Проанализируем ситуацию: индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, собирается закрыть ИП и хочет до снятия с учета уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Основная проблема в том, что точная дата прекращения статуса ИП заранее неизвестна: предприниматель подает заявление по форме Р26001, а запись о прекращении деятельности налоговая вносит позже. При этом после закрытия ИП может перестать работать электронная подпись или доступ к привычным электронным сервисам, поэтому уведомление об уменьшении патента хочется отправить заранее.
Разберем по шагам, как действовать в такой ситуации. Ключевая идея такая: уведомление об уменьшении патента лучше подать до подачи заявления на закрытие ИП либо в тот же период, когда уже понятна планируемая дата подачи Р26001. Точную дату снятия с учета можно заранее не знать, но ее можно достаточно близко спрогнозировать, потому что государственная регистрация прекращения деятельности ИП обычно выполняется в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Рассмотрим подробнее, почему предприниматель не может заранее назвать точную дату прекращения деятельности. ИП не закрывается в день, когда предприниматель решил прекратить деятельность. Сначала нужно подать заявление о государственной регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001. После этого налоговый орган рассматривает документы и вносит запись в ЕГРИП.
Именно дата внесения записи в ЕГРИП, а не дата подготовки заявления и не дата фактического прекращения работы, является датой снятия с учета в качестве ИП. Поэтому страховые взносы за себя при закрытии считаются не «на глаз» до даты подачи заявления, а до даты, когда налоговая зарегистрирует прекращение деятельности.
Посмотрим на практическую логику. Если предприниматель подает заявление Р26001, например, 10 июня, то регистрация прекращения деятельности должна пройти в пределах установленного срока. Но на практике между датой подачи и датой внесения записи может быть несколько рабочих дней. Из-за выходных, праздников, способа подачи документов и внутренних процедур налоговой точная календарная дата может отличаться от предполагаемой.
Именно поэтому на форуме и предлагается рабочий подход: подавать уведомление об уменьшении патента заранее, когда предприниматель уже определился с днем подачи Р26001. Такой подход позволяет рассчитать взносы с небольшой погрешностью, обычно в пределах нескольких дней, и не ждать момента, когда статус ИП уже прекращен.
Разберем безопасный порядок действий. Если предприниматель опасается, что после закрытия ИП электронная подпись или личный кабинет уже не позволят удобно отправить документы, действуйте заранее:
Определите дату, когда планируете подать заявление Р26001 на прекращение деятельности ИП.
Рассчитайте примерную дату снятия с учета с учетом срока регистрации, то есть прибавьте к дате подачи несколько рабочих дней.
Рассчитайте страховые взносы за себя до предполагаемой даты закрытия.
Проверьте стоимость патента и остаток налога к уплате.
Подготовьте уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН по форме КНД 1112021.
Подайте уведомление до подачи Р26001 или одновременно в период подготовки к закрытию.
После получения листа записи ЕГРИП проверьте фактическую дату закрытия и при необходимости скорректируйте расчеты.
Главный вывод: не ждите последнего дня и не откладывайте уведомление на период после закрытия ИП. Если есть риск потерять возможность отправить документ электронной подписью, подайте уведомление заранее.
Рассмотрим важный практический момент. В последние годы порядок уменьшения ПСН был изменен: по фиксированным страховым взносам ИП «за себя» для уменьшения патента учитываются суммы, которые подлежат уплате за соответствующий календарный год. Это означает, что для фиксированных взносов за себя не всегда требуется сначала фактически перечислить всю сумму, а уже потом подавать уведомление.
Для ИП без работников это особенно важно. Предприниматель может рассчитать сумму фиксированных взносов, которая относится к периоду деятельности в году закрытия, и заявить ее как уменьшение патента. При этом стоимость патента можно уменьшить вплоть до нуля, если предприниматель работает без наемных работников.
Если у предпринимателя есть работники, правило другое: патент можно уменьшить не более чем на 50 процентов от суммы налога по патенту. В этом случае учитываются фиксированные взносы ИП за себя, взносы за работников, пособия за первые три дня болезни и другие разрешенные платежи, но только в пределах ограничений, установленных для ИП с работниками.
Выясним причину частых ошибок. Предприниматели часто смотрят только на сумму страховых взносов и стоимость патента, но забывают проверить наличие работников. Именно этот критерий влияет на максимальную сумму вычета.
Если работников нет, уменьшайте патент на страховые взносы за себя до 100 процентов стоимости патента. Если сумма взносов больше стоимости патента, налог по патенту можно свести к нулю.
Если работники есть, уменьшайте патент максимум на 50 процентов стоимости патента. Даже если страховые взносы значительно больше стоимости патента, полностью обнулить патент нельзя.
Если работников нет именно в деятельности на ПСН, а сотрудники заняты только в другой системе налогообложения, проанализируйте ситуацию отдельно. В некоторых случаях ограничение 50 процентов по патенту не применяется, если выплаты работникам не относятся к деятельности на ПСН.
Рассмотрим пример. ИП без работников получил патент стоимостью 38 000 рублей. Сумма фиксированных взносов за период деятельности до закрытия составила 25 000 рублей. В этом случае предприниматель может уменьшить патент на 25 000 рублей и доплатить 13 000 рублей.
Посмотрим другой пример. ИП без работников получил патент стоимостью 38 000 рублей, а сумма фиксированных взносов за период деятельности до закрытия составила 42 000 рублей. В этом случае патент можно уменьшить до нуля, потому что у ИП нет работников, а сумма взносов перекрывает стоимость патента.
Теперь рассмотрим пример с работниками. Стоимость патента составляет 80 000 рублей, страховые взносы за себя и работников составляют 70 000 рублей. Несмотря на то что сумма взносов почти равна стоимости патента, уменьшить патент можно только на 40 000 рублей, то есть на 50 процентов. Оставшиеся 40 000 рублей налога по ПСН придется уплатить.
Разберем по шагам расчет страховых взносов. При закрытии ИП фиксированные взносы за себя платятся не за весь год, если предприниматель прекращает деятельность до конца года, а пропорционально периоду нахождения в статусе ИП. Период считается с 1 января текущего года, если ИП был зарегистрирован ранее, и до даты снятия с учета в налоговом органе.
Если ИП работал не весь год, расчет делают по двум частям:
Сначала определите количество полных календарных месяцев деятельности в году закрытия.
Затем отдельно посчитайте количество календарных дней в неполном месяце закрытия.
Годовую сумму фиксированных взносов разделите на 12 месяцев.
Для неполного месяца месячную сумму разделите на количество календарных дней в этом месяце и умножьте на количество дней деятельности.
Сложите сумму за полные месяцы и сумму за дни неполного месяца.
Рассмотрим пример расчета. Допустим, ИП планирует подать заявление Р26001 20 июня. Предприниматель предполагает, что запись о прекращении деятельности будет внесена через несколько рабочих дней, например 27 июня. В этом случае взносы считаем за январь, февраль, март, апрель, май как за полные месяцы и за 27 дней июня как за неполный месяц.
Если взять годовую сумму фиксированных взносов 57 390 рублей, то расчет будет таким:
Сумма за один месяц: 57 390 / 12 = 4 782,50 рубля.
Сумма за пять полных месяцев: 4 782,50 × 5 = 23 912,50 рубля.
Сумма за один день июня: 4 782,50 / 30 = 159,42 рубля.
Сумма за 27 дней июня: 159,42 × 27 = 4 304,34 рубля.
Итого фиксированные взносы за период до предполагаемого закрытия: 23 912,50 + 4 304,34 = 28 216,84 рубля.
Этот расчет используем для предварительного уменьшения патента. После фактического закрытия ИП проверяем дату в листе записи ЕГРИП. Если дата закрытия оказалась другой, пересчитываем сумму. Если отличие составило два-три дня, сумма расхождения обычно небольшая, но ее все равно нужно учесть.
Проанализируем ситуацию, когда уведомление подали заранее, но налоговая закрыла ИП не в предполагаемую дату, а на несколько дней позже. Это означает, что страховые взносы за себя нужно посчитать за больший период. Возникает вопрос: можно ли увеличить сумму уменьшения патента?
В такой ситуации действуйте так:
Получите фактическую дату снятия с учета из листа записи ЕГРИП.
Пересчитайте фиксированные взносы за себя до фактической даты закрытия.
Сравните новую сумму с той, которую указали в уведомлении на уменьшение патента.
Если патент еще не был уменьшен максимально возможным образом и есть право на дополнительный вычет, подготовьте повторное уведомление с исправленными данными.
Если электронная подпись уже не работает, подайте документ на бумаге лично, через представителя, по почте или используйте иной доступный способ взаимодействия с налоговой.
Важно: Налоговый кодекс допускает повторное представление уведомления об уменьшении суммы налога по патенту. Поэтому если первоначальное уведомление было подано с неточной суммой, предприниматель может исправить сведения. Но удобнее сделать основной расчет заранее максимально близко к реальной дате закрытия, чтобы не создавать лишнюю переписку с инспекцией.
Теперь рассмотрим обратную ситуацию. Предприниматель посчитал взносы до предполагаемой даты, но налоговая внесла запись о прекращении деятельности раньше. Тогда сумма фиксированных взносов за себя фактически будет меньше, чем сумма, указанная в уведомлении.
В этом случае нельзя оставлять завышенное уменьшение без проверки. Если патент был уменьшен на сумму больше фактически исчисленных взносов, у налоговой могут возникнуть основания отказать в уменьшении в соответствующей части или потребовать доплату налога. Поэтому действуйте так:
Пересчитайте взносы по фактической дате снятия с учета.
Определите, не превысила ли сумма уменьшения фактическую сумму взносов.
Если превышение есть, подайте корректное уведомление или уточните обязательства по патенту.
Доплатите налог по ПСН, если после перерасчета выяснилось, что патент был уменьшен излишне.
Рассмотрим пример. Предприниматель предполагал закрытие 28 июня и указал взносы за 28 дней июня. Фактически запись в ЕГРИП внесли 25 июня. Значит, нужно убрать из расчета три дня. Сумма уменьшения патента должна соответствовать взносам за период по 25 июня включительно. Если патент уже был уменьшен на большую сумму, безопаснее исправить расчет.
Разберем по шагам оптимальный момент подачи уведомления. Строгого универсального срока, который подходил бы для всех ситуаций закрытия ИП, нет. Но есть практическое правило: подавайте уведомление до срока уплаты патента и до потери возможности отправить документы электронно.
Если предприниматель собирается закрыть ИП, лучше не ждать ответа ФНС о закрытии. В рассматриваемой ситуации логика такая:
Сначала определяем день подачи Р26001.
Затем рассчитываем ориентировочную дату снятия с учета.
После этого подаем уведомление на уменьшение патента.
Только затем завершаем процедуру закрытия ИП.
Такой порядок решает основную проблему автора вопроса: предприниматель не зависит от того, будет ли работать электронная подпись после закрытия. Все ключевые действия по уменьшению патента выполнены, пока статус ИП еще действует.
Рассмотрим подробнее состав уведомления. Для уменьшения налога по патентной системе используется форма КНД 1112021. В ней указывают сведения о предпринимателе, патенте и суммах страховых взносов, на которые уменьшается налог.
Обычно форма включает:
Титульный лист. Здесь укажите ИНН, налоговый орган, ФИО предпринимателя, номер телефона, календарный год и сведения о подписанте.
Лист А. Здесь отразите данные по патенту: номер патента, дату выдачи, дату начала и окончания действия, сумму налога по патенту и сумму уменьшения.
Лист Б. Здесь укажите общую сумму страховых взносов и платежей, которые уменьшают налог по ПСН, сумму уже использованного уменьшения и остаток, если он есть.
Обратите внимание на важный момент. Если у ИП несколько патентов, взносы можно распределять между ними в пределах календарного года. Но нельзя один и тот же взнос использовать дважды. Поэтому фиксируйте, какая часть страховых взносов уже была заявлена к уменьшению по предыдущим патентам.
Если патент один и ИП без работников, заполнение обычно проще: указываем стоимость патента, сумму страховых взносов за себя и сумму уменьшения в пределах стоимости патента. Если сумма взносов больше стоимости патента, в уменьшение по этому патенту ставим не всю сумму взносов, а сумму, достаточную для уменьшения патента до нуля. Остаток можно использовать по другим патентам этого же календарного года, если они есть и соблюдаются условия для уменьшения.
Посмотрим на отдельную ситуацию: предприниматель уже оплатил часть стоимости патента, а затем решил закрывать ИП и уменьшить патент на страховые взносы. Это не означает, что право на уменьшение потеряно.
Разберем порядок действий:
Определите полную стоимость патента и сроки его оплаты.
Проверьте, какая часть патента уже оплачена.
Рассчитайте сумму страховых взносов, которую можно использовать для уменьшения.
Подайте уведомление КНД 1112021.
После обработки уведомления проверьте состояние расчетов с бюджетом на ЕНС.
Если возникла переплата, разберитесь с ее зачетом или возвратом.
Например, патент стоит 60 000 рублей. ИП без работников уже оплатил 20 000 рублей. Перед закрытием предприниматель рассчитал страховые взносы за себя в сумме 45 000 рублей. После подачи уведомления налог по патенту может быть уменьшен на 45 000 рублей. Тогда итоговая сумма патента к уплате составит 15 000 рублей. Поскольку уже было оплачено 20 000 рублей, на ЕНС может образоваться положительное сальдо 5 000 рублей, которое можно использовать по правилам ЕНС.
Если патент еще не оплачен, задача проще. До наступления срока оплаты рассчитайте взносы, подготовьте уведомление и уменьшите сумму налога. Затем платите только остаток, если он есть.
Рассмотрим пример. Стоимость патента составляет 36 000 рублей. ИП без работников закрывается в середине года, сумма фиксированных взносов за период деятельности составила 29 000 рублей. Уведомление подается до оплаты патента. После уменьшения к уплате останется 7 000 рублей.
Если сумма взносов составила бы 40 000 рублей, патент можно было бы уменьшить до нуля. В этом случае платить налог по патенту не нужно, но уведомление все равно необходимо подать, потому что без уведомления налоговая будет видеть первоначальную сумму патента к уплате.
Теоретически вопрос об исправлении расчетов после закрытия ИП может возникнуть, особенно если дата снятия с учета стала известна только после внесения записи в ЕГРИП. Но в практическом плане лучше не строить решение на подаче уведомления после закрытия.
Причины простые:
Электронная подпись ИП может перестать использоваться для привычной отправки документов.
В личном кабинете могут измениться доступные функции.
Придется подавать документы альтернативным способом: на бумаге, через представителя или почтой.
Решение вопроса может занять больше времени.
Поэтому в задаче автора правильнее не ждать ответа налоговой о закрытии. Уведомление подайте заранее, а после закрытия только проверьте, нет ли расхождений.
Рассмотрим варианты подачи. Уведомление об уменьшении патента можно направить в налоговый орган электронно, если есть техническая возможность и действующая электронная подпись.
На практике предприниматель может использовать:
Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.
Оператора электронного документооборота.
Сервис сдачи отчетности, например 1С-Отчетность.
Бухгалтерскую программу, если в ней доступно формирование и отправка формы КНД 1112021.
Если предприниматель работает в 1С:Бухгалтерия 8, уведомление можно подготовить в программе. Обычно используется раздел Отчеты и рабочее место Уведомления, сообщения и заявления. Также в ряде сценариев форма доступна через Задачи организации или помощник оплаты налога по патенту.
В 1С полезно проверить документы и разделы, которые влияют на расчет:
Патенты — проверьте номер патента, срок действия, сумму налога и сроки оплаты.
Уведомление об уменьшении налога по патенту — сформируйте форму КНД 1112021.
Операции ЕНС — используйте для проверки и корректировки отражения платежей на едином налоговом счете, если данные в базе не совпадают с расчетами ФНС.
Закрытие месяца — выполните регламентные операции, если программа рассчитывает расходы, уменьшающие налог, на основании учетных данных.
1С-Отчетность — отправьте подготовленное уведомление в ИФНС, если сервис подключен.
Важно: если программа автоматически подставляет сумму уменьшения, обязательно проверьте ее вручную. При закрытии ИП дата прекращения деятельности может быть еще неизвестна, поэтому автоматический расчет не всегда отражает именно тот сценарий, который нужен предпринимателю.
Если электронная подпись уже не работает или предприниматель не может отправить уведомление электронно, рассмотрим бумажные способы. Уведомление можно подготовить на бумаге и направить в налоговую инспекцию, где ИП состоит или состоял на учете как плательщик ПСН.
Возможные варианты:
Подайте уведомление лично в налоговый орган.
Передайте документ через представителя по доверенности.
Направьте уведомление почтой заказным письмом с описью вложения.
Используйте иной доступный канал, если он поддерживается налоговой инспекцией.
Но повторим практический вывод: если ИП еще не закрыт и электронная подпись работает, не откладывайте подачу уведомления. Бумажные способы лучше рассматривать как запасной вариант, а не как основной план.
Разберем следующий этап. Даже если патент уменьшен на страховые взносы, это не означает, что обязанность по взносам исчезла. Уменьшение патента и обязанность уплатить страховые взносы — это разные вещи.
После закрытия ИП страховые взносы за себя нужно уплатить в установленный срок. При прекращении деятельности ИП взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Поэтому после получения листа записи ЕГРИП обязательно:
Проверьте фактическую дату прекращения деятельности.
Пересчитайте фиксированные страховые взносы до этой даты.
Уплатите сумму взносов в срок.
Проверьте состояние ЕНС.
Сверьте, совпадает ли сумма заявленного уменьшения патента с фактической суммой взносов.
Не путайте: уведомление об уменьшении патента снижает налог по ПСН, но не отменяет обязанность заплатить сами страховые взносы. Если предприниматель заявил уменьшение, но взносы после закрытия не уплатил, возникнет задолженность по страховым взносам.
Посмотрим отдельно на дополнительный взнос 1 процент с доходов свыше 300 000 рублей. Для ИП на патенте доход для расчета такого взноса определяется не по фактической выручке, а по правилам патентной системы, то есть исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, установленного для соответствующего вида деятельности и региона.
Если потенциальный доход по патенту превышает 300 000 рублей, может возникнуть дополнительный взнос 1 процент. Его также можно учитывать при уменьшении патента, если соблюдаются условия по периоду и календарному году.
Разберем пример. Потенциальный доход по патенту составляет 900 000 рублей. Превышение над 300 000 рублей равно 600 000 рублей. Дополнительный взнос составит 600 000 × 1% = 6 000 рублей. Эту сумму можно учитывать вместе с фиксированными взносами при расчете уменьшения патента.
При закрытии ИП проверьте, нужно ли пересчитывать дополнительный взнос пропорционально сроку действия патента и периоду деятельности. В сложных случаях лучше сделать отдельный расчет по конкретному патенту: дата начала, дата окончания, потенциальный доход, период фактического действия патента и дата прекращения статуса ИП.
Проанализируем важный момент. Если ИП закрывается раньше окончания срока действия патента, предприниматель фактически прекращает деятельность на ПСН. Налоговые обязательства по патенту нужно сверить с учетом прекращения деятельности.
На практике важно проверить:
На какой срок был выдан патент.
Какая часть стоимости патента уже начислена и оплачена.
Как налоговая отражает обязательство по патенту после закрытия ИП.
Не возникла ли переплата из-за досрочного прекращения деятельности.
Корректно ли применено уменьшение на страховые взносы.
Если предприниматель закрыл ИП до окончания срока патента, обязательно проверьте расчеты с инспекцией. Не ограничивайтесь тем, что уведомление отправлено. После закрытия получите итоговую картину по ЕНС: начисления, уменьшения, оплаты, переплаты и задолженности.
Теперь соберем решение именно для исходной ситуации. Автор спрашивает: «Как до закрытия ИП уменьшить патент на страховые взносы, если я не знаю конкретную дату, когда ФНС пришлет ответ о закрытии, а после этого ЭЦП уже не будет работать?»
Разберем правильный алгоритм:
Не ждите ответа о закрытии ИП. Ответ ФНС и лист записи ЕГРИП нужны для окончательной проверки, но не для первоначальной подачи уведомления на уменьшение патента.
Определитесь с датой подачи Р26001. Именно от этой даты можно построить прогноз даты закрытия.
Прибавьте срок регистрации. Обычно ориентируйтесь на срок до пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Рассчитайте взносы до предполагаемой даты снятия с учета. Используйте расчет за полные месяцы и дни неполного месяца.
Подайте уведомление КНД 1112021 заранее. Сделайте это через личный кабинет ИП, оператора ЭДО или 1С-Отчетность, пока электронная подпись действует.
Подайте заявление Р26001 на закрытие ИП. После отправки уведомления переходите к регистрации прекращения деятельности.
После закрытия проверьте фактическую дату. Если дата отличается от расчетной, пересчитайте взносы и при необходимости подайте повторное уведомление или доплатите налог.
Уплатите страховые взносы после закрытия. Не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета перечислите сумму взносов за фактический период деятельности.
Такой порядок позволяет решить главную проблему: уменьшение патента оформляется до закрытия ИП и до возможной потери доступа к электронной подписи.
Посмотрим на пример, чтобы закрепить порядок действий. Допустим, ИП без работников применяет ПСН. Стоимость патента — 45 000 рублей. Предприниматель планирует подать Р26001 15 июля. Ожидаемая дата снятия с учета — 22 июля. Годовая сумма фиксированных взносов — 57 390 рублей.
Рассчитаем взносы:
Полные месяцы деятельности: январь, февраль, март, апрель, май, июнь — 6 месяцев.
Неполный месяц: июль, 22 дня.
Месячная сумма взносов: 57 390 / 12 = 4 782,50 рубля.
За 6 полных месяцев: 4 782,50 × 6 = 28 695 рублей.
За один день июля: 4 782,50 / 31 = 154,27 рубля.
За 22 дня июля: 154,27 × 22 = 3 393,94 рубля.
Итого взносы за период: 28 695 + 3 393,94 = 32 088,94 рубля.
Теперь уменьшаем патент. ИП без работников, поэтому можно уменьшить патент до 100 процентов, но только в пределах суммы взносов. Стоимость патента — 45 000 рублей. Сумма взносов — 32 088,94 рубля. Значит, после уменьшения к уплате останется 12 911,06 рубля.
Предприниматель подает уведомление КНД 1112021 до подачи Р26001 или в тот же период, пока ЭЦП работает. После закрытия ИП получает лист записи ЕГРИП. Если фактическая дата закрытия действительно 22 июля, расчет остается без изменений. Если закрытие произошло 23 июля, добавляем один день взносов и проверяем, можно ли увеличить уменьшение. Если закрытие произошло 21 июля, уменьшаем расчет на один день и проверяем, не завышена ли сумма вычета.
Разберем типичные причины отказа или частичного отказа. Налоговая может не принять уменьшение в той части, где нарушены условия. Поэтому перед отправкой уведомления проверьте следующие моменты:
Не превышайте лимит уменьшения. Для ИП без работников — до 100 процентов, для ИП с работниками — не более 50 процентов.
Не заявляйте больше, чем сумма патента. По конкретному патенту уменьшение не может быть больше суммы налога по этому патенту.
Не используйте одну и ту же сумму взносов дважды. Если часть взносов уже уменьшала другой патент, повторно ее заявлять нельзя.
Проверяйте календарный год. Взносы должны относиться к году действия патента и соответствующему периоду применения ПСН.
Проверяйте работников. Если есть сотрудники в деятельности на патенте, применяйте ограничение 50 процентов.
Проверяйте номер патента и ИФНС. Ошибка в реквизитах патента может привести к некорректной обработке уведомления.
Проверяйте ЕНС. После обработки уведомления убедитесь, что начисления и платежи отражены корректно.
Если налоговая откажет в уменьшении полностью или частично, предприниматель вправе подать повторное уведомление с исправленными сведениями. Но лучше заранее проверить расчет и не завышать сумму.
Если учет ведется в 1С, рассмотрим практический порядок. В программе важно не просто нажать кнопку формирования уведомления, а проверить исходные данные. Автоматическое заполнение удобно, но при закрытии ИП расчет часто требует ручного контроля.
Проверьте в 1С:
Корректно ли внесен патент в карточке ИП.
Правильно ли указаны даты начала и окончания патента.
Совпадает ли стоимость патента с данными налоговой.
Отражены ли страховые взносы за себя.
Правильно ли программа определила сумму расходов, уменьшающих ПСН.
Не включила ли программа лишние суммы, которые уже использовались для другого патента или другого налогового режима.
Не применилось ли ограничение 50 процентов там, где работников в патентной деятельности нет.
Для подготовки уведомления используйте объект Уведомление об уменьшении налога по патенту. Если в базе подключена отправка отчетности, направьте документ через 1С-Отчетность. Если программа предлагает перейти из Задачи организации, используйте помощник, но обязательно проверьте итоговые суммы перед отправкой.
Если данные по ЕНС в программе расходятся с данными налоговой, проанализируйте Операции ЕНС. Иногда требуется ручная корректировка отражения платежей или сверка с ФНС. Но для самой задачи автора главное не техническая корректировка 1С, а своевременная подача уведомления до закрытия ИП.
Рассмотрим запасной сценарий. Если предприниматель уже закрыл ИП и только потом понял, что патент нужно было уменьшить на взносы, не нужно считать ситуацию безвыходной. Действуйте поэтапно:
Получите лист записи ЕГРИП и определите фактическую дату снятия с учета.
Рассчитайте страховые взносы за себя до этой даты.
Проверьте стоимость патента и сумму фактически уплаченного налога.
Подготовьте уведомление КНД 1112021.
Уточните в своей инспекции доступный способ подачи после прекращения статуса ИП.
Подайте уведомление на бумаге или через представителя, если электронная отправка невозможна.
После обработки уведомления проверьте ЕНС и при наличии переплаты решите вопрос о зачете или возврате.
Но такой вариант менее удобен. Поэтому для предпринимателя, который только планирует закрытие, правильнее использовать основной сценарий: сначала уведомление, потом Р26001.
Соберем итоговый чек-лист, который можно использовать перед закрытием ИП на патенте:
Проверьте, есть ли работники в деятельности на ПСН.
Определите лимит уменьшения: 100 процентов без работников или 50 процентов с работниками.
Определитесь с датой подачи заявления Р26001.
Спрогнозируйте дату снятия с учета, ориентируясь на срок регистрации до пяти рабочих дней.
Рассчитайте фиксированные взносы за себя до предполагаемой даты закрытия.
Проверьте, есть ли дополнительный взнос 1 процент.
Сравните сумму взносов со стоимостью патента.
Заполните уведомление КНД 1112021.
Подайте уведомление электронно, пока действует ЭЦП.
После этого подайте Р26001 на закрытие ИП.
Получите лист записи ЕГРИП.
Пересчитайте взносы по фактической дате закрытия.
Если есть расхождения, подайте повторное уведомление или доплатите налог.
Уплатите страховые взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Проверьте состояние ЕНС после всех операций.
Решение проблемы следующее: уменьшайте патент не после получения ответа о закрытии ИП, а заранее — когда уже выбрана дата подачи формы Р26001. Точную дату снятия с учета заранее знать необязательно. Рассчитайте ее ориентировочно, прибавив к дате подачи заявления срок регистрации, и подайте уведомление КНД 1112021 до закрытия ИП, пока электронная подпись еще работает.
После закрытия ИП используйте фактическую дату из ЕГРИП для контрольного перерасчета. Если дата отличается от предполагаемой, скорректируйте сумму страховых взносов и, если необходимо, подайте повторное уведомление либо доплатите налог по патенту. Такой порядок позволяет не потерять право на уменьшение ПСН и одновременно избежать ситуации, когда электронная подпись уже не действует, а уведомление еще не отправлено.
Информация носит справочный характер