Проанализируем ситуацию: человек был зарегистрирован как самозанятый, затем открыл ИП и выбрал УСН. Самозанятость в приложении «Мой налог» еще не закрыта, поэтому возникает практический вопрос: можно ли продолжать принимать оплату, например переводом по номеру телефона через Pay to phone, а чеки формировать в «Мой налог», или уже нужно подключать онлайн-кассу.
Главный вывод: если ИП применяет УСН, доходы от предпринимательской деятельности уже нельзя оформлять как доходы самозанятого через «Мой налог». Такие поступления нужно учитывать на УСН. Онлайн-кассу применяйте по правилам 54-ФЗ, если для вашей деятельности и способа расчетов нет специального освобождения от ККТ.
Разберем подробнее, почему так происходит, как определить момент перехода, что делать с оплатой по номеру телефона, когда касса обязательна, когда можно работать без нее и как правильно организовать учет в 1С.
Рассмотрим сначала налоговый статус. Самозанятость — это не просто «личный кабинет» в приложении «Мой налог», а специальный налоговый режим НПД — налог на профессиональный доход. УСН — тоже специальный налоговый режим, но уже для ИП и организаций. Для ИП действует важное ограничение: НПД нельзя совмещать с УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН и другими режимами налогообложения по предпринимательской деятельности.
Основание — Федеральный закон № 422-ФЗ. В части 2 статьи 4 указано, что применять НПД не вправе лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением специальных переходных случаев. УСН как раз относится к специальным налоговым режимам. Поэтому после выбора УСН нельзя продолжать оформлять поступления как самозанятый доход.
Важно отделить два разных статуса:
ИП на НПД — это допустимая ситуация. Человек может быть индивидуальным предпринимателем и одновременно применять НПД, если не выбирает УСН, ПСН или другой режим, не нарушает ограничения НПД, не нанимает работников по трудовым договорам, не превышает лимит дохода 2,4 млн рублей и занимается разрешенной деятельностью. В этом случае онлайн-касса по доходам НПД не нужна, а чеки формируются в «Мой налог».
ИП на УСН — это другая ситуация. Если ИП выбрал УСН, он уже не должен отражать предпринимательские доходы в «Мой налог». Доходы учитываются в рамках УСН, а вопрос применения ККТ решается по 54-ФЗ.
Поэтому в рассматриваемой ситуации определяющим является не то, что приложение «Мой налог» технически еще доступно, а то, какой налоговый режим применяется к доходам. Если вы открыли ИП и подали уведомление на УСН, разберите дату начала применения УСН и с этой даты не формируйте чеки НПД по новым оплатам.
Разберем по шагам, как определить дату, с которой поступления уже относятся к УСН.
Если вы зарегистрировали ИП и сразу выбрали УСН при регистрации, либо подали уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней после регистрации ИП, обычно считается, что УСН применяется с даты постановки на учет в качестве ИП. В такой ситуации доходы, полученные после регистрации ИП в рамках предпринимательской деятельности, учитывайте уже на УСН.
Если вы уже были ИП на НПД и позже утратили право на НПД, например из-за превышения лимита, работников или запрещенной деятельности, нужно сняться с учета НПД и в установленный срок подать уведомление на УСН. В этом случае дату перехода определяйте по дате утраты права или снятия с НПД и поданному уведомлению.
Если ИП открыт, но УСН не выбрана, ситуация другая. Сам по себе статус ИП не запрещает применять НПД. Если вы не подавали уведомление на УСН, не применяете другой спецрежим и соблюдаете условия НПД, можно оставаться ИП на НПД. Тогда чеки по-прежнему формируются в «Мой налог», а ККТ по доходам НПД не применяется.
В нашем случае автор вопроса пишет: «Открыла ИП по УСН». Значит, рассматриваем именно ИП на упрощенной системе. Поэтому правильная логика такая: с даты начала применения УСН прекращайте оформлять поступления через «Мой налог» и переходите на учет доходов по УСН.
Посмотрим на практическую часть. Если приложение «Мой налог» еще показывает активный статус, не делайте из этого вывод, что можно продолжать пробивать чеки НПД. Приложение — это технический инструмент, а право на применение режима определяется законом.
Рекомендуем выполнить формальное снятие с учета НПД. Для этого откройте «Мой налог», перейдите в профиль и выберите снятие с учета. В качестве причины укажите утрату права на применение специального налогового режима или переход на другой режим, если приложение предлагает подходящую формулировку.
После снятия с учета проверьте статус. Сделайте это не только в приложении, но и через сервис проверки статуса плательщика НПД по ИНН. Такая проверка полезна, потому что контрагенты тоже могут проверять ваш статус перед оплатой. Если они видят, что вы уже не плательщик НПД, они не должны требовать чек самозанятого.
Не откладывайте снятие с НПД. Даже если налоговая позже снимет вас с учета самостоятельно, в период неопределенности можно ошибочно сформировать чеки в «Мой налог», неправильно посчитать налог, запутать контрагентов и получить расхождения между НПД, УСН и банковскими поступлениями.
Теперь разберем сам способ оплаты. Pay to phone — это перевод по номеру телефона или похожий банковский сценарий, когда покупатель отправляет деньги не по классическим реквизитам счета, а через банковский интерфейс, номер телефона, СБП или иной платежный сервис.
Способ получения денег не определяет налоговый режим. Деньги можно получить наличными, переводом на расчетный счет, через СБП, по номеру телефона, по QR-коду, через платежную ссылку, эквайринг или интернет-банк. Но налоговый учет зависит не от кнопки оплаты, а от того, кто получил доход, в рамках какой деятельности и на каком налоговом режиме.
Если получатель — ИП на УСН, то поступление за товары, работы или услуги относится к доходам ИП на УСН. Оно не превращается в доход самозанятого только потому, что клиент перевел деньги по номеру телефона.
Рассмотрим пример. Клиент-физлицо оплатил услугу переводом по номеру телефона на сумму 3 000 рублей. Если исполнитель уже применяет УСН, эту сумму учитываем как доход ИП на УСН. Чек в «Мой налог» не создаем. Если по 54-ФЗ в этой ситуации требуется ККТ, формируем кассовый чек через онлайн-кассу.
Отдельно обратите внимание на банковскую сторону. Для предпринимательской деятельности безопаснее использовать расчетный счет ИП, платежный сервис, СБП для бизнеса или эквайринг, оформленный на ИП. Личные карты и личные переводы по номеру телефона могут создавать вопросы у банка и налоговой: трудно отделить личные поступления от предпринимательских, сложнее сверять доходы, выше риск блокировок и запросов документов.
Ответ: нет, если доход относится к ИП на УСН. Чек из «Мой налог» — это документ плательщика НПД. Он подтверждает расчет в рамках налога на профессиональный доход. Для УСН такой чек не заменяет кассовый чек по 54-ФЗ.
Разберем причину. При НПД налоговая получает сведения о доходе через приложение «Мой налог», налог рассчитывается автоматически, а онлайн-касса не нужна. При УСН порядок другой: ИП ведет учет доходов, платит налог по УСН, сдает декларацию, уплачивает страховые взносы, а при расчетах с покупателями применяет ККТ, если нет освобождения.
Поэтому если ИП на УСН получил оплату от физического лица и сформировал чек в «Мой налог», это не решает проблему ККТ. Возникают две ошибки одновременно:
доход ошибочно отражен как НПД, хотя должен попасть в УСН;
если по 54-ФЗ требовалась онлайн-касса, кассовый чек по ККТ не сформирован.
Такой чек лучше не оставлять как есть. Разберем ниже, что делать, если чеки в «Мой налог» уже были оформлены после перехода на УСН.
Рассмотрим общее правило. По Федеральному закону № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели применяют контрольно-кассовую технику при расчетах, если для конкретной ситуации нет исключения. Под расчетами понимается не только прием наличных денег, но и получение оплаты в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Для ИП на УСН это означает следующее: если вы принимаете оплату от физических лиц за товары, работы или услуги, онлайн-касса обычно нужна. Это относится и к наличным расчетам, и к оплате банковской картой, и к переводам через интернет-банк, и к СБП, и к оплате по QR-коду, и к Pay to phone, если это расчет с физическим лицом за вашу предпринимательскую деятельность.
Посмотрим на типовые ситуации:
Физическое лицо оплатило услугу по номеру телефона. Для ИП на УСН это расчет с физлицом. Если нет специального освобождения, применяйте ККТ и формируйте кассовый чек.
Физическое лицо оплатило товар через СБП или платежную ссылку. Это также расчет с физлицом. Нужен кассовый чек, если не действует исключение.
Физическое лицо перевело деньги на расчетный счет ИП по реквизитам. Это безналичный расчет с физлицом. Сам факт, что деньги пришли на расчетный счет, не освобождает от ККТ.
Организация или ИП оплатили по счету платежным поручением без предъявления электронного средства платежа. В расчетах между организациями и ИП в безналичном порядке ККТ обычно не применяется, если оплата идет обычным банковским переводом без предъявления карты, телефона или другого электронного средства платежа.
Представитель организации оплачивает картой или телефоном через терминал. В этом случае может возникнуть обязанность применить ККТ, потому что расчет идет с предъявлением электронного средства платежа.
Вывод: при работе с физическими лицами на УСН ориентируйтесь на кассу. При работе с организациями и ИП по безналичному расчету через платежное поручение касса чаще всего не нужна, но доход все равно учитывается на УСН.
Теперь разберем исключения. В 54-ФЗ есть статья 2, где перечислены случаи, когда ККТ можно не применять. Этот список нужно проверять внимательно, потому что освобождение зависит от вида деятельности, места расчетов, статуса покупателя, способа оплаты и дополнительных условий.
Для рассматриваемой ситуации важны несколько групп исключений.
ИП на НПД не применяет ККТ по доходам НПД. Но это исключение работает только для ИП, который действительно применяет налог на профессиональный доход. Если ИП перешел на УСН, это освобождение больше не подходит.
Безналичные расчеты между организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа. Если ваш заказчик — ООО или ИП, он оплачивает счет обычным платежным поручением с расчетного счета на расчетный счет, то ККТ обычно не нужна. Но если заказчик — физлицо без статуса ИП, это исключение не применяется.
Отдельные виды деятельности из статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Например, в законе перечислены отдельные бытовые, социальные, сезонные и другие виды деятельности. Освобождение может касаться ремонта и окраски обуви, изготовления и ремонта ключей и металлической галантереи, присмотра и ухода за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, вспашки огородов и распиловки дров, услуг носильщиков, сдачи ИП в аренду собственных жилых помещений и некоторых других случаев. Но каждый пункт нужно сверять с законом и фактической деятельностью.
Расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. В ряде случаев можно работать без ККТ при условии выдачи покупателю документа с обязательными реквизитами. Но это возможно только в населенных пунктах, включенных в региональный перечень, и при соблюдении условий закона.
Патентные освобождения. Для отдельных видов деятельности на ПСН есть специальные правила работы без ККТ при выдаче документа с обязательными реквизитами. Но если у вас именно УСН, а не патент, это исключение само по себе не применяется.
Не делайте вывод «я маленький ИП, значит касса не нужна». Размер бизнеса сам по себе не освобождает от ККТ. Освобождение должно прямо следовать из 54-ФЗ или из специальной нормы. Если такого основания нет, кассу нужно применять.
Разберем по шагам простой алгоритм.
Определите налоговый режим. Если это ИП на УСН, не используйте «Мой налог» для новых предпринимательских доходов. Если это ИП на НПД без УСН, можно работать через «Мой налог» без ККТ по доходам НПД.
Определите покупателя. Если платит физическое лицо, ККТ обычно нужна. Если платит организация или ИП, переходите к следующему шагу.
Определите способ оплаты. Если организация или ИП платит безналично со счета на счет платежным поручением, ККТ обычно не применяется. Если используется карта, смартфон, терминал или предъявление электронного средства платежа, проанализируйте обязанность по ККТ отдельно.
Проверьте статью 2 Закона № 54-ФЗ. Найдите, есть ли ваше конкретное освобождение. Не используйте похожие формулировки «по смыслу». В кассовых вопросах важна точная норма.
Проверьте, не участвует ли платежный агент, маркетплейс или агрегатор. Если оплату принимает агент, он может применять ККТ как платежный агент или продавец по договорной модели. Но это зависит от договора и схемы расчетов.
Проверьте момент расчета. Если деньги пришли авансом, может понадобиться чек на предоплату, а затем чек на зачет предоплаты при оказании услуги или передаче товара. Настройте этот сценарий заранее.
Если после проверки остается сомнение, исходите из более безопасной позиции: при расчетах с физлицами на УСН лучше подключить ККТ и формировать чеки, чем продолжать пробивать «Мой налог» и создавать двойную ошибку.
Рассмотрим неприятную, но распространенную ситуацию. ИП уже выбрал УСН, но по привычке продолжил выдавать чеки через «Мой налог». Нужно не продолжать ошибку, а привести учет в порядок.
Определите дату начала применения УСН. Поднимите уведомление о переходе на УСН, лист записи ЕГРИП, дату регистрации ИП и дату снятия с НПД, если оно уже было. Разделите доходы на два периода: до перехода и после перехода.
Составьте список ошибочных чеков НПД. Отберите только те чеки, которые относятся к периоду, когда доход уже должен был учитываться на УСН.
Аннулируйте ошибочные чеки в «Мой налог». Если чек сформирован некорректно, в приложении обычно используется причина «Чек сформирован ошибочно». Делайте это аккуратно: не аннулируйте реальные чеки НПД за период, когда вы действительно имели право применять НПД.
Отразите поступления в доходах УСН. Доходы на УСН учитываются кассовым методом, то есть по дате поступления денежных средств. Внесите суммы в учет по УСН и в КУДиР.
Сформируйте кассовые чеки по ККТ, если они были обязательны. Если ККТ должна была применяться, разберите с бухгалтером или специалистом по кассам, какой документ оформить: обычный чек, чек коррекции или иной корректирующий документ. Порядок зависит от того, была ли касса зарегистрирована, когда обнаружена ошибка, какие реквизиты нужны и как работает ваша кассовая программа.
Предупредите контрагентов, если им был передан неверный чек. Особенно это важно для организаций и ИП, которые приняли чек самозанятого в расходы. Если ваш статус НПД на дату оплаты уже не действовал, контрагенту может потребоваться другой комплект документов.
Пересчитайте налоги. После аннулирования чеков НПД налог по НПД должен быть пересчитан, а доход должен попасть в УСН. Проверьте авансовые платежи по УСН и при необходимости доплатите налог.
Не пытайтесь «оставить как есть», если суммы существенные. Ошибка может всплыть при сверке банковских поступлений, статуса НПД, декларации по УСН, чеков ККТ и данных покупателей.
Разберем безопасный порядок работы для ИП на УСН, который принимает деньги от физических лиц.
Подключите онлайн-кассу. Это может быть физическая касса, облачная касса или кассовый сервис, интегрированный с сайтом, платежной формой, СБП или эквайрингом. Главное, чтобы ККТ была включена в реестр, зарегистрирована в ФНС и передавала фискальные данные через ОФД.
Заключите договор с оператором фискальных данных. Без ОФД касса обычно не сможет передавать фискальные документы в налоговую, кроме специальных случаев автономного режима в местностях без связи.
Настройте способы оплаты. Если клиенты платят по номеру телефона, через СБП, QR-код, платежную ссылку или интернет-эквайринг, настройте связь платежа с фискализацией. Идеальная схема — когда чек формируется автоматически после успешной оплаты.
Собирайте контакт для электронного чека. Если клиент дает номер телефона или электронную почту до расчета, направляйте чек в электронной форме. Если контакт не предоставлен, организуйте выдачу бумажного чека или другой допустимый способ передачи в зависимости от сценария расчета.
Разделяйте предоплату и окончательный расчет. Если клиент платит заранее, проверьте, нужно ли сформировать чек на аванс или предоплату, а затем чек на зачет предоплаты после оказания услуги или передачи товара.
Сверяйте банк и кассу. Поступления на счет, операции СБП, отчеты эквайринга и кассовые чеки должны сходиться. Если деньги пришли, а чек не сформирован, проблему нужно исправлять сразу.
Такой порядок снимает главный риск: деньги поступают на УСН, чек формируется по 54-ФЗ, а приложение «Мой налог» больше не участвует в оформлении этих расчетов.
Посмотрим на примеры, чтобы закрепить логику.
Пример 1. ИП на УСН оказывает консультацию физическому лицу. Клиент переводит 5 000 рублей по номеру телефона. Это доход ИП на УСН. Чек в «Мой налог» не формируем. Если нет освобождения от ККТ, пробиваем кассовый чек через онлайн-кассу и учитываем 5 000 рублей в доходах УСН.
Пример 2. ИП на УСН продает товар физическому лицу через СБП. Покупатель оплачивает по QR-коду 2 400 рублей. Это расчет с физическим лицом в безналичной форме. Применяем ККТ, направляем чек покупателю и отражаем доход на УСН.
Пример 3. ООО оплачивает ИП на УСН услуги по счету. ООО перечисляет деньги платежным поручением со своего расчетного счета на расчетный счет ИП. В обычной ситуации ККТ не нужна, потому что это безналичный расчет между организацией и ИП без предъявления электронного средства платежа. Но доход по УСН все равно учитываем по дате поступления денег.
Пример 4. Самозанятый открыл ИП, но не выбирал УСН. Он продолжает применять НПД, не нанимает работников, не превышает лимит и оказывает разрешенные услуги. В этой ситуации можно формировать чеки в «Мой налог», а онлайн-касса по доходам НПД не нужна. Но как только он выбирает УСН, эта логика прекращается.
Пример 5. ИП на УСН случайно выдал чек НПД. После регистрации ИП и выбора УСН предприниматель получил оплату от физлица и сформировал чек в «Мой налог». Разбираем дату, аннулируем ошибочный чек НПД, включаем доход в УСН и решаем вопрос с кассовым чеком по 54-ФЗ.
После перехода на УСН рассмотрим учет доходов. На УСН доходы обычно признаются кассовым методом — по дате поступления денежных средств. Если деньги пришли через Pay to phone, СБП, эквайринг или перевод на счет, фиксируйте дату фактического поступления.
Если банк удерживает комиссию, отдельно разберите, какую сумму нужно признавать доходом. В типовой ситуации при УСН «доходы» ориентируйтесь на сумму, которую оплатил покупатель, а комиссию банка учитывайте по правилам выбранного объекта налогообложения. При УСН «доходы минус расходы» банковские комиссии могут иметь значение как расход, если соблюдены условия признания расходов. При УСН «доходы» расходы налоговую базу не уменьшают, кроме специальных правил уменьшения налога на страховые взносы.
Не смешивайте личные переводы и предпринимательскую выручку. Если клиент платит по номеру телефона, заранее настройте понятное назначение платежа, используйте предпринимательский счет или платежный инструмент ИП и сохраняйте документы: счет, договор, акт, заказ, переписку, кассовый чек, отчет эквайринга или банковскую выписку.
КУДиР заполняйте по данным предпринимательского учета, а не по чекам «Мой налог». После перехода на УСН приложение «Мой налог» не является регистром доходов по УСН.
Теперь посмотрим на практику в 1С. Конкретные названия разделов зависят от конфигурации: 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Розница, отраслевое решение или облачный сервис. Но общий принцип одинаковый: в программе нужно настроить ИП как плательщика УСН, подключить ККТ при необходимости и не использовать документы НПД для доходов УСН.
Разберем, что проверить.
Карточка организации или предпринимателя. Проверьте учетную политику, систему налогообложения, дату начала применения УСН, объект налогообложения и ставки. В типовых конфигурациях это обычно связано с настройками организации, налогов и отчетности.
Раздел банка. Поступления от клиентов отражайте документами поступления на расчетный счет или аналогичными банковскими документами. Но помните: документ ПоступлениеНаРасчетныйСчет сам по себе не заменяет кассовый чек.
ККТ и подключаемое оборудование. Если касса нужна, настройте ПодключаемоеОборудование, кассу ККМ, драйвер, ОФД и рабочее место кассира. В некоторых конфигурациях используются объекты и документы с названиями вроде ЧекККМ, КассаККМ, ОтчетОРозничныхПродажах.
Эквайринг, СБП и платежные сервисы. Если клиенты платят картой, по QR-коду или ссылке, настройте эквайринговые операции, договор с банком, комиссию и автоматическое создание кассовых чеков. Важно, чтобы факт оплаты приводил не только к банковскому поступлению, но и к фискализации, если она обязательна.
КУДиР. Проверьте, что доходы попадают в книгу учета доходов и расходов по УСН. Если доходы ошибочно отражались как НПД, перенесите их в учет УСН корректно.
Корректировка ошибок. Если оплата уже прошла без ККТ, разберите возможность оформления ЧекККМ или кассового чека коррекции. Не создавайте документы механически: сначала определите дату расчета, признак расчета, способ расчета, предмет расчета, ставку НДС при УСН и другие реквизиты.
Кода 1С в исходной ситуации нет, поэтому не будем искусственно добавлять программные примеры. Здесь задача не в доработке модуля, а в правильной настройке налогового режима, кассы и платежей. Если в конкретной базе 1С требуется автоматическая фискализация Pay to phone или СБП, уже тогда можно ставить отдельную техническую задачу программисту 1С.
Разберем документы по типам покупателей.
Если покупатель — физическое лицо, главным расчетным документом обычно будет кассовый чек по ККТ. Дополнительно можно выдавать договор, счет, акт, накладную, товарный чек или иной документ, если это нужно по вашей деятельности. Но эти документы не заменяют кассовый чек, если ККТ обязательна.
Если покупатель — организация или ИП и оплата идет по счету безналично, часто достаточно счета, договора, акта или накладной. ККТ при обычном безналичном B2B-расчете, как правило, не нужна. Но доход отражайте в УСН по поступлению денег.
Если покупатель просит «чек самозанятого», объясните, что вы уже работаете как ИП на УСН. Для такого статуса чек «Мой налог» не применяется. Если покупатель — организация, ему важнее получить корректный комплект документов от ИП на УСН, а не чек НПД, который не соответствует вашему режиму.
Проанализируем риски.
Риск доначисления налога по УСН. Налоговая может посчитать, что доходы после перехода должны были облагаться УСН, а не НПД. Тогда придется включить суммы в базу по УСН и доплатить налог, пени и, при наличии оснований, штраф.
Риск нарушения порядка применения ККТ. Если по этим оплатам требовалась онлайн-касса, чек «Мой налог» не спасает от претензий по 54-ФЗ. За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность по статье 14.5 КоАП РФ.
Риск для заказчика. Организация или ИП, получившие чек НПД от лица, которое уже не вправе применять НПД, могут столкнуться с вопросами по подтверждению расходов. Особенно если в договоре указан исполнитель-самозанятый, а фактически исполнитель уже ИП на УСН.
Риск банковских вопросов. Если предпринимательская выручка идет на личную карту или через личный Pay to phone, банк может запросить документы и пояснения. При регулярных поступлениях от клиентов это выглядит как предпринимательская деятельность.
Риск путаницы в учете. Доходы могут одновременно попасть в «Мой налог», банковскую выписку, УСН и документы 1С. Чем дольше не исправлять ошибку, тем сложнее будет сверка.
Поэтому безопасный вариант — сразу прекратить формирование чеков НПД по доходам УСН, снять НПД с учета, подключить ККТ при необходимости и вести доходы в рамках УСН.
Теперь сформулируем решение коротко.
Оплату по Pay to phone принимать можно, но она должна оформляться как оплата ИП на УСН, если вы уже выбрали УСН. Способ оплаты не дает права продолжать применять НПД.
Чеки в «Мой налог» создавать нельзя по доходам, которые относятся к ИП на УСН. «Мой налог» применяется для НПД, а НПД не совмещается с УСН.
Онлайн-касса нужна, если вы принимаете оплату от физических лиц за товары, работы или услуги и не подпадаете под освобождение от ККТ по статье 2 Закона № 54-ФЗ. При расчетах с организациями и ИП по безналичному платежному поручению без предъявления электронного средства платежа ККТ обычно не применяется.
Самозанятость лучше снять с учета, чтобы не создавать ошибочные чеки и не путать налоговый режим. После выбора УСН работайте как ИП на УСН: учитывайте доходы в КУДиР, платите налог по УСН, сдавайте декларацию, применяйте ККТ там, где она обязательна.
Разберем итоговый порядок действий.
Проверьте дату регистрации ИП и дату подачи уведомления на УСН.
Определите дату, с которой доходы должны учитываться на УСН.
Снимитесь с учета НПД через «Мой налог», если самозанятость еще активна.
Прекратите формировать чеки НПД по новым оплатам.
Проверьте, кто ваши покупатели: физические лица, организации или ИП.
Если принимаете оплату от физических лиц, проверьте освобождения по статье 2 Закона № 54-ФЗ.
Если освобождения нет, подключите онлайн-кассу, ОФД и настройте фискализацию оплат.
Если принимаете оплату от организаций и ИП по расчетному счету платежными поручениями, оформляйте счет, акт или накладную и учитывайте доход по УСН без ККТ, если нет предъявления электронного средства платежа.
Если после перехода уже создавались чеки в «Мой налог», составьте список таких чеков, аннулируйте ошибочные документы и включите доходы в УСН.
Настройте 1С: систему налогообложения УСН, банковские поступления, КУДиР, кассу ККМ, эквайринг, СБП и кассовые чеки.
Проведите сверку: банковские поступления, кассовые чеки, документы реализации и доходы в КУДиР должны совпадать по смыслу и суммам.
Если следовать этому алгоритму, ситуация становится понятной: не закрытая технически самозанятость не дает права оформлять доходы через НПД после выбора УСН. Работайте по режиму ИП на УСН и применяйте ККТ в тех случаях, где это требует 54-ФЗ.
Информация носит справочный характер