Почему в отчете «Оценка риска налоговой проверки» не выводится сумма налога на прибыль?

При подготовке к сдаче отчетности и самопроверке бизнеса пользователи программы 1C:Бухгалтерия предприятия 3.0 нередко обращаются к встроенному отчету Оценка риска налоговой проверки. Однако на практике можно столкнуться с ситуацией, когда по конкретной организации в отчете строка налога на прибыль остается пустой за все доступные периоды, несмотря на то, что регламентированные декларации полностью заполнены, рассчитаны и успешно отправлены в ФНС.

Проанализируем механику работы отчета, выясним скрытую причину такого поведения конфигурации и разберем по шагам практические способы исправления ситуации.

Причина ошибки: особенности выборки регламентированных отчетов

Для понимания корня проблемы разберем, откуда встроенный отчет извлекает показатели. В отличие от большинства стандартных бухгалтерских отчетов, Оценка риска налоговой проверки берет показатели налога на прибыль не из проводок по счету 68.04 и не из оборотов счетов 90 и 91. Источником данных выступает непосредственно сохраненный документ регламентированной отчетности — Декларация по налогу на прибыль (в частности, строки Листа 02).

Алгоритм выборки данных устроен следующим образом: программный запрос ищет сохраненные декларации по выбранной организации за проверяемый период. Если в информационной базе зарегистрированы обособленные подразделения, то по организации формируется несколько отчетов за один и тот же период: основная декларация по головной организации и отдельные формы (часто нулевые) по обособленным подразделениям.

В коде отчета отбор по головному КПП или консолидация данных по подразделениям могут отсутствовать. В результате запрос считывает показатели только из одного документа — чаще всего из того, который был сохранен последним по времени. Если последней была записана пустая декларация по обособленному подразделению, отчет подтягивает нулевые значения именно из нее, полностью игнорируя заполненную декларацию головного подразделения.

Способ 1. Пересохранение основной декларации головной организации

Рассмотрим самый быстрый и безопасный вариант, который не требует физического удаления документов из базы. Если механизм выборки отчета ориентируется на дату и время последней записи документа регламентированной отчетности, достаточно сделать декларацию головной организации приоритетной.

1. Перейдем в раздел Отчеты и откроем журнал Регламентированные отчеты.
2. Найдем в списке декларацию по налогу на прибыль головной организации за проблемный период, в которой рассчитаны реальные показатели налога.
3. Откроем этот документ и нажмем кнопку Записать (или внесем незначительное изменение и сохраним форму).
4. Убедимся, что время модификации головной декларации стало позже времени записи нулевых деклараций по обособленным подразделениям.
5. Снова сформируем отчет Оценка риска налоговой проверки и проверим заполнение строк с налогом на прибыль.

Способ 2. Временная пометка на удаление отчетов по подразделениям

Если обновление времени записи не помогло обойти внутреннюю сортировку запроса, воспользуемся проверенным практическим методом временного исключения конкурирующих документов из выборки.

1. Откроем список Регламентированные отчеты.
2. Выделим пустые декларации по обособленным подразделениям за проверяемый налоговый период и установим на них Пометку на удаление.
3. Сформируем отчет Оценка риска налоговой проверки. Запрос исключит помеченные на удаление объекты и считает показатели из единственной оставшейся активной головной декларации.
4. После завершения анализа налоговых рисков снимем пометку на удаление с отчетов обособленных подразделений, чтобы сохранить целостность архива сданной отчетности.

Способ 3. Пересмотр порядка сдачи отчетности по подразделениям

Проанализируем необходимость наличия нулевых деклараций по подразделениям в базе. Согласно налоговому законодательству, если организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ, налогоплательщик вправе перейти на централизованную уплату налога на прибыль через головную организацию или одно выбранное подразделение.

В такой ситуации отдельная подача деклараций в инспекции по месту нахождения подразделений не требуется, а распределение сумм отражается в специальных приложениях к Листу 02 общей декларации. Если нулевые отчеты по подразделениям создавались ошибочно, их можно окончательно удалить из информационной базы, что полностью исключит сбои при формировании аналитических отчетов.

Способ 4. Корректировка алгоритма через расширение конфигурации

Для программистов и системных администраторов, сопровождающих нетиповые базы или базы на постоянной поддержке, предпочтительным решением будет точечная доработка кода без снятия конфигурации с замка. Для этого разберем реализацию через расширение:

1. Создадим новое расширение конфигурации с назначением Адаптация или Исправление.
2. Добавим в расширение отчет ОценкаРискаНалоговойПроверки и найдем модуль, отвечающий за сбор показателей регламентированной отчетности.
3. Переопределим процедуру формирования запроса к регистру сведений или документам регламентированных отчетов, добавив явный фильтр по головному подразделению (или отбор по признаку отсутствия кода обособленного подразделения).
4. Альтернативный вариант — реализовать суммирование показателей со всех деклараций организации за период, если налог распределен между несколькими подразделениями.

Альтернативные инструменты для проверки показателей

Если сформировать отчет Оценка риска налоговой проверки оперативно не удается, разберем типовые альтернативные средства самоконтроля, встроенные в конфигурацию:

1. Анализ учета по налогу на прибыль: отчет расположен в разделе Отчеты блока Анализ учета. Он позволяет наглядно сопоставить доходы и расходы, проконтролировать корректность налоговой базы и проверить базовое контрольное соотношение БУ = НУ + ПР + ВР.
2. Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС: специальный отчет помогает сверить налоговую базу по строкам 010 и 100 Листа 02 налога на прибыль с показателями реализации по НДС, что является одним из главных критериев внимания со стороны налоговых органов.
3. Ручной расчет налоговой нагрузки: для контрольной проверки разделим общую сумму начисленных налогов за календарный год на выручку организации (по данным отчета о финансовых результатах) и сопоставим полученный процент со среднеотраслевыми показателями ФНС по соответствующему коду ОКВЭД.