Заявку или распоряжение покупателя. Зафиксируйте, какую цифровую валюту покупатель приобретает и на какой адрес кошелька ее нужно перевести.
Документ об оплате. Сохраните платежное поручение, банковскую выписку, данные эквайринга или СБП.
Кассовый чек. Сформируйте чек через ККТ и передайте его покупателю.
Подтверждение передачи цифровой валюты. Зафиксируйте хеш транзакции, дату, время, сеть, адрес отправителя и адрес получателя.
Акт или иной закрывающий документ. Используйте его, если это предусмотрено договором и учетной политикой.
Внутренний расчет финансового результата. Отразите доход, стоимость выбывшего актива, расходы на майнинг и налоговые последствия.
Посмотрим на важный момент: при сделках с цифровой валютой особенно важна прослеживаемость. Налоговый орган, банк или аудитор могут попросить объяснить происхождение актива, источник дохода и экономический смысл операции. Поэтому фиксируйте не только денежный платеж, но и движение цифровой валюты.
Рассмотрим подробнее правовые риски. Продажа цифровой валюты физлицу — это не обычная розничная продажа. Здесь нужно учитывать не только 54-ФЗ, но и законодательство о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, налоговые правила, требования банковского контроля и ограничения по обороту цифровой валюты.
Первый риск — неприменение ККТ. Если ООО получит деньги от физлица и не пробьет чек, налоговый орган может квалифицировать это как нарушение порядка применения ККТ. Для организации это может привести к штрафу.
Второй риск — некорректное оформление предмета сделки. Если в договоре и чеке указано одно, а фактически передается другое, возникает риск претензий по достоверности учета и налоговой базы.
Третий риск — банковский комплаенс. Операции с цифровой валютой могут вызвать вопросы у банка в рамках процедур противодействия легализации доходов. Подготовьте документы заранее: договоры, пояснения, документы по майнингу, подтверждение происхождения цифровой валюты, расчет налогов.
Четвертый риск — ограничения на использование цифровой валюты как средства платежа. В России цифровую валюту нельзя свободно использовать как средство оплаты товаров, работ и услуг в случаях, установленных законом. В нашей ситуации ООО не принимает криптовалюту в оплату своих товаров или услуг, а само продает цифровую валюту за рубли. Это другой сценарий. Но его тоже нужно проверять на соответствие действующим ограничениям об обороте цифровой валюты, особенно если продажа становится системной и адресована неопределенному кругу лиц.
Пятый риск — налоговая квалификация. Для ООО на ОСНО важны налог на прибыль, НДС, документальное подтверждение расходов, порядок оценки добытой цифровой валюты и порядок признания дохода при продаже. Не ограничивайтесь только вопросом кассы.
Разберем налоговую часть осторожно, потому что регулирование цифровой валюты развивается и может меняться. Для ООО на ОСНО главный вопрос — как отразить доход от продажи добытой цифровой валюты и связанные расходы.
По налогу на прибыль обычно анализируют:
дату признания дохода от реализации;
сумму дохода в рублях;
расходы, связанные с майнингом;
стоимость выбывающего актива;
документальное подтверждение расходов на оборудование, электроэнергию, аренду, обслуживание и иные затраты;
экономическую обоснованность затрат;
порядок раздельного учета, если организация ведет несколько направлений деятельности.
По НДС вопрос сложнее. Не делайте автоматический вывод, что операция облагается или не облагается НДС, только из того, что цифровая валюта названа имуществом. Проверьте актуальную редакцию НК РФ, переходные положения и специальные нормы по операциям с цифровой валютой. Если сумма операций существенная, зафиксируйте позицию в учетной политике и получите профессиональное заключение.
Практический совет: перед началом продаж физлицам подготовьте налоговую модель. В ней отдельно опишите ККТ, налог на прибыль, НДС, бухгалтерский учет, документы по майнингу и контроль со стороны банка.
Посмотрим на отдельную ситуацию: ООО не собирается постоянно торговать цифровой валютой, а хочет провести одну тестовую сделку с физическим лицом. Нужна ли касса в этом случае?
Безопасный ответ: да, нужна. Закон № 54-ФЗ не освобождает организацию от ККТ только потому, что сделка разовая. Если организация принимает деньги от физического лица за реализуемый объект, она должна применить ККТ, если нет специального исключения.
Поэтому не стоит рассуждать так: «мы не магазин, значит касса не нужна». Для 54-ФЗ важен сам расчет с физлицом. Даже одна операция может потребовать кассового чека.
Разберем по шагам, как подготовиться к первой продаже физическому лицу.
Проверьте, действительно ли планируется расчет с физлицом. Если покупатель — организация или ИП и платит безналично со счета на счет, ККТ может не потребоваться. Если покупатель — физлицо, готовьте кассу.
Выберите кассовое решение. Это может быть физическая онлайн-касса, облачная касса или касса, интегрированная с платежным сервисом. Главное — чтобы решение поддерживало нужный способ оплаты и корректную передачу фискальных данных.
Заключите договор с ОФД. Данные кассовых чеков должны передаваться оператору фискальных данных, если нет специального режима работы без передачи данных.
Зарегистрируйте ККТ в налоговом органе. Проверьте регистрационные данные, систему налогообложения и настройки фискального накопителя.
Настройте номенклатуру. Создайте понятное наименование для цифровой валюты и проверьте реквизиты чека.
Настройте интеграцию с 1С. Проверьте обмен с кассой, формирование чека из документов оплаты или реализации, передачу электронного чека покупателю.
Проведите тестовую операцию. До реальной продажи убедитесь, что чек формируется корректно, уходит в ОФД и содержит правильные реквизиты.
Опишите внутренний регламент. Закрепите, кто отслеживает поступления от физлиц, кто пробивает чек, кто проверяет передачу цифровой валюты и кто хранит подтверждающие документы.
Такой порядок поможет избежать ситуации, когда деньги уже пришли, цифровая валюта уже передана, а чек пробить забыли или технически не смогли.
Рассмотрим подробнее внутренний контроль. Для обычных товаров связь между оплатой и отгрузкой часто видна по накладной и складу. С цифровой валютой все сложнее: нет физического склада, нет классической отгрузки, а передача подтверждается данными блокчейна или иной информационной системы.
Организуйте учет так, чтобы по каждой сделке можно было быстро собрать комплект:
договор или оферта;
данные покупателя;
сумма и дата оплаты;
номер и дата кассового чека;
вид и количество цифровой валюты;
адрес кошелька покупателя;
хеш транзакции;
курс или порядок определения цены;
ответственный сотрудник;
дата признания дохода в бухгалтерском и налоговом учете.
В 1С для этого можно использовать дополнительные реквизиты, комментарии к документам, прикрепленные файлы, справочник ДоговорыКонтрагентов, карточку Контрагенты и аналитику по номенклатуре. Если типовая конфигурация не позволяет удобно хранить хеш транзакции и адрес кошелька, рассмотрите доработку или отдельный регистр сведений.
Проанализируем типичные ошибки, чтобы сразу их избежать.
Не пробивают чек при оплате физлицом на расчетный счет. Это одна из самых частых ошибок. Безналичная оплата от физлица не равна расчету между организациями.
Оформляют продажу как услугу. Если фактически передается цифровая валюта, не нужно искусственно называть это консультацией или информационной услугой.
Не фиксируют передачу цифровой валюты. Одного банковского платежа недостаточно, нужно подтверждение движения актива.
Не проверяют ограничения по обороту цифровой валюты. Перед запуском публичных продаж проанализируйте Закон № 259-ФЗ и актуальные ограничения.
Не готовят документы для банка. Операции с цифровой валютой могут быть предметом дополнительного контроля.
Не настраивают учетную политику. Майнинг и последующая продажа цифровой валюты требуют понятного порядка учета доходов, расходов и активов.
Путают ЦФА, цифровую валюту и цифровой рубль. Это разные правовые режимы. Не используйте один и тот же порядок учета без анализа.
Рассмотрим управленческий вариант. Если ООО не хочет подключать онлайн-кассу, можно ограничить продажи только юридическими лицами и ИП с оплатой по безналичному расчету с расчетного счета на расчетный счет. Тогда ККТ, как правило, не понадобится.
Но это должно быть реальное ограничение бизнес-процесса. Необходимо:
не принимать оплату от физических лиц;
не заключать договоры с физлицами;
не принимать платежи с личных карт и личных счетов;
проверять статус покупателя до сделки;
закрепить порядок проверки в договорной работе;
возвращать ошибочные платежи физлиц, если они поступили без основания.
Если же ООО фактически продает цифровую валюту населению, то отсутствие ККТ будет слабой позицией.
Разберем смежный вопрос. В рассматриваемой задаче ООО продает цифровую валюту и получает деньги. Но иногда спрашивают иначе: что если покупатель передает криптовалюту в оплату товаров, работ или услуг?
Здесь ситуация другая. Российское регулирование содержит ограничения на использование цифровой валюты как средства оплаты товаров, работ и услуг. Поэтому не смешивайте две операции:
ООО продает цифровую валюту за рубли. Анализируем реализацию имущества, расчет с физлицом и применение ККТ.
ООО принимает цифровую валюту как оплату за свои товары или услуги. Анализируем запреты и ограничения на использование цифровой валюты как средства платежа.
Для нашей темы важно первое: ООО получает рубли от физлица за цифровую валюту. Именно получение рублей от физлица и приводит к вопросу об онлайн-кассе.
Посмотрим на примерную структуру договора. Не ограничивайтесь устной договоренностью и платежом. Для операций с цифровой валютой договор особенно важен.
Предмет договора. Укажите, что ООО передает покупателю определенное количество цифровой валюты.
Идентификация цифровой валюты. Укажите вид цифровой валюты, сеть, количество и порядок округления.
Цена. Определите цену в рублях или порядок ее расчета.
Порядок оплаты. Укажите банковские реквизиты ООО и срок оплаты.
Порядок передачи. Укажите адрес кошелька покупателя, срок передачи и момент исполнения обязанности продавца.
Подтверждение передачи. Определите, что подтверждением может быть хеш транзакции или иной технический идентификатор.
Кассовый чек. Укажите, что чек направляется покупателю в электронной форме на email или телефон.
Риски покупателя. Зафиксируйте ответственность покупателя за правильность адреса кошелька и выбор сети.
Ограничения и заверения. Предусмотрите заверения о законности средств, отсутствии запрещенных целей и соблюдении применимого законодательства.
Порядок возврата. Опишите, возможен ли возврат и как он оформляется технически и юридически.
Важно: если покупатель ошибся в адресе кошелька или сети, возврат цифровой валюты может быть технически невозможен. Этот риск нужно прямо описать в договоре.
Разберем ситуацию, когда сделка отменяется. Если ООО уже получило оплату и пробило чек «приход», а затем возвращает деньги покупателю, обычно требуется чек с признаком расчета «возврат прихода».
Порядок действий может быть таким:
зафиксируйте основание возврата: заявление покупателя, соглашение о расторжении, ошибка платежа или иное основание;
проверьте, была ли цифровая валюта уже передана;
если цифровая валюта передана, определите порядок обратной передачи или компенсации;
верните деньги покупателю тем способом, который соответствует договору и банковским правилам;
сформируйте чек «возврат прихода»;
отразите возврат в 1С и налоговом учете.
Если сначала была предоплата, а передача цифровой валюты не состоялась, возврат оформляйте как возврат предоплаты. Если была полноценная реализация и затем обратная сделка, порядок может быть сложнее. Разберите его с бухгалтером и специалистом по ККТ до запуска продаж.
Посмотрим на учет покупателя. Если физическое лицо покупает цифровую валюту у ООО, его можно завести в справочник Контрагенты как физическое лицо. В карточке контрагента укажите доступные идентификационные данные, которые законно собираются в рамках сделки и внутреннего контроля.
Если продаж много, можно использовать обобщенного розничного покупателя только в тех случаях, когда это допустимо для учетной модели и не мешает идентификации операций. Но для цифровой валюты лучше сохранять больше аналитики: договор, кошелек, платеж, чек и транзакцию. Поэтому индивидуальная карточка контрагента часто удобнее и безопаснее.
В документах 1С обращайте внимание на следующие объекты:
Контрагенты — карточка физического лица;
ДоговорыКонтрагентов — договор продажи цифровой валюты;
Номенклатура — вид цифровой валюты или имущественного объекта;
ПоступлениеНаРасчетныйСчет — отражение оплаты;
ЧекККМ — формирование фискального чека;
РеализацияТоваровУслуг — если выбран вариант отражения через реализацию;
ОперацияБух — если типовой документ не подходит и операция отражается вручную;
ДополнительныеРеквизиты — для хранения адреса кошелька, сети или хеша транзакции, если это настроено в базе.
Не используйте ручные операции как способ обойти ККТ. ОперацияБух может помочь отразить бухгалтерскую часть, но кассовый чек при расчете с физлицом все равно должен быть сформирован через ККТ.
Разберем практический чек-лист. Перед первой продажей цифровой валюты физическому лицу сделайте следующее:
проверьте, включена ли деятельность по майнингу и продаже цифровой валюты в вашу бизнес-модель и внутренние документы;
уточните требования к майнерам и необходимость включения в соответствующий реестр, если это применимо к вашей организации;
подготовьте учетную политику по цифровой валюте;
определите порядок оценки добытой цифровой валюты;
определите порядок признания доходов и расходов;
проверьте НДС-последствия;
зарегистрируйте и настройте ККТ;
настройте номенклатуру и реквизиты чека;
подготовьте договор с физлицом;
согласуйте с банком документы, которые могут потребоваться для комплаенса;
проведите тест формирования чека;
назначьте ответственных за оплату, чек, передачу цифровой валюты и хранение подтверждений.
Такой порядок позволит не решать вопрос в последний момент, когда деньги уже поступили от физлица и срок формирования чека начал идти.
Сформулируем итог. Если ООО на ОСНО продает добытую цифровую валюту юридическому лицу или ИП и получает оплату безналично с расчетного счета на расчетный счет, онлайн-касса обычно не требуется. Операцию отражаем как реализацию или выбытие соответствующего имущества с учетом выбранной методологии бухгалтерского и налогового учета.
Если ООО продает добытую цифровую валюту физическому лицу и получает от него деньги, то возникает расчет в смысле Закона № 54-ФЗ. Поэтому нужно применять онлайн-кассу и пробивать чек. В большинстве случаев это чек с признаком расчета «приход», а если деньги поступают заранее — дополнительно анализируем порядок оформления предоплаты и последующего зачета.
В 1С отразите операцию не только как поступление денег и реализацию, но и как кассовый расчет. Используйте документы и объекты, подходящие для вашей конфигурации: ПоступлениеНаРасчетныйСчет, ЧекККМ, РеализацияТоваровУслуг, ОперацияБух, Контрагенты, ДоговорыКонтрагентов, Номенклатура. Если типовая функциональность не позволяет корректно описать цифровую валюту в чеке и учете, настройте аналитику или доработайте конфигурацию.
Главный практический вывод: при продаже криптовалюты физлицу не ограничивайтесь обычной реализацией. Обязательно разберите вопрос ККТ, сформируйте кассовый чек, сохраните подтверждение оплаты и передачи цифровой валюты, а также проверьте налоговые и правовые ограничения по операциям с цифровой валютой.
Информация носит справочный характер