← На главную

Рассмотрим ситуацию, когда организация хочет пройти упрощенное прекращение деятельности через заявление по форме Р19001, но при заполнении заявления на сайте ФНС видит предупреждение: на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в отношении него должны быть без нарушений завершены все камеральные и выездные проверки. Возникает логичный вопрос: как поймать такой момент, если после подачи заявления нужно продолжать сдавать отчетность, а по каждой декларации или расчету налоговая инспекция автоматически начинает камеральную проверку?

Разберем проблему по шагам. Главное — правильно понимать, что предупреждение не означает запрет на подачу заявления в любой день, когда в личном кабинете отображается новая камеральная проверка. Оно означает, что к моменту фактического исключения организации из ЕГРЮЛ у налоговой инспекции не должно остаться незавершенных проверок с нарушениями, недоимки, непредставленной отчетности и иных препятствий для завершения процедуры.

Практический вывод: удобнее начинать упрощенную ликвидацию сразу после завершения отчетного периода и быстрой сдачи отчетности за прошедший квартал. Поэтому наиболее удобные месяцы для подачи формы Р19001 — январь, апрель, июль и октябрь, а для организаций с активной деятельностью особенно удобны апрель, июль и октябрь. Если деятельность давно не ведется и отчетность нулевая, процедуру можно начинать практически в любое время, но все равно нужно проверить отсутствие задолженности, работников, имущества, недостоверных сведений в ЕГРЮЛ и незавершенных расчетов.

1. Разберем, что такое упрощенная ликвидация через форму Р19001

Сначала определим предмет задачи. В бытовой речи процедуру часто называют «упрощенная ликвидация», но юридически речь идет об исключении юридического лица — субъекта малого или среднего предпринимательства из ЕГРЮЛ по решению учредителей или участников. Для запуска процедуры используется форма Р19001.

Упрощенный порядок отличается от классической добровольной ликвидации тем, что не требуется назначать ликвидационную комиссию, подавать несколько регистрационных форм, публиковать отдельные сообщения от имени общества и проходить длинную многоэтапную процедуру. Участники подают одно заявление, после чего регистрирующий орган проверяет условия, вносит запись о предстоящем исключении, публикует сведения и по истечении установленного срока исключает организацию из ЕГРЮЛ, если нет возражений и препятствий.

Но упрощенный порядок доступен не всем. Перед подачей заявления проверьте базовые условия:

1. Организация должна быть включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
2. Организация не должна быть плательщиком НДС либо должна быть освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС.
3. У организации не должно быть незавершенных расчетов с кредиторами.
4. В ЕГРЮЛ не должно быть записи о недостоверности сведений об адресе, руководителе, участниках или иных данных.
5. Не должно быть задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
6. У организации не должно быть в собственности недвижимости и транспортных средств.
7. Организация не должна уже находиться в процессе ликвидации, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
8. Не должно быть обстоятельств, связанных с банкротством и иными основаниями отказа в регистрации.
9. Решение о прекращении деятельности должно быть принято всеми участниками единогласно.

Важно: эти условия должны соблюдаться не только на дату подачи формы Р19001, но и на дату фактического исключения из ЕГРЮЛ. Именно из-за этого сервис ФНС и показывает предупреждение о проверках, отчетности и отсутствии нарушений.

2. Почему появляется предупреждение о камеральных и выездных проверках

Проанализируем формулировку предупреждения. При упрощенном прекращении деятельности организация фактически заявляет налоговой инспекции: расчеты с кредиторами завершены, работники получили положенные выплаты, отчетность будет сдана, налоги и взносы будут уплачены не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ.

Налоговая инспекция при этом должна убедиться, что исключение организации не приведет к невозможности взыскать задолженность или завершить контрольные мероприятия. Поэтому в процедуре важны не только регистрационные данные, но и налоговое состояние организации.

Камеральная проверка начинается автоматически после представления налоговой декларации или расчета. Для ее начала не требуется специальное решение руководителя инспекции и не требуется согласие налогоплательщика. Поэтому в личном кабинете можно видеть, что по каждой сданной форме идет камеральная проверка.

Отсюда и возникает вопрос автора: если по каждой отчетности начинается камералка, как добиться момента, когда проверок нет? Ответ такой: не нужно искать полностью «стерильный» календарный день сразу после подачи заявления. Нужно правильно распланировать подачу отчетности и формы Р19001 так, чтобы к предполагаемой дате исключения из ЕГРЮЛ все обязательные отчеты были сданы, налоги уплачены, требования инспекции исполнены, а проверки не выявили нарушений.

3. Камеральная проверка не всегда длится ровно три месяца

Рассмотрим подробнее срок камеральной проверки. В общем случае камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета. Но три месяца — это предельный срок, а не обязательная длительность каждой проверки.

На практике нулевая отчетность, простые расчеты и декларации без расхождений могут пройти контроль гораздо быстрее. Если инспекция не выявила ошибок, несоответствий и противоречий, налогоплательщику обычно не направляют отдельное сообщение о том, что камеральная проверка завершена без нарушений. Проверка просто завершается в информационной системе налогового органа.

Если же инспекция нашла расхождения, она направляет требование о представлении пояснений или внесении исправлений. В таком случае нужно оперативно ответить на требование, представить пояснения, сдать уточненную декларацию или погасить недоимку, если она действительно возникла.

Ключевой момент: наличие камеральной проверки само по себе не равно нарушению. Риск для упрощенного исключения создает не сам факт автоматической камеры, а незакрытая проблема: непредставленная отчетность, выявленная недоимка, неисполненное требование, акт проверки, спорная сумма налога, задолженность по пеням или штрафам.

4. Почему лучше подавать Р19001 в начале квартала

Теперь разберем рекомендацию из обсуждения: принимать решение об упрощенной ликвидации удобнее в начале квартала и сразу после окончания предыдущего квартала сдавать все отчеты. Эта рекомендация практичная, потому что процедура упрощенного исключения занимает около трех с половиной месяцев, а срок камеральной проверки по большинству деклараций укладывается в трехмесячный период.

Посмотрим на пример. Организация хочет прекратить деятельность в упрощенном порядке и выбирает апрель. Сразу после окончания первого квартала бухгалтер готовит и сдает отчетность за первый квартал, платит налоги и взносы, закрывает расчеты с сотрудниками и контрагентами, а затем подает форму Р19001. Пока идет трехмесячный срок для возможных возражений кредиторов и иных лиц, у налоговой есть время провести камеральные проверки по сданной отчетности.

Такой подход удобен по нескольким причинам:

1. Отчетный период уже завершен, поэтому можно быстро собрать данные и сдать отчетность.
2. После подачи Р19001 остается достаточно времени для камеральных проверок.
3. Организация может прекратить активную деятельность и не создавать новые налоговые события.
4. Проще контролировать отсутствие новых долгов, начислений и требований.
5. Проще подготовить финальную отчетность перед исключением из ЕГРЮЛ.

Именно поэтому на практике удобными месяцами для старта процедуры считаются январь, апрель, июль и октябрь. В этих месяцах только что закончился квартал, и бухгалтер может быстро закрыть предыдущий отчетный период.

5. Какие месяцы выбрать для подачи формы Р19001

Разберем выбор месяца более предметно. Универсального «идеального» месяца нет, потому что все зависит от системы налогообложения, наличия работников, оборотов, НДС, расчетов с контрагентами и периода, за который нужно сдавать отчетность. Но можно выделить наиболее удобные варианты.

Январь удобен, если организация заранее завершила деятельность в декабре, закрыла расчеты, уволила работников или подготовила увольнение, собрала годовые данные и готова быстро сдавать отчетность. Но январь часто перегружен годовой отчетностью, сверками и праздничными днями, поэтому он удобен не всегда.

Апрель удобен, потому что завершен первый квартал. Можно сдать квартальные формы, закрыть начисления и подать Р19001. Для многих организаций это один из лучших месяцев, если деятельность уже фактически прекращена.

Июль удобен после завершения второго квартала и полугодия. Если организация заранее подготовилась, в июле можно быстро сдать полугодовую отчетность, закрыть налоги и взносы, а затем начать процедуру.

Октябрь удобен после завершения девяти месяцев. Это хороший вариант, если нужно закрыться до конца года или минимизировать переход в следующий налоговый период. Но нужно внимательно рассчитать сроки, потому что фактическое исключение может прийтись уже на следующий календарный год.

Если деятельность давно не ведется, работников нет, отчетность нулевая, расчетный счет не используется, имущества нет, задолженности нет, то начинать процедуру можно в любой месяц. Но перед подачей заявления все равно проведите сверку с налоговой и проверьте личный кабинет.

6. Что делать, если после подачи Р19001 еще нужно сдавать отчетность

Рассмотрим главный страх: организация подала заявление, но до исключения из ЕГРЮЛ наступают сроки сдачи новых отчетов. Это нормальная ситуация. До момента внесения записи об исключении из ЕГРЮЛ организация продолжает существовать. Значит, она обязана сдавать отчетность и платить налоги в обычном порядке.

Не нужно считать, что после подачи формы Р19001 отчетность можно прекратить. Наоборот, это одна из частых ошибок. Если организация не сдаст отчет, у нее появится нарушение, а значит, у налоговой возникнет основание не завершать упрощенное исключение.

Действуйте так:

1. Составьте календарь отчетности от даты подачи Р19001 до предполагаемой даты исключения из ЕГРЮЛ.
2. Отметьте все формы, которые нужно подать в ФНС и СФР.
3. Сдайте текущую отчетность как можно раньше, если форма уже доступна и данные готовы.
4. Уплатите налоги, авансовые платежи, взносы, пени и штрафы, если они есть.
5. Проверьте входящие требования в личном кабинете и в сервисе сдачи отчетности.
6. Не создавайте новых операций, которые потребуют дополнительной отчетности или приведут к новым начислениям.
7. Не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ убедитесь, что все обязанности по отчетности и платежам исполнены.

Вывод: сдавать отчетность после подачи Р19001 можно и нужно. Важно не допустить, чтобы к финальной дате исключения остались несданные формы, долги или неисполненные требования инспекции.

7. Как понять, что камеральная проверка завершилась без нарушений

Разберем практическую проверку. В личном кабинете налогоплательщика или в сервисе электронной отчетности может отображаться статус камеральной проверки. Но не всегда налоговая направляет отдельное уведомление о завершении проверки без нарушений. Поэтому ориентируйтесь на совокупность признаков.

Проверьте следующее:

1. По сданной декларации или расчету нет требования о пояснениях.
2. Нет уведомления об ошибках, противоречиях или несоответствиях.
3. Нет акта камеральной проверки.
4. Нет решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности.
5. В совокупной обязанности на ЕНС нет отрицательного сальдо.
6. Все уведомления об исчисленных суммах налогов, если они требовались, поданы корректно.
7. Все платежи зачтены, переплаты и недоимки понятны.
8. В личном кабинете нет неисполненных требований.

Если срок проверки еще формально не истек, но инспекция не направляла требований, это не всегда препятствие для дальнейшей процедуры. Однако если исключение уже близко, а в личном кабинете видна незавершенная проверка по ненулевой отчетности, лучше заранее уточнить статус через обращение в инспекцию или через оператора электронного документооборота.

8. Как подготовиться до подачи формы Р19001

Рассмотрим подготовительный этап. Именно здесь лучше закрыть большинство рисков, потому что после подачи заявления времени на исправление ошибок меньше.

Перед подачей формы Р19001 выполните следующие действия:

1. Проверьте, что организация есть в реестре субъектов МСП.
2. Проверьте, что организация не является плательщиком НДС или имеет освобождение, если это применимо.
3. Проверьте ЕГРЮЛ на наличие записи о недостоверности сведений.
4. Проверьте отсутствие недвижимости и транспортных средств на балансе и в государственных реестрах.
5. Проведите сверку расчетов с бюджетом по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам.
6. Закройте расчеты с поставщиками, покупателями, займодавцами, подотчетными лицами и участниками.
7. Увольте работников или заранее подготовьте кадровые документы, выплаты и отчетность.
8. Сдайте отчетность за завершенные периоды.
9. Проверьте, нет ли открытых требований ФНС и СФР.
10. Подготовьте решение всех участников о прекращении деятельности.
11. Убедитесь, что у всех участников есть возможность подписать заявление: лично у нотариуса или усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если на этом этапе выявлены долги, ошибки в отчетности или недостоверность в ЕГРЮЛ, сначала исправьте их. Не подавайте Р19001 «на авось», потому что отказ или невозможность исключения только затянет процесс.

9. Как использовать 1С для подготовки к упрощенной ликвидации

Теперь посмотрим, как организовать работу в 1С. Программа не отменяет правовую процедуру, но помогает проверить учет, закрыть периоды, подготовить отчетность и сверить расчеты.

В типовой 1С:Бухгалтерии используйте следующие разделы и объекты:

1. Регламентированная отчетность — для подготовки налоговых деклараций, расчетов и отчетов в фонды.
2. 1С-Отчетность — для отправки отчетности и получения требований от контролирующих органов.
3. Уведомления об исчисленных суммах налогов — для проверки уведомлений по ЕНС, если они требуются по конкретным налогам.
4. Сверка с ФНС или запросы по расчетам с бюджетом — для контроля задолженности и сальдо ЕНС.
5. Закрытие месяца — для выполнения регламентных операций перед формированием отчетности.
6. Оборотно-сальдовая ведомость — для проверки остатков по счетам учета.
7. Анализ счета и Карточка счета — для детальной проверки расчетов с контрагентами, бюджетом и сотрудниками.
8. Расчеты с контрагентами — для выявления незакрытых долгов покупателей и поставщиков.
9. Зарплата и кадры — для проверки начислений, удержаний, выплат и кадровых документов.
10. Экспресс-проверка ведения учета — для поиска типовых ошибок перед сдачей отчетности.

Разберем практический порядок в 1С:

1. Откройте Закрытие месяца и выполните все регламентные операции за последний закрываемый месяц.
2. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам и проверьте остатки.
3. Проверьте расчеты с контрагентами по счетам учета расчетов, например по покупателям, поставщикам, займам и подотчетным лицам.
4. Проверьте расчеты с бюджетом и страховыми взносами.
5. Сформируйте и отправьте отчетность через Регламентированная отчетность.
6. Получите квитанции о приеме отчетности.
7. Отслеживайте входящие требования в 1С-Отчетность.
8. После сдачи отчетности сформируйте сверку с ФНС и проверьте отсутствие отрицательного сальдо ЕНС.

Важно: в теме нет примеров кода 1С, поэтому писать программный код не требуется. Задача решается не доработкой конфигурации, а правильной последовательностью регламентных действий, сдачей отчетности и контролем состояния расчетов.

10. Как действовать организации с работниками

Если у организации есть работники, подготовку к упрощенному прекращению деятельности нужно начинать заранее. В заявлении Р19001 участники подтверждают, что все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юридического лица, произведены. Поэтому нельзя подать заявление, оставив невыплаченную зарплату, компенсацию отпуска или выходное пособие.

Разберем порядок действий:

1. Примите управленческое решение о прекращении деятельности и определите предполагаемую дату увольнения работников.
2. Уведомьте работников в порядке, предусмотренном трудовым законодательством.
3. Подготовьте кадровые документы на увольнение.
4. Начислите зарплату, компенсации и иные положенные выплаты.
5. Удержите и перечислите НДФЛ в установленные сроки.
6. Начислите и уплатите страховые взносы.
7. Сдайте кадровую и зарплатную отчетность.
8. Проверьте, что в 1С нет задолженности по зарплате и налогам.

В 1С проверьте документы Начисление зарплаты, Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Списание с расчетного счета, Увольнение, если кадровый учет ведется в базе. После этого сформируйте отчеты по зарплате и налогам, чтобы убедиться, что задолженность перед сотрудниками и бюджетом закрыта.

Если работники есть, подача Р19001 в начале квартала особенно удобна: можно закрыть зарплатный период, сдать квартальные расчеты и дать налоговой время на камеральные проверки.

11. Как действовать организации без деятельности

Если организация давно не ведет деятельность, не имеет работников, имущества, расчетов и движения по счетам, ситуация проще. Нулевая отчетность обычно не вызывает длительных камеральных мероприятий, если в ней нет противоречий и ранее не было нарушений.

Но даже в такой ситуации не пропускайте контрольный чек-лист:

1. Проверьте, что расчетный счет действительно не использовался.
2. Проверьте, что нет забытых комиссий банка, процентов, возвратов или списаний.
3. Проверьте, что не осталось задолженности перед банком, арендодателем, оператором ЭДО, бухгалтерским сервисом или участником.
4. Проверьте, что все нулевые декларации и расчеты были сданы за прошлые периоды.
5. Проверьте, что нет штрафов за несвоевременную отчетность.
6. Проверьте, что нет записи о недостоверности адреса.
7. Проверьте ЕНС и справку о принадлежности сумм.

Если все чисто, начинать упрощенную ликвидацию можно в любой месяц. Но для удобства учета и отчетности все равно лучше выбрать начало квартала или начало года.

12. Что делать, если отчетность уже не нулевая

Рассмотрим ситуацию, когда после подачи Р19001 или прямо перед ней нужно сдать ненулевую отчетность. Например, были выплаты работникам, поступление дохода, продажа остатков, оплата услуг, банковская комиссия, проценты или списание задолженности.

Ненулевая отчетность сама по себе не запрещает упрощенное исключение. Но она повышает вероятность вопросов от налоговой, потому что по ней возникают налоги, взносы, контрольные соотношения и сверки.

Действуйте так:

1. Проверьте, что все операции отражены в 1С на правильных счетах и в правильном периоде.
2. Выполните Закрытие месяца за все месяцы, которые входят в отчетный период.
3. Сформируйте декларации и расчеты через Регламентированная отчетность.
4. Проверьте контрольные соотношения перед отправкой.
5. Отправьте отчетность заранее, не в последний день.
6. Сразу уплатите начисленные налоги, взносы, пени и штрафы.
7. Проверьте, что платежи корректно отразились на ЕНС.
8. Если пришло требование, ответьте на него в течение установленного срока.

Не откладывайте ненулевую отчетность до последнего дня перед исключением. Формально обязанность нужно исполнить не позднее чем за один рабочий день до исключения, но на практике безопаснее сдавать такие формы заранее, чтобы успеть исправить ошибки и закрыть камеральные вопросы.

13. Как рассчитать безопасный календарь процедуры

Посмотрим на пример безопасного календаря для подачи Р19001 в апреле. Предположим, организация прекращает деятельность после первого квартала.

1. 31 марта завершите хозяйственные операции, если это возможно.
2. 1–10 апреля закройте март в 1С, проверьте расчеты и сформируйте отчетность.
3. В первой половине апреля сдайте квартальные отчеты и уплатите начисленные суммы.
4. После отправки отчетности проверьте квитанции о приеме.
5. Проверьте ЕНС, отсутствие задолженности и отсутствие требований.
6. Подготовьте решение участников о прекращении деятельности.
7. Подайте форму Р19001.
8. Через пять рабочих дней проверьте, внесена ли запись о предстоящем исключении в ЕГРЮЛ.
9. В течение трехмесячного периода отслеживайте требования ФНС, СФР, письма кредиторов и состояние ЕНС.
10. Перед предполагаемой датой исключения сдайте финальные отчеты, если обязанность по ним возникла.
11. Не позднее чем за один рабочий день до исключения убедитесь, что нет долгов и несданной отчетности.

По такой же логике можно строить график для июля и октября. Главное — не подавать заявление хаотично в середине отчетного периода, если деятельность еще идет и впереди много отчетов с ненулевыми показателями.

14. Что означает «без нарушений завершены проверки»

Разберем смысл фразы из предупреждения. Она не означает, что организация должна получить от налоговой красивую справку по каждой декларации. В обычной камеральной проверке, если нарушений нет, отдельное уведомление об успешном окончании может не направляться.

На практике «без нарушений» означает, что по итогам проверки нет неурегулированных последствий:

1. Нет акта с доначислениями, который не рассмотрен.
2. Нет вступившего в силу решения с неоплаченной суммой.
3. Нет требования о пояснениях, на которое организация не ответила.
4. Нет уточненной декларации, которую нужно подать из-за выявленной ошибки.
5. Нет отрицательного сальдо ЕНС, возникшего по результатам проверки.
6. Нет штрафов и пеней, которые не уплачены.
7. Нет открытого спора, мешающего налоговой считать обязанности исполненными.

Если проверка завершилась, но выявлена небольшая задолженность по пеням, ее нужно погасить. Если инспекция направила требование, на него нужно ответить. Если отчетность была ошибочной, сдайте уточненную форму. Цель — чтобы к финальному дню у налоговой не было оснований считать, что организация уходит из ЕГРЮЛ с нарушениями.

15. Что делать, если камеральная проверка не успевает завершиться

Иногда бывает, что отчетность сдана незадолго до предполагаемого исключения, и камеральная проверка формально еще идет. В такой ситуации оцените риск. Если отчетность нулевая, требований нет, задолженности нет, а все остальные условия соблюдены, вероятность проблемы ниже. Если отчетность ненулевая и по ней возможны расхождения, риск выше.

Разберем возможные действия:

1. Проверьте статус проверки в личном кабинете налогоплательщика.
2. Проверьте входящие требования через оператора ЭДО и 1С-Отчетность.
3. Сформируйте сверку с ФНС по ЕНС.
4. Позвоните или направьте обращение в инспекцию, если исключение уже близко, а статус проверки вызывает вопросы.
5. Подготовьте пояснения по ненулевым показателям заранее.
6. Если выявлена ошибка, не ждите требования — сдайте уточненную отчетность и уплатите недостающую сумму.
7. Если понимаете, что условия не будут выполнены, рассмотрите отмену процедуры через форму Р19002 и повторный запуск позже.

Форма Р19002 используется для прекращения процедуры исключения из ЕГРЮЛ, если участники решили остановить уже начатое упрощенное исключение. Это крайний вариант, но он лучше, чем доводить процедуру до отказа или спорной ситуации.

16. Как отвечать на требования ФНС во время процедуры

После подачи Р19001 организация должна особенно внимательно следить за входящими документами. Если налоговая направит требование о пояснениях, игнорировать его нельзя. Невыполненное требование может стать проблемой для завершения процедуры.

Действуйте по алгоритму:

1. Откройте требование и определите, к какой декларации или расчету оно относится.
2. Сверьте данные требования с отчетностью в 1С.
3. Проверьте первичные документы, платежи, начисления, счета учета и контрольные соотношения.
4. Если отчетность верная, подготовьте пояснение.
5. Если обнаружена ошибка, сформируйте уточненную декларацию или расчет.
6. Если возник налог к доплате, уплатите его вместе с пенями, если они начислены.
7. Отправьте ответ через 1С-Отчетность или другой сервис ЭДО.
8. Проверьте квитанцию о приеме ответа.

В пояснении пишите конкретно: какие показатели проверены, почему расхождение отсутствует или почему оно возникло, какие документы подтверждают позицию организации. Не ограничивайтесь фразой «ошибок нет», если инспекция запросила конкретное расхождение.

17. Какие отчеты проверить перед исключением

Перечень отчетности зависит от режима налогообложения, наличия работников, имущества и операций. Но общий подход такой: проверьте все формы, которые организация обязана сдавать до даты исключения из ЕГРЮЛ.

Для организации на УСН обычно проверьте:

1. Декларацию по УСН за соответствующий налоговый период.
2. Уведомления об исчисленных суммах налогов, если они требуются.
3. Расчет по страховым взносам, если были выплаты физическим лицам.
4. 6-НДФЛ, если были выплаты доходов физическим лицам.
5. Персонифицированные сведения о физических лицах, если обязанность сохраняется.
6. ЕФС-1 по кадровым и страховым событиям, если были работники или договоры ГПХ.
7. Бухгалтерскую отчетность, если она должна быть представлена за период.

Для организации на ОСНО ситуация сложнее, потому что наличие статуса плательщика НДС обычно несовместимо с упрощенным исключением. Если компания является плательщиком НДС, сначала нужно оценить, может ли она вообще использовать форму Р19001. Если организация освобождена от НДС или не является плательщиком, проверьте документы, подтверждающие это состояние.

Если есть сотрудники, не забудьте, что кадровая и зарплатная отчетность важна не меньше налоговой. Невыполненные обязанности перед работниками и фондами могут помешать процедуре.

18. Как проверить задолженность и ЕНС

Разберем контроль расчетов с бюджетом. Для упрощенного исключения важно отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей. Поэтому перед подачей Р19001 и перед финальной датой исключения проверьте ЕНС.

Сделайте следующее:

1. Запросите сверку с ФНС через личный кабинет или 1С-Отчетность.
2. Проверьте сальдо ЕНС.
3. Проверьте, все ли платежи распределены правильно.
4. Проверьте, не висят ли старые пени или штрафы.
5. Проверьте, поданы ли уведомления об исчисленных суммах налогов.
6. Проверьте, нет ли расхождений между начислениями в 1С и данными ФНС.
7. При необходимости подайте заявление, уведомление, уточнение или пояснение.
8. Погасите задолженность заранее, а не в последний день.

В 1С используйте отчеты по счетам учета налогов и взносов, а также инструменты сверки с ФНС. Если данные 1С и личного кабинета расходятся, ориентируйтесь не только на бухгалтерские проводки, но и на состояние расчетов в налоговой системе. Для завершения процедуры важна позиция регистрирующего органа и данные ФНС.

19. Что делать с кредиторами и контрагентами

Упрощенная ликвидация невозможна, если у организации есть незавершенные расчеты с кредиторами. Поэтому до подачи заявления закройте долги перед поставщиками, арендодателями, банками, займодавцами, сотрудниками, подотчетными лицами и участниками.

В 1С проверьте:

1. Остатки по поставщикам и подрядчикам.
2. Остатки по покупателям и заказчикам.
3. Займы полученные и выданные.
4. Подотчетные суммы.
5. Расчеты с учредителями.
6. Расчеты по аренде, услугам связи, банку, ЭДО и бухгалтерскому обслуживанию.
7. Неотраженные акты, накладные, закрывающие документы и банковские комиссии.

Если кредитор заявит возражение против исключения из ЕГРЮЛ и приложит подтверждающие документы, процедуру могут не завершить. Поэтому лучше до подачи Р19001 подписать акты сверки с ключевыми контрагентами и закрыть спорные суммы.

20. Что делать с расчетным счетом

Расчетный счет обычно нужен до завершения всех платежей, налогов, выплат работникам и комиссий банка. Не закрывайте его слишком рано, если еще предстоит уплата налогов или получение возврата. Но и оставлять счет без контроля нельзя: банк может списать комиссию, и у организации появится новая операция, которую придется отражать в учете.

Разберем безопасный подход:

1. Закройте все расчеты с контрагентами.
2. Уплатите налоги, взносы, пени и штрафы.
3. Оплатите банковские комиссии.
4. Получите выписку и отразите все операции в 1С.
5. Проверьте, не будет ли новых комиссий в следующем месяце.
6. Согласуйте с банком порядок закрытия счета после завершения процедуры или непосредственно перед исключением, если все платежи уже выполнены.

Если счет продолжает работать во время процедуры, ежедневно контролируйте выписки. Даже маленькая банковская комиссия может сделать отчетность ненулевой или создать новый расход, который нужно отразить.

21. Почему не стоит подавать Р19001 в середине активного периода

Посмотрим на неудачный сценарий. Организация подает Р19001 в середине квартала, продолжает продавать товары или услуги, платит зарплату, получает деньги от покупателей, оплачивает поставщиков, а затем удивляется, что появляются новые отчеты, платежи и камеральные проверки.

В такой ситуации процедура становится рискованной, потому что:

1. После подачи заявления возникают новые хозяйственные операции.
2. Появляются новые налоговые обязательства.
3. Нужно сдавать ненулевую отчетность за период после подачи заявления.
4. Камеральные проверки могут не успеть завершиться к дате исключения.
5. Могут появиться кредиторы, которые заявят возражения.
6. Может возникнуть задолженность по налогам, взносам или пеням.

Поэтому сначала фактически остановите деятельность, затем сдайте отчетность и погасите долги, и только после этого запускайте упрощенное исключение.

22. Как поступить, если процедура уже начата неудачно

Если форма Р19001 уже подана, но после этого выяснилось, что есть незавершенные проверки, долги или несданная отчетность, не игнорируйте проблему. Разберем варианты.

1. Если проблема небольшая и ее можно быстро исправить, сдайте недостающую отчетность, ответьте на требования и уплатите задолженность.
2. Если ошибка в отчетности уже выявлена, подайте уточненную декларацию или расчет.
3. Если есть задолженность перед кредитором, погасите ее и получите подтверждение.
4. Если есть спор с налоговой, оцените, успеете ли закрыть его до предполагаемой даты исключения.
5. Если условий для упрощенного исключения объективно нет, прекратите процедуру через форму Р19002 и подайте Р19001 заново позже.

Не ждите автоматического отказа. Чем раньше вы исправите проблему, тем выше шанс завершить процедуру без повторного запуска.

23. Какую внутреннюю таблицу контроля вести

Чтобы не потеряться в сроках, создайте таблицу контроля. Ее можно вести в 1С, Excel или любом удобном сервисе. Главное — зафиксировать все контрольные точки.

Включите в таблицу следующие колонки:

1. Отчет или обязанность.
2. Период.
3. Срок сдачи.
4. Дата фактической отправки.
5. Дата получения квитанции о приеме.
6. Начисленная сумма налога или взноса.
7. Дата уплаты.
8. Статус камеральной проверки.
9. Наличие требования ФНС.
10. Дата ответа на требование.
11. Статус задолженности на ЕНС.
12. Комментарий бухгалтера.

Такая таблица особенно полезна, если организация сдает несколько форм: УСН, РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, ЕФС-1, бухгалтерскую отчетность и уведомления по ЕНС.

24. Итоговое решение по вопросу автора

Соберем решение в один алгоритм. Если при заполнении формы Р19001 появилось предупреждение о завершении камеральных и выездных проверок, не паникуйте. Это стандартный контрольный сигнал: к моменту исключения организация должна быть чистой по отчетности, налогам, проверкам, кредиторам и регистрационным данным.

Действуйте так:

1. Выберите удобный момент для подачи Р19001 — лучше начало квартала после сдачи отчетности за предыдущий период.
2. Если деятельность активная, заранее остановите операции, закройте расчеты и подготовьте отчетность.
3. Если есть работники, заранее проведите увольнение, выплаты и зарплатную отчетность.
4. Сдайте все отчеты сразу после окончания отчетного периода.
5. Уплатите налоги, взносы и иные обязательные платежи.
6. Проверьте ЕНС, отсутствие требований, долгов и недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.
7. Подайте Р19001 после того, как основные отчеты за завершенный период уже отправлены.
8. Во время трехмесячного периода ожидания отслеживайте камеральные проверки, требования и состояние расчетов.
9. Не позднее чем за один рабочий день до исключения сдайте финальную отчетность, если обязанность возникла, и погасите все начисления.
10. Если условия не выполняются, исправьте нарушения или остановите процедуру через Р19002 и начните заново позже.

Ответ на практический вопрос: да, апрель, июль и октябрь действительно удобны для подачи заявления, потому что к этому моменту можно быстро закрыть предыдущий квартал и дать налоговой время на камеральную проверку. Январь тоже возможен, но он часто сложнее из-за годовой отчетности. Если организация давно не ведет деятельность и сдает нулевые отчеты, начинать процедуру можно в любое время, предварительно убедившись в отсутствии долгов, имущества, работников, кредиторов и недостоверных сведений.

25. Краткая памятка

Запомним основное:

1. Камеральная проверка начинается автоматически после сдачи декларации или расчета.
2. Три месяца — это максимальный общий срок, а не обязательная длительность каждой проверки.
3. Предупреждение в сервисе ФНС относится прежде всего к моменту исключения из ЕГРЮЛ.
4. После подачи Р19001 организация продолжает сдавать отчетность до даты исключения.
5. Лучше подавать Р19001 в начале квартала после быстрой сдачи отчетности за предыдущий период.
6. Ненулевая отчетность не запрещает упрощенное исключение, но требует большего контроля.
7. Нулевая отчетность обычно проходит проще, если нет долгов и требований.
8. В 1С используйте Регламентированная отчетность, 1С-Отчетность, Закрытие месяца, Оборотно-сальдовая ведомость и сверку с ФНС.
9. Не оставляйте неисполненные требования налоговой инспекции.
10. Перед финальной датой проверьте отчетность, ЕНС, кредиторов, работников, имущество и ЕГРЮЛ.

Информация носит справочный характер