Можно ли продавать товар с НДС 10%, если поставщик выставил входящий счет-фактуру с НДС 22%?

Рассмотрим ситуацию: организация получает от поставщика сырный продукт с заменителем молочного жира. По мнению покупателя, до 1 июля 2026 года такой товар должен облагаться НДС по ставке 10%, а с 01.07.2026 ставка станет 22%. Однако поставщик уже сейчас выставляет документы с НДС 22%. Возникает практический вопрос: можно ли при дальнейшей реализации товара до 1 июля применять правильную ставку 10% или нужно отгружать товар с той же ставкой НДС, которую указал поставщик во входящих документах.

Разберем ответ сразу. При продаже товара покупателям нужно применять ставку НДС, действующую на дату вашей реализации, а не ту ставку, которую указал ваш поставщик во входящем счете-фактуре. Если по вашему товару до 01.07.2026 действительно действует ставка НДС 10%, и это подтверждается кодом товара, видом продукции и перечнем льготируемых товаров, то при собственной отгрузке до этой даты указывайте НДС 10%. Ошибка поставщика во входящих документах не заставляет вас автоматически продавать товар с НДС 22%.

Но входящий НДС от поставщика нужно обработать отдельно. Если поставщик неправомерно указал НДС 22% вместо 10%, безопасный вариант — попросите поставщика исправить счет-фактуру и первичные документы. Если исправленные документы получить невозможно, анализируйте вычет осторожно: принимать к вычету завышенную сумму НДС рискованно. В такой ситуации обычно ориентируемся на правомерную ставку по товару, то есть не заявляем к вычету больше той суммы НДС, которая должна быть предъявлена по закону.

Главный принцип: ставка НДС при продаже определяется не по входящему счету-фактуре, а по вашей реализации

Проанализируем ситуацию по существу. В НДС важно разделять две операции:

1. Входящая покупка — вы приобретаете товар у поставщика, получаете УПД или счет-фактуру, отражаете входящий НДС и решаете вопрос с вычетом.

2. Исходящая реализация — вы продаете этот товар своему покупателю, начисляете НДС и выставляете собственный УПД или счет-фактуру.

Эти операции связаны экономически, но налоговая ставка по вашей реализации не копируется автоматически из документов поставщика. Вы как продавец определяете ставку НДС по своей операции самостоятельно. Для этого смотрим не на то, что указал поставщик, а на следующие параметры:

1. какой именно товар реализуется;

2. какой код ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС относится к товару;

3. входит ли товар в перечень продукции, облагаемой НДС по ставке 10%;

4. какая дата реализации указана в ваших отгрузочных документах;

5. действует ли на эту дату льготная ставка по конкретному товару;

6. нет ли специальных переходных правил или исключений.

Поэтому если поставщик поставил 22%, а по закону на дату вашей отгрузки должна применяться ставка 10%, то вы не обязаны повторять ошибку поставщика. Наоборот, повторение неправильной ставки может создать уже вашу собственную налоговую ошибку.

Почему ставка поставщика и ставка вашей реализации могут отличаться

Рассмотрим подробнее, почему такая разница вообще возможна. На практике поставщик мог указать НДС 22% по нескольким причинам:

1. поставщик неправильно определил код товара;

2. поставщик посчитал, что товар уже исключен из льготного перечня;

3. поставщик заранее настроил в учетной системе новую ставку;

4. поставщик ошибся при заполнении карточки номенклатуры;

5. поставщик не разделяет товары с молочным жиром и товары с заменителем молочного жира;

6. поставщик использует общую ставку 22% по всем товарам группы, не проверяя конкретный код;

7. между сторонами есть спор о классификации товара.

Но ошибка поставщика не меняет налоговую природу вашей реализации. Если вы продаете товар до даты изменения ставки и товар на эту дату относится к продукции со ставкой 10%, то начисляйте НДС по ставке 10%. Если же после проверки выяснится, что товар уже не входит в льготный перечень, тогда применяйте ставку 22% независимо от того, какую ставку вы ожидали увидеть.

Главный вывод: сначала подтверждаем правомерную ставку по товару, затем отражаем ее в своей реализации. Входящие документы поставщика используем для проверки, но не как единственное основание для собственной ставки НДС.

Как проверить, действительно ли по товару действует ставка 10%

Разберем по шагам, как проверить ставку по сырному продукту с заменителем молочного жира. Это важный этап, потому что спор чаще всего возникает не из-за самого НДС, а из-за классификации товара.

1. Определите точное наименование товара. Не ограничивайтесь коммерческим названием. Посмотрите техническую документацию, декларацию о соответствии, этикетку, спецификацию и документы производителя.

2. Определите код товара. Для российской продукции обычно проверяем код по ОКПД2, для импортной продукции — код по ТН ВЭД ЕАЭС.

3. Сравните код с перечнем товаров для ставки 10%. Льготная ставка применяется не просто потому, что товар относится к пищевой продукции. Нужен конкретный код и соответствие перечню.

4. Проверьте дату реализации. Для переходного периода дата особенно важна. До изменения перечня может действовать одна ставка, после изменения — другая.

5. Проверьте, не исключен ли товар из перечня. По молокосодержащим продуктам с заменителем молочного жира правила менялись, поэтому нельзя полагаться на старые настройки номенклатуры.

6. Зафиксируйте обоснование ставки. Сохраните документы, подтверждающие код товара и основание для ставки 10% или 22%.

Если после проверки товар действительно относится к категории, которая до 01.07.2026 облагается по ставке 10%, то при отгрузке до этой даты применяйте ставку 10%. Если реализация происходит начиная с 01.07.2026 и товар уже исключен из льготного перечня, применяйте ставку 22%.

Какую ставку ставить в исходящей реализации до 1 июля 2026 года

Посмотрим на основной сценарий. Организация получила сырный продукт с ЗМЖ от поставщика. Поставщик выставил документы с НДС 22%. Организация перепродает товар до 01.07.2026 и уверена, что по этому товару до указанной даты действует ставка 10%.

В этом случае действуем так:

1. Проверьте код товара и право на ставку 10%.

2. В карточке номенклатуры установите правильную ставку НДС 10%.

3. В документе реализации укажите НДС 10%.

4. В УПД или счете-фактуре покупателю отразите ставку 10%.

5. В книге продаж покажите реализацию с НДС 10%.

6. В декларации по НДС отразите начисленный налог по ставке 10%.

Не копируйте ставку 22% из входящего документа поставщика только потому, что она там указана. Ваша ставка должна соответствовать вашей операции реализации. Если по закону до 1 июля ставка 10%, то именно ее и применяем.

Какую ставку ставить при реализации с 1 июля 2026 года

Теперь рассмотрим реализацию после изменения правил. Если товар с 01.07.2026 исключается из перечня продукции со ставкой 10%, то начиная с этой даты применяем основную ставку НДС 22%.

Разберем по шагам:

1. Если отгрузка прошла до 01.07.2026, применяйте ставку, действующую до изменения, при наличии права на льготу.

2. Если отгрузка прошла 01.07.2026 или позже, применяйте ставку 22%, если товар больше не относится к перечню со ставкой 10%.

3. Если договор заключен до 01.07.2026, но отгрузка прошла после этой даты, ориентируйтесь на дату отгрузки, а не на дату договора.

4. Если оплата получена до 01.07.2026, а отгрузка после 01.07.2026, отдельно проверьте порядок исчисления НДС с аванса и при последующей реализации.

Рассмотрим пример. Покупатель оплатил товар 25 июня, а отгрузка произошла 3 июля. Если с 1 июля по этому товару ставка уже 22%, то реализация 3 июля облагается по ставке 22%. Дата оплаты сама по себе не сохраняет ставку 10% для отгрузки после изменения правил.

Что делать с входящим счетом-фактурой поставщика, если там НДС 22% вместо 10%

Теперь разберем вторую часть проблемы: как поступить с входящим НДС. Если поставщик указал ставку 22%, а вы считаете, что на дату его реализации должна была применяться ставка 10%, не нужно автоматически принимать к вычету всю сумму НДС 22%.

Безопасный порядок такой:

1. Проверьте, какая ставка должна была применяться у поставщика на дату его отгрузки.

2. Если поставщик действительно ошибся, направьте ему запрос на исправление документов.

3. Попросите исправленный счет-фактуру или исправленный УПД с правильной ставкой НДС.

4. До получения исправленных документов не заявляйте к вычету завышенную часть НДС.

5. Если документы уже отражены в книге покупок, проанализируйте необходимость корректировки.

6. Если вычет уже заявлен, оцените риск подачи уточненной декларации по НДС.

Безопаснее всего получить от поставщика исправленный счет-фактуру. Тогда у вас будут корректные входящие документы, правильная книга покупок и меньше вопросов при камеральной проверке НДС.

Можно ли принять к вычету входящий НДС 22%, если поставщик должен был указать 10%

Рассмотрим этот вопрос отдельно. Вычет НДС применяется по налогу, который предъявлен поставщиком по операции, облагаемой НДС, при наличии счета-фактуры и при соблюдении условий для вычета. Но если поставщик предъявил налог по завышенной ставке, возникает спорная зона.

Для покупателя риск состоит в том, что налоговая может посчитать: по товару должна была применяться ставка 10%, значит, завышенная часть налога не соответствует законной сумме НДС по операции. В результате инспекция может снять вычет в части превышения, то есть в части разницы между 22% и 10%.

Разберем на примере. Стоимость товара без НДС — 100 000 рублей. Если ставка 10%, сумма НДС должна быть 10 000 рублей. Если поставщик указал 22%, сумма НДС составит 22 000 рублей. Разница — 12 000 рублей. Именно эта разница может стать рискованной частью вычета.

Поэтому безопасный подход такой:

1. если поставщик исправляет документы — принимаем к вычету НДС по исправленному счету-фактуре;

2. если поставщик не исправляет документы — не завышаем вычет и анализируем возможность принять только правомерную сумму;

3. если вычет 22% уже заявлен — оцениваем необходимость корректировки декларации;

4. если сумма существенная — фиксируем позицию письменно и запрашиваем у поставщика обоснование ставки.

Нужно ли требовать от поставщика исправленный УПД

Рассмотрим подробнее работу с поставщиком. Если поставщик указал НДС 22%, а должен был указать 10%, это ошибка в налоговом реквизите документа. В таком случае правильное решение — запросить исправленный документ.

В запросе поставщику укажите:

1. номер и дату входящего УПД или счета-фактуры;

2. наименование товара;

3. код товара по ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС, если он известен;

4. ставку НДС, которая, по вашему мнению, должна применяться;

5. просьбу выставить исправленный УПД или исправленный счет-фактуру;

6. просьбу подтвердить основание применения ставки 22%, если поставщик считает ее правильной.

Такой запрос полезен даже в том случае, если поставщик откажется исправлять документы. У вас останется подтверждение, что вы проверяли вопрос и не игнорировали расхождение.

Что делать, если поставщик настаивает на НДС 22%

Проанализируем спорный вариант. Поставщик считает, что ставка 22% указана правильно, а вы считаете, что должна быть 10%. В этом случае не решайте вопрос только по названию товара. Ставку нужно подтверждать документально.

Действуйте по шагам:

1. Попросите поставщика прислать код товара по ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС.

2. Попросите документы производителя, декларацию о соответствии, спецификацию или техническое описание.

3. Сверьте код товара с перечнем для ставки 10%.

4. Проверьте дату отгрузки поставщика.

5. Определите, действует ли ставка 10% именно на дату поставки.

6. Если поставщик прав — примите его ставку и пересмотрите свою реализацию, если товар уже не льготируется.

7. Если поставщик неправ — запросите исправленный документ и не заявляйте завышенный вычет.

Важно: один и тот же товар в коммерческом обороте может называться похоже, но иметь разные налоговые последствия. Например, натуральный сыр, сырный продукт, молокосодержащий продукт с заменителем молочного жира и продукт, произведенный по технологии сыра, могут требовать разной проверки по кодам и составу.

Как отразить правильную ставку НДС в 1С при реализации

Теперь посмотрим, как решить задачу в 1С. Если вы уверены, что при реализации до 01.07.2026 должна применяться ставка 10%, проверьте настройки номенклатуры и документов.

В 1С обычно нужно проверить следующие объекты:

1. Номенклатура — карточка товара, где может быть указана ставка НДС.

2. Виды номенклатуры — если ставка НДС заполняется по виду товара.

3. Поступление товаров и услуг или Поступление (акт, накладная, УПД) — входящий документ от поставщика.

4. Счет-фактура полученный — документ для регистрации входящего НДС.

5. Реализация товаров и услуг или Реализация (акт, накладная, УПД) — исходящая отгрузка покупателю.

6. Счет-фактура выданный — исходящий счет-фактура покупателю.

7. Книга покупок — проверка входящего НДС.

8. Книга продаж — проверка начисленного НДС с реализации.

9. Декларация по НДС — итоговая проверка налоговой отчетности.

Разберем по шагам настройку реализации:

1. Откройте карточку товара в справочнике Номенклатура.

2. Проверьте поле ставки НДС. Если товар до 01.07.2026 должен реализовываться со ставкой 10%, установите НДС 10%.

3. Создайте документ Реализация товаров и услуг.

4. Добавьте товар в табличную часть.

5. Проверьте, какую ставку НДС программа подставила автоматически.

6. Если программа подставила 22%, исправьте ставку на 10%, но только после проверки права на льготную ставку.

7. Проведите документ реализации.

8. Сформируйте Счет-фактура выданный или УПД.

9. Проверьте печатную форму и движения по регистрам НДС.

10. Сформируйте Книга продаж и убедитесь, что реализация отражена со ставкой 10%.

Если в 1С ставка НДС автоматически подтягивается из поступления, а не из карточки номенклатуры, обязательно проверьте настройки. Не допускайте, чтобы ошибочная ставка поставщика 22% автоматически перешла в вашу реализацию.

Как отразить входящий документ поставщика с ошибочной ставкой в 1С

Рассмотрим второй участок учета — поступление. Если поставщик выставил УПД с НДС 22%, а вы считаете ставку ошибочной, не спешите просто проводить документ и принимать весь НДС к вычету.

Возможны два варианта.

Вариант 1. Поставщик исправляет документы. Это самый чистый вариант. В 1С отразите поступление по исправленному УПД или исправленному счету-фактуре. В документе Поступление товаров и услуг укажите ставку 10%, зарегистрируйте Счет-фактура полученный, затем проверьте Книга покупок.

Вариант 2. Поставщик не исправляет документы. В этом случае нужно принять управленческое и налоговое решение: либо не заявлять завышенную часть НДС к вычету, либо временно не принимать вычет до получения разъяснений и исправленных документов. В 1С может потребоваться ручная корректировка отражения НДС или отдельный контроль суммы, принимаемой к вычету.

Проверьте в 1С:

1. какая ставка указана в документе Поступление товаров и услуг;

2. какая сумма НДС попала в документ Счет-фактура полученный;

3. какая сумма НДС попала в регистры учета НДС;

4. какая сумма отражается в Книга покупок;

5. не заявлена ли к вычету завышенная часть НДС;

6. не расходится ли книга покупок с декларацией по НДС.

Пример: поставщик указал 22%, а вы продаете до 1 июля по 10%

Посмотрим на пример. Организация получила товар стоимостью 110 000 рублей, включая НДС. По правильной ставке 10% база составляет 100 000 рублей, НДС — 10 000 рублей. Но поставщик указал ставку 22% и сумму НДС 22 000 рублей при базе 100 000 рублей.

Организация планирует перепродать товар до 01.07.2026, и по проверенному коду товара ставка реализации до этой даты составляет 10%.

Разберем действия:

1. Попросите поставщика исправить документы: ставка должна быть 10%, НДС — 10 000 рублей.

2. При собственной реализации укажите ставку 10%, потому что ваша отгрузка происходит до даты изменения ставки и товар подтвержден как льготируемый.

3. Не начисляйте НДС 22% только из-за того, что поставщик указал 22%.

4. Не принимайте к вычету завышенную часть входного НДС без анализа.

5. Проверьте книгу покупок и книгу продаж отдельно: входящий НДС и исходящий НДС не обязаны иметь одну и ту же ставку в ошибочной ситуации.

В итоге ваша реализация будет с НДС 10%, а вопрос по входящему НДС нужно урегулировать с поставщиком.

Пример: товар отгружается после 1 июля 2026 года

Теперь рассмотрим другой пример. Товар получен в июне, поставщик указал НДС 22%. Вы планируете продать товар покупателю 5 июля 2026 года. Если с 01.07.2026 этот товар уже исключен из перечня продукции со ставкой 10%, то при реализации 5 июля применяйте НДС 22%.

В этом случае ставка поставщика 22% может совпасть с вашей исходящей ставкой, но причина не в том, что ее указал поставщик. Причина в том, что на дату вашей реализации уже действует ставка 22%.

Разберем вывод:

1. если реализация до 01.07.2026 и товар льготируется — ставка 10%;

2. если реализация с 01.07.2026 и товар исключен из льготы — ставка 22%;

3. если поставщик указал 22% раньше срока — проверяем и требуем исправление;

4. если поставщик указал 22% правомерно — принимаем документы в обычном порядке.

Как быть с товарами на остатках при смене ставки

Отдельно разберем остатки. Частая ошибка — считать, что если товар был куплен до изменения ставки, то и продавать его можно по старой ставке. Это неверный подход. Для НДС при реализации важна дата отгрузки товара покупателю.

Если товар куплен до 01.07.2026, но реализован после этой даты, ставка определяется на дату реализации. Поэтому остатки товара на складе нужно разделить не по дате покупки, а по дате продажи.

Действуйте так:

1. Проведите инвентаризацию или аналитическую проверку остатков товара, по которому меняется ставка НДС.

2. Проверьте карточки номенклатуры в 1С.

3. До 01.07.2026 отгружайте товар со ставкой 10%, если право на нее сохраняется.

4. С 01.07.2026 измените ставку в карточке номенклатуры или настройках учета на 22%, если товар больше не льготируется.

5. Проверьте документы реализации, созданные заранее, но проведенные после даты изменения ставки.

6. Проверьте счета, заказы покупателей, УПД и кассовые документы, если товар продается через розницу.

Важно: если документы реализации в 1С были созданы до 01.07.2026, но фактическая отгрузка происходит после 01.07.2026, проверьте дату документа и ставку НДС. Программа может сохранить старую ставку, если документ был заполнен заранее.

Что делать с договорами и ценами

Рассмотрим договорный аспект. Если ставка НДС меняется с 10% на 22%, это влияет на цену сделки, маржу и расчеты с покупателями. Но налоговая ставка все равно определяется законом, а не договором. Если в договоре указано «в том числе НДС 10%», а реализация происходит после даты перехода на 22%, нужно урегулировать цену с покупателем.

Проанализируйте договоры:

1. цена указана с НДС или без НДС;

2. есть ли условие об изменении цены при изменении ставки налога;

3. как оформляются спецификации;

4. можно ли изменить цену дополнительным соглашением;

5. какая дата отгрузки указана в документах;

6. есть ли авансы, полученные до смены ставки.

Если цена согласована как «100 рублей плюс НДС», то при изменении ставки меняется сумма НДС и итоговая сумма к оплате. Если цена согласована как «100 рублей, в том числе НДС», то увеличение ставки может уменьшить вашу чистую выручку, если покупатель не согласится пересчитать цену. Поэтому заранее разберите переходные договоры и спецификации.

Как оформить ответ поставщику

Если поставщик выставил НДС 22%, а вы считаете ставку неверной, подготовьте деловой запрос. В нем не нужно спорить эмоционально. Достаточно зафиксировать расхождение и попросить исправление или обоснование.

Пример формулировки:

«Просим проверить ставку НДС, указанную в УПД по товару. По нашим данным, на дату отгрузки товар относится к продукции, облагаемой НДС по ставке 10%. Просим выставить исправленный УПД либо направить обоснование применения ставки НДС 22% с указанием кода товара по ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС и нормативного основания».

Такой текст помогает перевести вопрос из устной переписки в документальное поле. Если поставщик исправит документы, учет станет проще. Если не исправит, у вас будет основание показать, что вы предпринимали меры для проверки правильности входящего НДС.

Как оформить документы покупателю

Теперь посмотрим, как оформить документы вашему покупателю. Если вы продаете товар до 01.07.2026 и ставка 10% подтверждена, оформляйте исходящие документы обычным образом:

1. в документе реализации укажите ставку НДС 10%;

2. в УПД или счете-фактуре укажите ставку 10%;

3. в книге продаж отразите реализацию со ставкой 10%;

4. в декларации по НДС покажите налоговую базу и НДС по ставке 10%;

5. сохраните подтверждение кода товара и основания льготной ставки.

Если покупатель задаст вопрос, почему входящий поставщик применил 22%, а вы продаете с 10%, объясните: ставка по вашей реализации определяется по вашему товару и дате вашей отгрузки. Документы поставщика не являются правилом для вашей реализации, особенно если в них есть ошибка.

Как проверить декларацию по НДС после таких операций

Разберем контроль в отчетности. После отражения поступления и реализации сформируйте декларацию по НДС и проверьте, как операции попали в разделы декларации.

Проверьте:

1. Книга покупок — какая сумма входящего НДС заявлена к вычету;

2. Книга продаж — какая ставка применена при реализации покупателю;

3. Раздел 3 декларации по НДС — как распределена налоговая база по ставкам;

4. Раздел 8 декларации по НДС — какие данные входящего счета-фактуры отражены по поставщику;

5. Раздел 9 декларации по НДС — какие сведения о вашей реализации переданы по покупателю;

6. контрольные соотношения декларации;

7. возможные расхождения с поставщиком и покупателем.

Если поставщик не исправил счет-фактуру, в автоматизированной проверке НДС может возникнуть расхождение. Поэтому лучше решить вопрос до сдачи декларации или хотя бы подготовить пояснение.

Какие риски возникают, если продавать по 22% вместо 10%

Иногда бухгалтер думает: «Поставщик указал 22%, значит, и мы поставим 22%, так безопаснее». Но это не всегда безопаснее. Рассмотрим риски.

1. Вы можете завысить цену для покупателя. Если покупатель ожидает товар с НДС 10%, документы с НДС 22% могут вызвать спор по цене и налоговому вычету.

2. Покупатель может запросить исправление документов. Если он считает ставку 22% неправомерной, он не захочет принимать рискованный вычет.

3. Налоговая может задать вопрос по классификации товара. Если товар должен был идти по ставке 10%, применение 22% не всегда решает проблему корректности учета.

4. Возникнет путаница в учете остатков и ставок. Особенно если часть товара продается до 01.07.2026, а часть после.

5. Появятся сложности с договорами. Покупатель может не согласиться оплачивать повышенную сумму налога до даты изменения ставки.

Поэтому не используйте ставку 22% «для подстраховки», если по закону должна быть 10%. Безопасный учет — это не максимальная ставка, а правильная ставка.

Какие риски возникают, если принять к вычету весь входящий НДС 22%

Теперь рассмотрим обратный риск. Если поставщик неправомерно выставил 22%, а вы приняли весь входящий НДС к вычету, налоговая может снять завышенную часть вычета.

Риск особенно высок, если:

1. по товару очевидно должна применяться ставка 10%;

2. поставщик не представил обоснование ставки 22%;

3. код товара есть в льготном перечне на дату поставки;

4. сумма завышенного НДС существенная;

5. вы не запрашивали исправленные документы;

6. в декларации поставщика и покупателя возникли расхождения.

Поэтому по входящему НДС действуем осторожно: сначала добиваемся исправления, затем принимаем вычет по корректным документам. Если исправление невозможно, фиксируем позицию и не завышаем вычет без документального основания.

Как действовать в 1С при смене ставки с 10% на 22%

Рассмотрим организационный порядок перед 01.07.2026. Чтобы после даты изменения ставки не было хаоса в документах, заранее подготовьте базу 1С.

1. Сформируйте список номенклатуры, по которой меняется ставка.

2. Проверьте коды ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС.

3. Разделите товары, которые остаются на ставке 10%, и товары, которые переходят на 22%.

4. Проверьте настройки в справочнике Номенклатура.

5. Проверьте настройки в справочнике Виды номенклатуры.

6. Обновите учетную систему, если новая ставка или переходные правила требуют обновления релиза.

7. Проверьте документы, созданные заранее на июльские отгрузки.

8. Проверьте печатные формы УПД и счетов-фактур.

9. Проверьте обмен с ЭДО.

10. Проверьте кассовые настройки, если товар продается в рознице.

Если в программе есть помощник по переходу на новую ставку НДС, используйте его, но не полагайтесь только на автоматическое изменение. По льготным товарам всегда нужна ручная проверка классификации.

Какой алгоритм выбрать в ситуации автора

Соберем решение именно для исходной ситуации. Организация получает сырный продукт с ЗМЖ. Поставщик указал НДС 22%. Организация хочет продавать до 1 июля по ставке 10%.

Действуйте так:

1. Проверьте право на ставку 10%. Убедитесь, что товар по своему коду и составу действительно облагается НДС 10% до 01.07.2026.

2. При реализации до 01.07.2026 укажите ставку 10%. Если право на льготу подтверждено, не ориентируйтесь на ошибочную ставку поставщика.

3. Запросите у поставщика исправленные документы. Попросите исправленный УПД или счет-фактуру со ставкой 10% либо письменное обоснование ставки 22%.

4. Не принимайте к вычету завышенный НДС без проверки. Если ставка поставщика неправомерна, завышенная часть входящего НДС может быть рискованной.

5. Проверьте настройки 1С. В карточке Номенклатура и документах реализации должна стоять правильная ставка для вашей отгрузки.

6. С 01.07.2026 измените ставку на 22%, если товар исключен из льготного перечня. Для отгрузок после даты изменения применяйте новую ставку.

7. Подготовьте пояснения для налоговой. Если возникнут вопросы по расхождению ставок, объясните, что входящий документ поставщика содержит спорную ставку, а ваша реализация отражена по ставке, действующей на дату отгрузки.

Итоговый вывод

Итак, если поставщик выставил входящие документы с НДС 22%, это не означает, что вы обязаны продавать товар с такой же ставкой. При собственной реализации применяйте ставку НДС, действующую на дату вашей отгрузки. Если до 01.07.2026 по конкретному сырному продукту с ЗМЖ подтверждена ставка 10%, продавайте его до этой даты с НДС 10%.

По входящему документу от поставщика действуйте отдельно: запросите исправленный счет-фактуру или УПД. Если поставщик должен был применить 10%, а указал 22%, не принимайте завышенную часть НДС к вычету без анализа и документального обоснования. В 1С проверьте Номенклатура, Поступление товаров и услуг, Счет-фактура полученный, Реализация товаров и услуг, Счет-фактура выданный, Книга покупок, Книга продаж и Декларация по НДС.

Коротко: отгружайте по правильной ставке на дату реализации, а ошибку поставщика исправляйте через корректные входящие документы. До 1 июля — 10%, если товар действительно подпадает под льготу. С 1 июля — 22%, если товар исключен из перечня для ставки 10%.

Информация носит справочный характер