Рассмотрим ситуацию, когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, не имеет работников и хочет уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы за себя, а также на дополнительный взнос в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 рублей.
Вопрос обычно возникает после проверки личного кабинета ИП. Предприниматель перечисляет деньги на единый налоговый счет или планирует уплатить страховые взносы позднее, но не видит в личном кабинете отдельной переплаты по фиксированным взносам. Из-за этого может сложиться впечатление, что уменьшение патента должно произойти автоматически либо что для этого снова нужно направлять заявление о зачете средств с ЕНС.
Главный вывод: для уменьшения налога по патенту на страховые взносы необходимо направить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН по форме КНД 1112021. Автоматически стоимость патента не уменьшается. При этом отдельное заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС путем зачета для уменьшения патента на фиксированные взносы за себя подавать не требуется.
Разберем подробнее, почему нельзя смешивать уведомление об уменьшении патента и заявление о зачете на ЕНС, какие взносы можно использовать, когда их нужно уплачивать и как оформить уменьшение в 1С.
Сначала разграничим две разные операции, которые на практике часто называют одним словом «зачет».
Уменьшение суммы налога по патенту. Это налоговый вычет по ПСН. Предприниматель сообщает налоговому органу, на какую сумму страховых взносов он уменьшает стоимость конкретного патента. Для этого направляется уведомление по форме КНД 1112021.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС. Это операция с деньгами на едином налоговом счете. Она может быть нужна, когда предприниматель хочет распорядиться положительным сальдо, вернуть его либо направить в счет исполнения другой обязанности.
Не рассматривайте уменьшение патента как автоматическое списание денег со страховых взносов или как перенос переплаты между разными КБК. Патент уменьшается не потому, что в личном кабинете появилась переплата, а потому, что предприниматель реализовал право на уменьшение налога и уведомил об этом инспекцию.
Именно поэтому отсутствие отдельной переплаты по фиксированным страховым взносам в личном кабинете ИП не означает, что право на уменьшение патента отсутствует. Взносы и налог по патенту учитываются в рамках единого налогового счета, а уменьшение налога по ПСН оформляется отдельным уведомлением.
Не ждите автоматического зачета. Даже если налоговый орган видит уплаченные страховые взносы или положительное сальдо ЕНС, стоимость патента без уведомления обычно не будет уменьшена на нужную сумму.
В рассматриваемой ситуации важно правильно назвать документ. Это позволит не направлять в инспекцию лишние формы и не ожидать от них результата, которого они не дают.
Для уменьшения патента на страховые взносы используйте уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей, взносов и пособий. Форма уведомления имеет код КНД 1112021.
Не используйте вместо него заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Такое заявление относится к операциям с ЕНС и не заменяет уведомление об уменьшении налога по ПСН.
Проанализируем ситуацию, которая часто вызывает путаницу. Предприниматель слышит, что с 2023 года для уменьшения налога на фиксированные взносы не нужно формировать переплату на ЕНС и не нужно направлять заявление о зачете. Этот вывод верен только частично.
Действительно, для уменьшения патента на фиксированные страховые взносы ИП за себя больше не требуется предварительно перечислять взносы, ждать образования положительного сальдо ЕНС и направлять заявление о зачете денег с единого налогового счета.
Но уведомление о самом уменьшении патента никто не отменял. Поэтому правильная последовательность будет такой:
Рассчитаем сумму страховых взносов, которую можно использовать для уменьшения патента.
Определим допустимый размер уменьшения с учетом наличия или отсутствия работников.
Заполним уведомление по форме КНД 1112021.
Направим уведомление в инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН.
Уплатим только оставшуюся стоимость патента, если после уменьшения сумма к уплате сохранится.
ИП, который не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя без ограничения в 50 процентов.
Это означает, что предприниматель без работников может уменьшить налог по патенту вплоть до нуля. Если сумма страховых взносов за себя равна стоимости патента или превышает ее, платить патент после корректного оформления уведомления не потребуется.
Например, стоимость патента составляет 45 000 рублей. Предприниматель не имеет работников. Сумма фиксированных страховых взносов за себя, которую он вправе использовать для уменьшения патента, составляет 57 390 рублей.
Рассчитаем уменьшение:
Стоимость патента 45 000 рублей − страховые взносы 57 390 рублей = 0 рублей к уплате по патенту.
В уведомлении не указывайте уменьшение больше стоимости самого патента. В рассматриваемом примере в отношении этого патента заявим уменьшение только в сумме 45 000 рублей.
Оставшаяся часть взносов в размере 12 390 рублей не дает права уменьшить стоимость этого же патента ниже нуля. Посмотрим, как можно использовать остаток:
Направим его на уменьшение другого патента, действующего в том же календарном году, если такой патент имеется.
Учтем его при расчете другого налога, если предприниматель совмещает ПСН с УСН и имеет право распределить собственные взносы между режимами.
Не заявим остаток повторно в следующем году только потому, что он не был использован по одному патенту.
Не переносите неиспользованный вычет автоматически на следующий год. Нельзя дважды уменьшить налоги на одну и ту же сумму страховых взносов.
Рассмотрим виды страховых платежей, которые могут уменьшать налог по патентной системе налогообложения.
ИП без работников обычно использует два основных вида собственных взносов:
Фиксированные страховые взносы за себя. Это совокупный фиксированный платеж на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительный страховой взнос в размере 1 процента. Его рассчитывают с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в пределах установленного максимального размера.
В 2026 году фиксированный размер страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Дополнительный взнос в размере 1 процента начисляется с превышения дохода над 300 000 рублей, но его величина не может превышать 321 818 рублей за 2026 год.
Не рассматривайте фиксированные взносы как платеж, который относится только к одному патенту. Это обязательство предпринимателя за себя как физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. При наличии нескольких патентов в одном календарном году предприниматель может распределить сумму собственных взносов между ними.
При применении ПСН без работников уменьшим стоимость патента на сумму:
фиксированных страховых взносов за себя, подлежащих уплате в календарном году действия патента;
дополнительного взноса в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 рублей, если предприниматель решил учесть его в соответствующем году;
взносов за предыдущие периоды в случаях, прямо предусмотренных законодательством, если они ранее не были учтены при уменьшении налогов.
При этом обязательно проверим, не была ли эта же сумма уже использована для уменьшения налога по УСН, другого патента или иного платежа. Один и тот же страховой взнос нельзя учитывать дважды.
Одно из наиболее важных изменений состоит в том, что ИП на ПСН может уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы за себя до их фактической уплаты.
Рассмотрим подробнее, что это означает на практике. Предприниматель получил патент на 2026 год, но еще не перечислил фиксированные взносы за 2026 год. Он вправе включить сумму фиксированных взносов в уведомление об уменьшении патента, не дожидаясь даты фактического платежа.
Для уменьшения патента имеет значение не наличие переплаты на ЕНС, а то, что взносы относятся к календарному году действия патента и подлежат уплате в этом году.
Например, предприниматель получил патент с 1 января по 31 декабря 2026 года стоимостью 50 000 рублей. Работников нет. Фиксированные взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей.
Даже если предприниматель перечислит фиксированные взносы позднее, он вправе направить уведомление и уменьшить патент на 50 000 рублей. После этого сумма налога по патенту составит ноль.
Но не будем делать ошибочный вывод, что страховые взносы можно вообще не платить. Право уменьшить патент без предварительной оплаты не отменяет обязанность уплатить фиксированные взносы в установленный срок.
Уменьшение патента и уплата страховых взносов — это разные обязанности. Патент может быть уменьшен до фактической оплаты собственных взносов, но сами взносы все равно необходимо перечислить не позднее установленного срока.
Для правильного планирования платежей отдельно контролируйте срок уплаты патента и срок уплаты собственных страховых взносов.
За 2026 год фиксированные страховые взносы за себя необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 рублей за 2026 год необходимо уплатить не позднее 1 июля 2027 года.
При этом дополнительный взнос в размере 1 процента можно учитывать при уменьшении налога по ПСН по выбору предпринимателя. Его можно признать подлежащим уплате в календарном году, за который он начислен, либо в следующем году, когда наступает срок его перечисления.
Разберем по шагам пример с дополнительным взносом.
Предприниматель рассчитывает дополнительный страховой взнос в размере 1 процента за 2026 год.
Сумма этого взноса составляет, например, 18 000 рублей.
Срок фактической уплаты наступает 1 июля 2027 года.
Предприниматель выбирает: уменьшить стоимость патента 2026 года на 18 000 рублей либо использовать эту сумму для уменьшения патента 2027 года.
После выбора фиксируем использование суммы в уведомлении и не учитываем ее второй раз.
Если предприниматель уже уменьшил патент 2026 года на дополнительный взнос за 2026 год, в 2027 году повторно включать эту же сумму в уведомление нельзя.
Контролируйте год использования взноса. Это особенно важно при совмещении ПСН и УСН, а также при наличии нескольких патентов в разных календарных годах.
В личном кабинете ИП можно увидеть сведения о сальдо единого налогового счета, начислениях, платежах и задолженности. Но не следует ожидать, что личный кабинет покажет отдельную «переплату по фиксированным взносам», которую затем автоматически перенесут в оплату патента.
После введения ЕНС все поступления учитываются на едином налоговом счете, а не закрепляются за каждым конкретным налогом или страховым взносом в прежнем порядке. Поэтому отсутствие отдельного остатка по взносам не свидетельствует об отсутствии права на уменьшение ПСН.
Проанализируем ситуацию из вопроса. ИП без работников действует на патенте с 1 октября. В личном кабинете отсутствует переплата по фиксированным взносам и по взносу 1 процент. Из этого не следует, что налоговый орган должен автоматически уменьшить патент или что право на уменьшение утрачено.
Правильный порядок будет следующим:
Рассчитаем сумму взносов за себя, которую можно принять к уменьшению.
Определим стоимость патента, относящуюся к соответствующему периоду.
Сравним стоимость патента и сумму доступного вычета.
Заполним уведомление по форме КНД 1112021.
Направим уведомление в инспекцию по месту учета как плательщика ПСН.
Проверим в личном кабинете уменьшенную сумму налога к уплате.
Не ориентируйтесь только на состояние переплаты. Основным документом для реализации права на уменьшение патента будет уведомление об уменьшении налога по ПСН.
Размер допустимого уменьшения зависит от того, производит ли предприниматель выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Если ИП не имеет работников и не производит выплаты физическим лицам, стоимость патента можно уменьшить на всю сумму допустимых страховых взносов. Ограничение в 50 процентов не применяется.
Если ИП имеет работников, стоимость патента уменьшается не более чем на 50 процентов. В этом случае учитывают не только собственные взносы ИП, но и страховые взносы за работников, а также отдельные расходы по больничным листам и добровольному личному страхованию при соблюдении установленных условий.
Рассмотрим пример предпринимателя с работниками. Стоимость патента составляет 120 000 рублей. Предприниматель уплатил за себя и работников страховые взносы на сумму 82 000 рублей.
Максимально допустимое уменьшение составит:
120 000 рублей × 50 процентов = 60 000 рублей.
Следовательно, в уведомлении заявим уменьшение только на 60 000 рублей. К уплате по патенту останется:
120 000 рублей − 60 000 рублей = 60 000 рублей.
Не уменьшайте патент с работниками более чем наполовину, даже если сумма собственных и уплаченных за работников взносов существенно превышает этот лимит.
При наличии работников дополнительно проверим, относятся ли выплаты и страховые взносы к деятельности, переведенной на патент. Взносы за работников, занятых только в деятельности на УСН или на общей системе налогообложения, не используйте для уменьшения патента.
Эта часть не относится к ИП без работников напрямую, но ее важно учитывать при изменении ситуации. Если предприниматель примет сотрудника, порядок уменьшения налога изменится.
Взносы за работников можно использовать для уменьшения патента только после их фактической уплаты. Это ключевое отличие от фиксированных взносов ИП за себя.
Поэтому разделим порядок учета:
Собственные фиксированные взносы ИП за себя можно учитывать до фактической уплаты, если они подлежат уплате в календарном году действия патента.
Страховые взносы за работников можно включать в уменьшение только в сумме, фактически перечисленной в период действия патента.
Пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя можно учитывать при соблюдении условий, предусмотренных налоговым законодательством.
Платежи по договорам добровольного личного страхования работников можно учитывать при соблюдении специальных условий.
Не включайте в уведомление начисленные, но не уплаченные взносы за работников. Это может привести к частичному отказу в уменьшении налога и необходимости доплатить патент.
Предприниматель может получить несколько патентов в одном календарном году: по разным видам деятельности, в разных муниципальных образованиях или на разные периоды.
Если сумма страховых взносов превышает стоимость одного патента, остаток можно направить на уменьшение другого патента, который действует в том же календарном году.
Рассмотрим пример.
ИП без работников имеет два патента:
Первый патент — стоимостью 20 000 рублей.
Второй патент — стоимостью 45 000 рублей.
Фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 рублей.
Сначала уменьшим первый патент на 20 000 рублей. После этого останется неиспользованная сумма взносов:
57 390 рублей − 20 000 рублей = 37 390 рублей.
Затем уменьшим второй патент на 37 390 рублей. По второму патенту останется к уплате:
45 000 рублей − 37 390 рублей = 7 610 рублей.
В одном уведомлении можно отразить сведения по нескольким патентам, если они относятся к одному календарному году и предприниматель хочет уменьшить их на соответствующие суммы страховых взносов.
Распределим взносы внимательно. Не заявляйте одну и ту же сумму одновременно по нескольким патентам. Общая сумма уменьшения не должна превышать сумму доступных страховых взносов и иных допустимых расходов.
Срок уплаты патента зависит от периода, на который он выдан. Рассмотрим действующий порядок.
Если патент выдан на срок до шести месяцев, уплатим всю сумму налога не позднее даты окончания действия патента.
Если патент выдан на срок от шести месяцев до календарного года, уплатим одну треть стоимости не позднее 90 календарных дней после начала действия патента.
Оставшиеся две трети стоимости патента уплатим не позднее даты окончания действия патента.
Если срок действия патента заканчивается 31 декабря, оплату произведем не позднее 28 декабря.
Не путайте срок уплаты патента со сроком подачи уведомления. Налоговый кодекс не устанавливает фиксированную дату, до которой нужно подать уведомление об уменьшении патента.
Однако не откладывайте подачу документа на последний день. Налоговые органы рекомендуют направлять уведомление заблаговременно, обычно не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты патента. Такой запас времени позволит инспекции обработать сведения до даты списания суммы налога с ЕНС.
Если уведомление направить слишком поздно, может возникнуть ситуация, когда в личном кабинете отразится первоначальная полная сумма патента. Тогда потребуется дополнительно контролировать сальдо ЕНС, начисления и возможное образование задолженности.
После направления уведомления налоговый орган проверяет указанные сведения. Инспекция сопоставляет сумму уменьшения со стоимостью патента, наличием работников, суммой доступных взносов и другими условиями применения вычета.
Если нарушений не обнаружено, сумма налога по патенту уменьшается. В личном кабинете ИП можно увидеть сумму налога к уплате с учетом заявленного уменьшения.
Если налоговый орган установит, что сумма уменьшения завышена или сведения не соответствуют требованиям законодательства, предпринимателю направят уведомление об отказе в уменьшении полностью либо в соответствующей части.
Отказ не лишает права исправить ситуацию. Разберем порядок действий:
Проверим причину отказа.
Сверим стоимость патента, сумму страховых взносов и наличие работников.
Проверим, не были ли взносы использованы при уменьшении другого налога.
Исправим сведения в уведомлении.
Направим новое уведомление с корректными показателями.
При необходимости уплатим непогашенную сумму патента в установленный срок.
Не игнорируйте сообщение об отказе. Если уменьшение не подтверждено, патент необходимо уплатить без спорной суммы уменьшения, иначе может образоваться задолженность.
Уведомление направляйте в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Не всегда это будет инспекция по месту жительства предпринимателя. Патент может быть получен в другом муниципальном образовании или другом субъекте Российской Федерации. Поэтому перед отправкой обязательно сверим реквизиты инспекции, которая выдала патент и в которой ИП состоит на учете по ПСН.
Направить уведомление можно несколькими способами:
через личный кабинет индивидуального предпринимателя;
по телекоммуникационным каналам связи при наличии электронной подписи;
лично в налоговый орган;
через представителя при наличии надлежащих полномочий;
по почте с описью вложения.
При электронной отправке сохраняйте подтверждение приема. При почтовом направлении сохраняйте опись вложения и почтовую квитанцию. Это поможет подтвердить дату представления уведомления, если возникнет спор о сроках.
Рассмотрим, какие сведения понадобятся для оформления уведомления об уменьшении налога по ПСН.
Укажем ИНН предпринимателя.
Укажем год, в котором действует патент и производится уменьшение налога.
Укажем код налогового органа по месту учета в качестве плательщика ПСН.
Отразим сведения о патенте: номер, срок действия, стоимость и сумму, на которую уменьшаем налог.
Укажем общую сумму страховых взносов, пособий и иных платежей, используемых для уменьшения.
Распределим сумму вычета между патентами, если предприниматель уменьшает несколько патентов одновременно.
Проверим, что итоговая сумма уменьшения не превышает стоимость патента или допустимый лимит.
Не указывайте в уведомлении сумму страховых взносов «с запасом». Например, если патент стоит 35 000 рублей, а доступные взносы составляют 57 390 рублей, по одному патенту заявим уменьшение только 35 000 рублей.
Если патентов несколько, распределим остаток между ними. Если других патентов нет, не отражайте сумму, превышающую налог по патенту.
При наличии работников дополнительно проверим лимит в 50 процентов. Даже если в форме технически можно указать большую сумму, это не означает, что инспекция примет такое уменьшение.
Рассмотрим типовую ситуацию.
ИП без работников получил патент на период с 1 октября по 31 декабря. Стоимость патента составляет 18 000 рублей. Предприниматель имеет право учесть фиксированные страховые взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента.
Сумма доступных взносов превышает стоимость патента. Поэтому в уведомлении укажем:
стоимость патента — 18 000 рублей;
сумму уменьшения — 18 000 рублей;
сумму к уплате по патенту после уменьшения — 0 рублей.
Не направляем заявление о зачете положительного сальдо ЕНС только ради уменьшения патента. Не ожидаем появления отдельной переплаты по фиксированным взносам. Направляем именно уведомление по форме КНД 1112021.
После подачи уведомления проверяем личный кабинет. Если сумма патента уменьшена корректно, дополнительный платеж по патенту не перечисляем.
Иногда предприниматель сначала платит полную стоимость патента, а затем узнает, что может уменьшить ее на страховые взносы. В этой ситуации право на уменьшение не утрачивается только потому, что патент уже оплачен.
Разберем последовательность действий:
Рассчитаем допустимую сумму уменьшения.
Направим уведомление по форме КНД 1112021.
Дождемся отражения уменьшения налога по патенту.
Проверим сальдо ЕНС.
Если патент был уплачен полностью, а затем налог уменьшен, на едином налоговом счете может сформироваться положительное сальдо. Эти средства не возвращаются автоматически на банковский счет. Они могут быть использованы для исполнения других налоговых обязанностей либо возвращены в порядке, установленном для положительного сальдо ЕНС.
Не путайте эту последующую операцию с уменьшением патента. Сначала оформим уведомление об уменьшении налога по ПСН. Затем, если образовались излишне перечисленные средства, отдельно решим вопрос об их использовании или возврате.
Если предприниматель одновременно применяет патентную систему и УСН, собственные страховые взносы можно распределить между налогами. Но использовать одну и ту же сумму дважды нельзя.
Например, ИП без работников имеет патент стоимостью 30 000 рублей и одновременно применяет УСН с объектом «доходы». Фиксированные взносы за себя составляют 57 390 рублей.
Предприниматель может выбрать один из вариантов:
уменьшить патент на 30 000 рублей, а оставшуюся часть взносов использовать при расчете УСН;
уменьшить налог по УСН на всю или часть суммы взносов и не использовать эти же взносы для патента;
распределить взносы между ПСН и УСН в пределах доступной суммы.
При распределении составим внутренний расчет. В нем укажем, какая часть фиксированных взносов направлена на уменьшение патента, а какая часть — на уменьшение налога по УСН.
Ведите отдельный контроль использования страховых взносов. Это поможет избежать двойного уменьшения и ошибок при камеральной проверке.
Для подготовки уведомления не требуется программирование, создание внешней обработки или доработка конфигурации. В актуальных версиях 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрена возможность сформировать уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы.
Наименование разделов может незначительно отличаться в зависимости от версии программы, но обычно уведомление можно найти через раздел отчетности.
Разберем общий порядок работы в 1С:
Откроем раздел Отчеты.
Перейдем в подраздел Уведомления, сообщения и заявления.
Выберем форму Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов.
Проверим, что для формы указан КНД 1112021.
Укажем год, налоговый орган и сведения о предпринимателе.
Заполним данные о патенте и сумме уменьшения.
Проверим общую сумму страховых взносов, уменьшающих стоимость патента.
Выполним проверку заполнения.
Сформируем электронный файл или печатную форму для отправки в налоговый орган.
В некоторых версиях программы форма может быть доступна через помощник Уменьшение налога по патентной системе налогообложения. В таком случае воспользуемся помощником для расчета суммы уменьшения, а затем сформируем итоговое уведомление.
Перед заполнением обновим конфигурацию до актуального релиза. Изменения в порядке уменьшения ПСН на собственные страховые взносы были учтены в обновлениях 1С, поэтому устаревшая версия программы может неверно предлагать предварительную оплату взносов или не показывать нужную форму.
Не создавайте в 1С документ Заявление о зачете только для уменьшения стоимости патента. Этот документ не заменяет уведомление по ПСН.
Несмотря на то что фиксированные взносы за себя можно использовать для уменьшения патента до их фактической уплаты, сам платеж все равно нужно отразить в учете после перечисления денег.
Когда предприниматель фактически перечисляет страховые взносы, отразим банковскую операцию документом Списание с расчетного счета или загрузим ее из клиент-банка.
Не связывайте техническое отражение оплаты взносов с моментом формирования уведомления об уменьшении патента. В уведомлении используем сумму взносов, которая подлежит уплате и доступна для вычета. Банковский документ фиксирует движение денежных средств по счету.
После перечисления взносов проверим:
сумму платежа;
дату платежа;
корректность назначения платежа;
отражение операции на ЕНС;
отсутствие повторного уменьшения налога на уже использованную сумму.
Разберем ошибки, которые чаще всего приводят к неверной сумме патента, отказу инспекции или образованию задолженности.
Не подают уведомление, ожидая автоматического уменьшения. Не ожидайте, что патент уменьшится только потому, что взносы уплачены или планируются к уплате. Направим уведомление КНД 1112021.
Направляют заявление о зачете вместо уведомления. Не заменяйте уведомление об уменьшении ПСН документом по ЕНС. Это разные формы для разных правовых ситуаций.
Ждут появления переплаты по взносам в личном кабинете. Не связывайте право на уменьшение патента с отдельной переплатой по страховым взносам.
Уменьшают патент на сумму больше его стоимости. Не заявляйте отрицательную стоимость патента. Уменьшим налог максимум до нуля.
Используют одну сумму взносов дважды. Не уменьшайте одновременно патент и УСН на один и тот же фиксированный взнос.
Включают в вычет неуплаченные взносы за работников. Для работников учитываем только фактически перечисленные взносы.
Игнорируют ограничение 50 процентов при наличии работников. Если ИП производит выплаты физическим лицам, проверим лимит уменьшения.
Подают уведомление после срока уплаты патента без контроля ЕНС. Не откладывайте подачу. Направим уведомление заранее и проверим результат в личном кабинете.
Направляют уведомление не в ту инспекцию. Проверим налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ПСН.
Не контролируют остаток к уплате. После уменьшения патента оплатим только разницу между первоначальной стоимостью и допустимым вычетом.
Если ИП на ПСН не имеет работников и хочет уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы за себя или на дополнительный взнос в размере 1 процента, необходимо направить уведомление об уменьшении налога по патентной системе налогообложения по форме КНД 1112021.
Заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС путем зачета для этой цели не требуется. Отсутствие отдельной переплаты по взносам в личном кабинете ИП также не препятствует уменьшению патента.
ИП без работников вправе уменьшить патент на сумму собственных страховых взносов вплоть до нуля. Фиксированные взносы за себя можно учитывать до их фактической уплаты, если они подлежат уплате в календарном году действия патента. При этом обязанность перечислить сами страховые взносы в установленный срок сохраняется.
Для безопасного оформления разберем порядок еще раз:
Рассчитаем сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.
Проверим, не использовались ли эти суммы ранее для уменьшения другого налога.
Сравним сумму взносов со стоимостью патента.
Заполним уведомление по форме КНД 1112021.
Направим документ в инспекцию по месту учета как плательщика ПСН.
Проверим уменьшенную сумму налога в личном кабинете.
Уплатим только остаток стоимости патента, если он останется.
Перечислим фиксированные страховые взносы в установленный срок.
Информация носит справочный характер